Świadczenia dla pracowników - podatki, ZUS, rachunkowość

Samochód służbowy udostępniony nieodpłatnie pracownikom

Nie należą do rzadkości sytuacje, w których samochód służbowy jest nieodpłatnie wykorzystywany również do celów prywatnych pracowników, np. w celu załatwienia prywatnych spraw itd. W (...)

Nieodpłatne korzystanie z samochodu służbowego a PIT pracownika

Przychód pracownika - regulacje ustawowe Pracownik, który nieodpłatnie wykorzystuje samochód służbowy do celów prywatnych, uzyskuje z tego tytułu przychód. Uzyskuje on bowiem korzyść, przysporzenie majątkowe (...)

Składki ZUS

Zasadą jest, że podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne - w przypadku pracowników - stanowi przychód ze stosunku pracy. Wprawdzie istnieją przypadki, w których otrzymany (...)

VAT i koszty podatkowe pracodawcy

Nieodpłatne udostępnienie samochodu pracownikowi a VAT należny Opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Za odpłatne świadczenie usług uważa się tu także (...)

Udostępnienie samochodu służbowego pracownikowi - w księgach rachunkowych

Przepisy ustawy o rachunkowości nie odnoszą się w sposób szczególny do sytuacji, gdy samochód służbowy jest wykorzystywany również do celów prywatnych pracowników. Nieodpłatne wykorzystywanie samochodu (...)

Udostępnienie pracownikom parkingów

W praktyce podmioty gospodarcze ponoszą wydatki związane z najmem miejsc parkingowych znajdujących się przy siedzibie firmy, z których korzystają pracownicy. Niekiedy pracownicy ponoszą częściową odpłatność (...)

Rozliczenie dla celów VAT

Prawo do odliczenia VAT od najmu miejsc parkingowych dla pracowników Zasadą jest, że podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Przychód pracownika z tytułu korzystania z miejsc parkingowych Pracownik, który otrzymuje od pracodawcy świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne, zasadniczo uzyskuje z tego tytułu przychód ze (...)

Koszty podatkowe pracodawcy

Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (...)

Ewidencja księgowa wydatków na najem miejsc parkingowych dla pracowników

Ewidencja księgowa wydatków na najem miejsc parkingowych dla pracowników może przebiegać następująco (przy założeniu, że z miejsc tych mogą korzystać wyłącznie pracownicy) - na przykładzie (...)

Przejazdy pracowników taksówkami

Niekiedy pracodawcy finansują pracownikom koszty przejazdu taksówkami w związku np. z pracą w godzinach nocnych czy poleceniem wykonania zadania służbowego w miejscowości siedziby firmy. W (...)

Sfinansowanie kosztów dojazdów/przejazdów taksówkami a przychód pracownika

Przychodami pracownika ze stosunku pracy są nie tylko wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne, ale także m.in. świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych (...)

Składki ZUS od przejazdów taksówkami

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników stanowi przychód w rozumieniu przepisów o PDOF z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, z wyłączeniem m.in. przychodów (...)

Wydatki na przejazdy pracowników taksówkami a koszty podatkowe

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych (...)

Prawo do odliczenia VAT od wydatków na przejazdy taksówkami

Zasada ogólna - związek wydatku z czynnościami opodatkowanymi Co do zasady, podatnicy mogą odliczać VAT od wydatków w takim zakresie, w jakim są one związane (...)

Wydatki na przejazdy taksówkami w ewidencji księgowej

Dla celów rachunkowych wydatki na przejazdy taksówkami, odbywane przez pracowników w związku z wykonywaniem przez nich obowiązków służbowych, obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki. Wydatki mogą (...)

Dofinansowanie z ZFŚS do letniego wypoczynku pracowników

Pracownicy (w tym byli pracownicy, tj. emeryci/renciści) niekiedy otrzymują dofinansowanie do letniego wypoczynku ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Takie dofinansowanie może dotyczyć różnych (...)

Otrzymanie dofinansowania do wypoczynku a PIT pracownika

Pracownik, który otrzymał dofinansowanie do letniego wypoczynku własnego lub członka rodziny, pochodzące ze środków ZFŚS, uzyskuje z tego tytułu przychód ze stosunku pracy. Otrzymane dofinansowanie (...)

Składki ZUS od dofinansowania do wypoczynku pracownika

W przypadku pracowników podstawę wymiaru składek ZUS stanowi zasadniczo przychód w rozumieniu przepisów PIT z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, przy czym od zasady (...)

Koszty podatkowe pracodawcy i VAT

Koszty podatkowe pracodawcy Na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o PDOP i art. 23 ust. 1 pkt 42 ustawy o PDOF, nie (...)

Ewidencja księgowa dofinansowania z ZFŚS do letniego wypoczynku pracowników

Dofinansowanie do letniego wypoczynku pracownika (lub członków jego rodziny), pochodzące ze środków ZFŚS, może zostać zaewidencjonowane w księgach rachunkowych pracodawcy w następujący sposób: 1. Przyznane (...)

Nagroda roczna wypłacona pracownikom za rok ubiegły

Podmioty gospodarcze wypłacają pracownikom nagrody/premie (dalej: nagrody) roczne, sfinansowane ze środków obrotowych. W takim przypadku należy ustalić, jak takie nagrody rozliczyć dla celów PIT, CIT (...)

Skutki w PIT i składki ZUS

Otrzymanie nagrody rocznej a przychód pracownika ze stosunku pracy Do przychodów ze stosunku pracy zalicza się - na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy o (...)

Nagroda roczna pracowników i składki ZUS a koszty podatkowe pracodawcy

Nagroda roczna • Kwalifikacja do kosztów podatkowych W sytuacji gdy pracodawca wypłaca pracownikom nagrodę roczną, sfinansowaną ze środków obrotowych - zgodnie np. z regulaminem wynagradzania (...)

Ewidencja księgowa nagród rocznych przyznanych pracownikom

W myśl zasady memoriału (zawartej w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości), przyznane pracownikom nagrody (premie) roczne, wypłacone ze środków obrotowych pracodawcy, obciążają koszty (...)

Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników

W praktyce mają miejsce sytuacje, w których podmioty gospodarcze ponoszą wydatki związane ze studiami pracowników, m.in. opłaty za ich studia, różnego rodzaju kursy, szkolenia itd. (...)

Kształcenie pracowników - przepisy prawa pracy

Kształcenie pracowników a przepisy prawa pracy Kwestie związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych pracowników zostały uregulowane w dziale czwartym, rozdziale III Kodeksu pracy (K.p.), w art. (...)

Przychód pracownika z tytułu sfinansowania przez pracodawcę kosztów podnoszenia kwalifikacji

Przychód pracownika z tytułu otrzymanego świadczenia Dla Prenumeratorów GOFIN S Orzecznictwo dla firm w serwisie orzecznictwo.gofin.pl » Ustalając, jakie skutki ma dla pracownika opłacenie (w (...)

Oskładkowanie świadczenia pracownika

Zasadniczo podstawę wymiaru składek ZUS stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych osiągany przez pracownika u pracodawcy z tytułu zatrudnienia w (...)

Opłaty za kształcenie pracownika a VAT

Prawo do odliczenia VAT Podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane do (...)

Ujęcie w kosztach podatkowych ponoszonych przez pracodawcę opłat na kształcenie pracowników

Zgodnie z zasadą ogólną, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wprost wskazanych (...)

Ewidencja księgowa wydatków na kształcenie pracowników

Ponoszone przez pracodawcę wydatki na kształcenie (podnoszenie kwalifikacji zawodowych) pracowników obciążają koszty działalności operacyjnej pracodawcy. Ewidencja księgowa ww. wydatków może przebiegać następująco - w przypadku (...)

Składki na ubezpieczenie na życie pracowników

W praktyce pracodawcy finansują pracownikom - ze środków obrotowych - składki na grupowe ubezpieczenie na życie (dalej: ubezpieczenie na życie). Składki te są finansowane przez (...)

Ubezpieczenie na życie pracowników finansowane przez pracodawcę a VAT należny

W ustawie o VAT nie ma regulacji, które wprost odniosłyby się do sytuacji, w której pracodawca finansuje w całości lub w części składki na ubezpieczenie (...)

Ujęcie w kosztach podatkowych pracodawcy składek na ubezpieczenie na życie pracowników

Zgodnie z zasadą ogólną, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem tych, (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Przychód pracownika Zasadniczo pracownik, który otrzymuje od pracodawcy świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne, uzyskuje z tego tytułu przychód ze stosunku pracy (w niektórych przypadkach organy (...)

Ewidencja księgowa składek na ubezpieczenie na życie pracowników

W przypadku sfinansowania - w całości lub w części - przez pracodawcę (ze środków obrotowych) składek na ubezpieczenie na życie pracowników, wartość tych składek (w (...)

Prezenty przekazane pracownikom i członkom ich rodzin

W praktyce podmioty gospodarcze przekazują pracownikom lub członkom ich rodzin różne prezenty/upominki (dalej: prezenty), w tym m.in. gadżety z logo firmy (np. koszulki, smycze, kubki (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Od pewnego czasu organy podatkowe uznają, że prezenty (sfinansowane ze środków obrotowych pracodawcy) przekazywane pracownikom lub członkom ich rodzin z różnych okazji, które nie są (...)

Zakup prezentów a VAT

Prawo do odliczenia VAT od zakupu prezentów dla pracowników (członków ich rodzin) Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą odliczyć VAT od nabytych towarów i usług (...)

Rozliczenie w kosztach podatkowych wydatków na prezenty dla pracowników

Kosztami uzyskania przychodów są koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i nie zostały z tych kosztów ustawowo (...)

Ewidencja księgowa zakupu prezentów i ich przekazania pracownikom

Faktura za zakup prezentów dla pracowników (członków ich rodzin) może zostać zaksięgowana w następujący sposób (w kwocie brutto): - Wn konto 30 "Rozliczenie zakupu", - (...)