Świadczenia nieodpłatne w świetle ustawy o VAT

OGÓLNE ZASADY OPODATKOWANIA VAT NIEODPŁATNYCH TRANSAKCJI

Rozliczanie VAT z tytułu nieodpłatnego przekazania towarów

Czynności powodujące powstanie obowiązku podatkowego

Co do zasady, opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towaru na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy). Zgodnie z art. 7 ust. (...)

Przekazywanie prezentów, próbek oraz materiałów reklamowych

» Prezenty o małej wartości Opodatkowaniu VAT - w myśl art. 7 ust. 3 ustawy - nie podlega przekazywanie m.in. prezentów o małej wartości, jeżeli (...)

Podstawa opodatkowania

Co do zasady w przypadku nieodpłatnej dostawy towarów zrównanej - na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT - z odpłatną dostawą towarów podlegającą (...)

Nieodpłatne świadczenie usług przez przedsiębiorcę

» Świadczenia nieodpłatne podlegające opodatkowaniu VAT Jak wynika z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT przez świadczenie usług należy rozumieć każde odpłatne świadczenie na (...)

ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW

Zapewnienie pracownikom posiłków profilaktycznych

Co do zasady podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary/usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (...)

Zakup odzieży i obuwia roboczego

Zgodnie z art. 237 7 K.p. pracodawca jest obowiązany nieodpłatnie dostarczyć pracownikowi odzież i obuwie robocze spełniające wymagania określone w Polskich Normach: jeżeli odzież własna (...)

Karnety sportowe

W praktyce przedsiębiorcy (czynni podatnicy VAT) ponoszą ze środków obrotowych wydatki na zakup karnetów sportowych, które następnie przekazują nieodpłatnie swoim pracownikom. W dniu 14 października (...)

Przekazywanie pakietów medycznych

W sytuacji, gdy podatnik (pracodawca) przekazuje nieodpłatnie swoim pracownikom pakiety medyczne, to czynność taką - stosownie do art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o (...)

Najem lokali mieszkalnych

Na temat nabycia usług najmu lokali mieszkalnych w związku z ich nieodpłatnym udostępnieniem pracownikom wypowiedział się Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 12 grudnia (...)

Pamiątkowe medale z okazji jubileuszu

W interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z dnia 31 marca 2022 r., nr 0112-KDIL1-1.4012.842.2021.4.EB dotyczącej m.in. prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem (...)

Udostępnienie firmowego pojazdu

Użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, w tym m.in. do celów osobistych jego pracowników, uznawane jest zasadniczo za (...)

Kwiaty dla pracowników z okazji odejścia na emeryturę

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 23 marca 2021 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.35.2021.1.AS stwierdził, że podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego (...)

Cel zakupu artykułów spożywczych wpływający na odliczanie VAT

» Zakup artykułów spożywczych mających związek z prowadzoną działalnością W praktyce podmioty gospodarcze nabywają artykuły spożywcze tj. kawę, herbatę, mleko, cukier, wodę, soki, słodycze, owoce, (...)

DAROWIZNA PRZEDSIĘBIORSTWA

Darowizna przedsiębiorstwa niepodlegająca opodatkowaniu VAT

Na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Zatem darowizna (...)

Korekta podatku naliczonego przez obdarowanego

Jak wynika z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ww. art. 91 (...)

Obowiązek sporządzenia spisu z natury

Wśród podatników pojawiają się wątpliwości, czy podatnik (darczyńca przedsiębiorstwa) powinien sporządzić spis z natury. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 19 stycznia 2023 r., (...)

USTANOWIENIE SŁUŻEBNOŚCI O CHARAKTERZE NIEODPŁATNYM

Ustawa o VAT nie definiuje pojęcia służebności. W związku z tym należy mieć na uwadze służebność w rozumieniu cywilistycznym. Przepisy Kodeksu cywilnego rozróżniają: służebność gruntową (...)

CZYNNOŚCI WYKONYWANE POMIĘDZY MAŁŻONKAMI

» Nieodpłatne przekazanie lokalu przy podziale majątku wspólnego W pierwszej kolejności należy wyjaśnić, że ustawodawca nie wymienia małżonków jako odrębnej kategorii podatników. Ponadto żaden z (...)

BONY JEDNEGO PRZEZNACZENIA JAKO NAGRODY

» Bony na gruncie ustawy o VAT Zgodnie z art. 2 pkt 41 ustawy o VAT przez bon rozumie się instrument, z którym wiąże się (...)

DOKUMENTOWANIE NIEODPŁATNYCH CZYNNOŚCI

Dowód wewnętrzny

Zgodnie z art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, (...)

Kasa rejestrująca przy czynnościach nieodpłatnych

Na mocy art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy obowiązani są prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej, jeśli dokonują sprzedaży na rzecz osób (...)

Ujmowanie transakcji w JPK_VAT z deklaracją

» Wykazywanie w JPK_VAT nieodpłatnego przekazania towaru na cele osobiste Z § 10 ust. 5 pkt 2 oraz § 11 ust. 8 pkt 2 rozporządzenia (...)