Terminy odliczania VAT w 2025 r.

OGÓLNA ZASADA ODLICZANIA VAT

Związek dokonywanych zakupów z czynnościami opodatkowanymi VAT

Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. (...)

Ograniczone prawo do odliczenia VAT

Odliczenie VAT od wydatków na pojazdy samochodowe

Zasady odliczania podatku naliczonego związanego z nabyciem i eksploatacją pojazdów samochodowych zawarte zostały w art. 86a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem używane w (...)

Prowadzenie działalności mieszanej

Podatnik prowadzący działalność mieszaną (opodatkowaną, zwolnioną/niepodlegającą opodatkowaniu) może stosować pełne odliczenie VAT, jeżeli jest w stanie jednoznacznie przypisać dany wydatek do czynności opodatkowanych VAT. W (...)

Wyłączenia z prawa do odliczenia

W ustawie o VAT w art. 88 wskazano sytuacje, do których nie stosuje się prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług. Zgodnie (...)

Ustalenie kwot podatku naliczonego

Podatnik ma prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego, którą stanowi: 1) suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu: a) nabycia towarów (...)

ZGŁOSZENIE REJESTRACYJNE WARUNKUJĄCE REALIZACJĘ PRAWA DO ODLICZENIA VAT

Konieczność złożenia formularza VAT-R

Co do zasady prawo do odliczenia VAT przysługuje podatnikowi, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje: 1) podatnik VAT oraz 2) towary i (...)

Prawo podatnika do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego z datą wsteczną

W praktyce zdarza się, że podatnik popełnił błąd wpływający na rejestrację dla potrzeb podatku VAT, np. złożył zgłoszenie rejestracyjne z opóźnieniem. Pojawiają się wówczas wątpliwości (...)

Prawo do aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego

Podatnicy przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, mają obowiązek dokonać stosownej rejestracji składając zgłoszenie rejestracyjne VAT-R. Obowiązek ten nie dotyczy podmiotów zwolnionych z (...)

Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabywane przez niego towary i usługi są wykorzystywane (...)

DOKUMENTY WARUNKUJĄCE PRAWO DO ODLICZENIA VAT

Faktura umożliwiająca rozliczenie VAT

Zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje nie wcześniej niż (...)

Prawo do odliczenia VAT z faktury uproszczonej

Niektóre transakcje dokumentowane są fakturami uproszczonymi, opiewającymi na kwotę należności ogółem nieprzekraczającą kwoty 450 zł albo 100 euro (jeżeli kwota ta określona jest w euro). (...)

Bilet jednorazowy uznawany za fakturę

Niektóre dokumenty są traktowane na równi z fakturami - dotyczy to m.in. dokumentów potwierdzających przejazd autostradą płatną, o ile zawierają dane określone w § 3 (...)

Akt notarialny potwierdzający transakcję dostawy nieruchomości

Podatnicy sprzedający nieruchomości - zgodnie z art. 43 ust. 10-11 ustawy o VAT - mogą odstąpić od zastosowania zwolnienia od podatku w stosunku do budynku, (...)

Faktury wystawiane przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT

W praktyce podatnicy mają wątpliwości czy przysługuje im prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach otrzymanych od kontrahenta niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny w (...)

Wątpliwości związane ze zgodnością polskich przepisów z dyrektywą unijną

Jak wynika z art. 167 dyrektywy w sprawie VAT, prawo do odliczenia powstaje w momencie, gdy podatek, który podlega odliczeniu, staje się wymagalny. Jeżeli towary (...)

Wystawianie faktur wyznaczających moment powstania obowiązku podatkowego

Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy czym w art. 106i (...)

TERMIN ODLICZENIA PODATKU VAT

Moment dokonania odliczenia - zasada ogólna

Przepisy nie uzależniają prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego ani od rodzaju faktury (papierowa/elektroniczna), ani od formy w jakiej podatnik przechowuje faktury zakupowe ( vide (...)

Odliczenie VAT poprzez korektę deklaracji podatkowej

W przypadku gdy podatnik nie odliczył VAT w terminie podstawowym albo w jednym z trzech następnych okresów rozliczeniowych, a w przypadku podatnika rozliczającego się kwartalnie, (...)

Właściwy termin odliczenia VAT z duplikatu faktury

Na podstawie art. 106l ustawy o VAT w przypadku gdy faktura ulegnie zniszczeniu albo zaginie: 1) podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba (...)

Zasady odliczenia VAT z faktury wystawionej w ramach samofakturowania

Faktury wystawiane w ramach samofakturowania są w zasadzie traktowane przez ustawodawcę w taki sam sposób, jak faktury wystawione w tradycyjny sposób (przez sprzedawcę towarów lub (...)

Korygowanie podatku naliczonego przez nabywcę

W praktyce przedsiębiorcy (czynni podatnicy VAT) otrzymują faktury korygujące in minus (w związku z udzieleniem rabatu, obniżek cen, zwrotem towaru, zwrotem zaliczki, czy stwierdzeniem, że (...)

Zakup mediów

Obowiązek podatkowy od dostawy mediów powstaje na zasadach szczególnych. Zgodnie bowiem z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku dostaw energii (...)

Wpływ dokonania zapłaty na prawo do odliczenia VAT

Faktury VAT RR potwierdzające transakcje z rolnikiem ryczałtowym

Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych dla czynnego podatnika VAT, przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych VAT. Kwota (...)

Mali podatnicy rozliczający VAT przy zastosowaniu metody kasowej

Podmiot uznany za małego podatnika w świetle ww. art. 2 pkt 25 ustawy o VAT ma prawo korzystać z tzw. metody kasowej rozliczania VAT. Jest (...)

Ulga na złe długi

W obrocie gospodarczym czasami dochodzi do sytuacji, w których kontrahent (nabywca) pomimo zobowiązania nie uiszcza terminowo lub w ogóle zapłaty za dostarczony towar czy też (...)

Roczna korekta podatku VAT odliczanego proporcjonalnie

Podatnicy prowadzący działalność mieszaną, czyli zwolnioną z VAT i opodatkowaną w stosunku do towarów i usług, których zakupu nie mogą przyporządkować do danego rodzaju wykonywanych (...)

Zasady odliczania VAT z tytułu zakupu towarów/usług od kontrahenta krajowego - checklista

√ W pierwszej kolejności pamiętaj, że aby zrealizować prawo do odliczenia VAT musisz być podatnikiem zarejestrowanym na potrzeby rozliczania podatku VAT. Poza tym ustal czy (...)

Pytania Czytelników

W dniu 20 stycznia 2025 r. złożyłem JPK_V7M za grudzień 2024 r. Obecnie znalazłem jeszcze dwie faktury wystawione i otrzymane w grudniu 2024 r. Czy (...)