Ulgi i preferencje podatkowe w 2025 r.

ULGI W PODATKU DOCHODOWYM - WYBRANE ZAGADNIENIA

Kasowy PIT - od 1 stycznia 2025 r.

Dla kogo kasowy PIT?

Kasowy PIT wprowadziła ustawa z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. (...)

Wybór kasowego PIT i obowiązki dokumentacyjne

Podatnik, który chce korzystać z kasowej metody rozliczania PIT, musi złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze tej metody w terminie (...)

Do jakich transakcji można stosować kasowy PIT?

Metoda kasowa rozliczania przychodów ma zastosowanie wyłącznie do przychodów, które: wynikają z transakcji między podatnikiem a przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 (...)

Zaliczki uproszczone dla podatników CIT/PIT

Co do zasady, zaliczki na podatek CIT/PIT opłaca się do 20. każdego miesiąca (niekiedy kwartału). W 2025 r. podatnicy CIT/PIT - podobnie jak dotychczas - (...)

Zaliczki uproszczone - CIT

Kwestie związane z opłacaniem zaliczek uproszczonych przez podatników CIT reguluje art. 25 ust. 6-10 ustawy o PDOP. Na podstawie tych przepisów, podatnicy CIT mogą wpłacać (...)

Zaliczki uproszczone - PIT

Na gruncie PIT kwestię zaliczek uproszczonych reguluje art. 44 ust. 6b-6j ustawy o PDOF. Jak wynika z ww. przepisów, podatnicy PIT (z wyłączeniem przedsiębiorstw w (...)

Brak obowiązku opłacania zaliczek na CIT/PIT

Ustawodawca przewidział przypadki, w których podatnicy CIT i PIT nie mają obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Jak wynika z art. 25 ust. 18 ustawy (...)

Wybrane ulgi dla firm

Ulga B+R

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R), uregulowana w art. 18d ustawy o PDOP i art. 26e ustawy o PDOF, polega na odliczeniu kosztów uzyskania przychodów dotyczących (...)

Ulga IP Box

Ulga IP Box uprawnia podatników CIT i PIT do obliczenia podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% podstawy opodatkowania. (...)

Ulga symultaniczna

Od 1 stycznia 2022 r. (na skutek zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu) podatnicy CIT i PIT mają możliwość odliczania od dochodu z kwalifikowanych praw (...)

Ulga na innowacyjnych pracowników

Regulacje dotyczące ulgi na innowacyjnych pracowników zostały wprowadzone do ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT) z dniem 1 stycznia 2022 r. Z ulgi na (...)

Ulga na prototyp

Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi na nowy produkt, zwanej ulgą na prototyp. W ramach ulgi na prototyp: podatnicy CIT uzyskujący przychody inne (...)

Ulga na ekspansję

W ramach ulgi na ekspansję (funkcjonującej w podatku CIT i PIT od 1 stycznia 2022 r.) podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków (...)

Ulga na sponsoring

W ramach tzw. ulgi na sponsoring podatnik CIT, uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów (...)

Ulga na robotyzację

Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, jest ulga na robotyzację. Odliczenie w ramach omawianej ulgi ma zastosowanie do kosztów uzyskania przychodów (...)

Ulga na złe długi - u wierzyciela

W sytuacji gdy dłużnik nie ureguluje należności w określonym terminie, wierzyciel może skorzystać w odniesieniu do tej należności z tzw. ulgi na złe długi. Dla (...)

Ulgi dla osób fizycznych

Ulga dla osób młodych

Ulga dla osób młodych została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi zwolnieniu od podatku dochodowego podlegają (...)

Ulga dla rodzin 4+

Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi wolne od podatku dochodowego są (...)

Ulga dla pracujących seniorów

Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)

Ulga na powrót

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, wolne (...)

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna jest adresowana do podatników będących osobami niepełnosprawnymi lub podatników, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, którzy w roku podatkowym ponieśli wydatki na cele (...)

Ulga termomodernizacyjna

W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (w przypadku podatników opodatkowanych według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym) lub od przychodu (w przypadku podatników (...)

Ulga na dzieci

Ulga na dzieci (zwana również ulgą prorodzinną) została uregulowana w art. 27f ustawy o PDOF. Przysługuje ona na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego (...)

Preferencyjne rozliczenie roczne

Rozliczenie dochodów samotnego rodzica

Ulga dla samotnych rodziców polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci (na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym). (...)

Rozliczenie małżonków

Co do zasady, małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów (art. 6 ust. 1 ustawy o PDOF). Jednak małżonkowie podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, (...)

Ulgi u podatników PIT w zależności od formy opodatkowania - ujęcie tabelaryczne

Z niektórych ulg podatkowych mogą korzystać wszyscy podatnicy PIT. Niektóre ulgi są natomiast uzależnione od stosowanej formy opodatkowania. Najpopularniejsze ulgi przedstawiamy w tabeli. Rodzaj odliczenia (...)

ULGI I ZWOLNIENIA W VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT

Zwolnienie krajowe

Podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł, mogą korzystać z tzw. podmiotowego zwolnienia z VAT. Zwolnienie (...)

Zwolnienie unijne - od 1 stycznia 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r., w wyniku nowelizacji ustawy o VAT, dokonano implementacji do krajowego porządku prawnego unijnych przepisów i wprowadzono zmiany w zakresie podmiotowego (...)

Przedmiotowe zwolnienia z VAT

Oprócz zwolnienia podmiotowego ustawodawca przewidział także tzw. przedmiotowe zwolnienia z VAT, tj. zwolnienia przysługujące w przypadku sprzedaży określonych towarów i usług. Katalog towarów i usług (...)

Kasowa metoda rozliczania VAT

Mali podatnicy mogą korzystać z pewnych uproszczeń w VAT, tj. np. z kasowej metody rozliczania VAT, w przypadku której obowiązek podatkowy ustalany jest inaczej niż (...)

Ulga na złe długi dla celów VAT

Kwestię tzw. ulgi na złe długi - w przypadku wierzyciela - reguluje art. 89a ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, że podatnik może skorygować (...)

Kwartalne rozliczanie VAT

Podatnicy mogą, po spełnieniu określonych wymogów, rozliczać VAT za okresy kwartalne, tj. mogą składać deklaracje VAT i opłacać VAT w terminie do 25. dnia miesiąca (...)

Przyspieszone terminy zwrotu VAT

Jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za (...)

Zwrot VAT w terminie 15 dni

Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej (...)

Zwrot VAT w terminie 25 dni

Zwrot VAT w przyspieszonym terminie 25 dni może być dokonany na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub na rachunek VAT. Zwrot na rachunek bankowy/w SKOK (...)

Zwrot VAT w terminie 40 dni

Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu VAT w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie są spełnione następujące warunki: 1) (...)

Zwolnienia z kas rejestrujących

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej. Od 1 (...)

Zwolnienie podmiotowe

Zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży dokonaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W 2025 r. (...)

Zwolnienia przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności. Zostały one wymienione w załączniku do ww. rozporządzenia. Zaprezentowano je w poniższej tabeli. (...)