Ulgi i zwolnienia z PIT i CIT w praktyce

WYBRANE ULGI DLA FIRM

Ulga na złe długi - u wierzyciela

W sytuacji gdy dłużnik nie ureguluje należności w określonym terminie, wierzyciel może skorzystać w odniesieniu do tej należności z tzw. ulgi na złe długi. Dla (...)

Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym

Z art. 18f ustawy o PDOP (i odpowiednio art. 26i ustawy o PDOF) wynika m.in., że w przypadku wierzyciela: podstawa opodatkowania może być zmniejszona o (...)

Dodatkowe warunki skorzystania z ulgi na złe długi dla celów CIT/PIT

Ulga na złe długi może być stosowana wyłącznie do wierzytelności wynikających z transakcji handlowych, jeżeli z tytułu tych transakcji przynajmniej u jednej ze stron określa (...)

Ulga na złe długi w trakcie roku

Przepisy o uldze na złe długi mogą być stosowane przez wierzyciela również w trakcie roku, na etapie ustalania zaliczek na podatek dochodowy. Jak bowiem wynika (...)

Ulga B+R

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R), uregulowana w art. 18d ustawy o PDOP i art. 26e ustawy o PDOF, polega na odliczeniu kosztów uzyskania przychodów dotyczących (...)

Ulga IP Box

Ulga IP Box uprawnia podatników CIT i PIT do obliczenia podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% podstawy opodatkowania. (...)

Ulga symultaniczna

Od 1 stycznia 2022 r. (na skutek zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu) podatnicy CIT i PIT mają możliwość odliczania od dochodu z kwalifikowanych praw (...)

Ulga na innowacyjnych pracowników

Regulacje dotyczące ulgi na innowacyjnych pracowników zostały wprowadzone do ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT) z dniem 1 stycznia 2022 r. Z ulgi na (...)

Ulga na prototyp

Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi na nowy produkt, zwanej ulgą na prototyp. W ramach ulgi na prototyp: podatnicy CIT uzyskujący przychody inne (...)

Ulga na ekspansję

W ramach ulgi na ekspansję (funkcjonującej w podatku CIT i PIT od 1 stycznia 2022 r.) podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków (...)

Ulga na sponsoring

W ramach tzw. ulgi na sponsoring podatnik CIT, uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów (...)

Ulga na robotyzację

Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, jest ulga na robotyzację. Odliczenie w ramach omawianej ulgi ma zastosowanie do kosztów uzyskania przychodów (...)

Ulga w CIT/PIT dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy - po raz pierwszy w 2025 r.

Od 2025 r. podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi dla zatrudniających żołnierzy terytorialnej służby wojskowej, a także żołnierzy aktywnej rezerwy. Z ww. ulgi (...)

WYBRANE ULGI/ZWOLNIENIA DLA OSÓB FIZYCZNYCH

Ulga dla osób młodych

Ulga dla osób młodych została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi zwolnieniu od podatku dochodowego podlegają (...)

Katalog i limit przychodów objętych ulgą dla młodych

Przychody objęte ulgą dla młodych Katalog przychodów objętych ulgą dla młodych ma charakter zamknięty. Ogranicza się wyłącznie do przychodów w nim wymienionych. Należności, które nie (...)

Koszty uzyskania przychodów

W przypadku zastosowania ulgi dla młodych, koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z umów zlecenia stosuje (...)

Odliczanie składek na ubezpieczenia społeczne, gdy zastosowano ulgę dla młodych

Podstawę obliczenia podatku (PIT) stanowi dochód po odliczeniu m.in. składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Jednak odliczeniu (...)

Obowiązki płatnika i zeznanie roczne podatnika

Płatnik Ulgę dla młodych płatnicy stosują z mocy ustawy (jeśli podatnik spełnia warunki do jej stosowania). Jedynie w sytuacji, gdy podatnik złoży płatnikowi wniosek o (...)

Ulga dla rodzin 4+

Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi wolne od podatku dochodowego są (...)

Ulga dla pracujących seniorów

Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)

Ulga na powrót

Ulga na powrót jest adresowana do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, wolne od podatku dochodowego (...)

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna jest adresowana do podatników będących osobami niepełnosprawnymi lub podatników, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, którzy w roku podatkowym ponieśli wydatki na cele (...)

Wydatki na cele rehabilitacyjne

Katalog wydatków na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych został określony w art. 26 ust. 7a ustawy o PDOF. Za wydatki na (...)

Osoby niepełnosprawne pozostające na utrzymaniu podatnika

Jak już wskazaliśmy, prawo do ulgi rehabilitacyjnej przysługuje również podatnikowi, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Za osobę niepełnosprawną pozostającą na utrzymaniu podatnika uważa się (...)

Limit dochodów osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu podatnika

W przypadku podatników mających na utrzymaniu osoby niepełnosprawne możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej została uwarunkowana limitem dochodów osiąganych przez ww. osoby niepełnosprawne. Mianowicie prawo do (...)

Inne warunki uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej

Warunkiem odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek: orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, (...)

Ulga na termomodernizację

Ministerstwo Finansów w dniu 30 czerwca 2025 r. wydało objaśnienia podatkowe pt. "Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych". Objaśnienia te dotyczą (...)

Zakres przedmiotowy i podmiotowy ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna została uregulowana w art. 26h ustawy o PDOF. Adresatami tej ulgi są podatnicy PIT, którzy podatek dochodowy obliczają według skali podatkowej, jednolitej 19% (...)

Rodzaje wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną i ich dokumentowanie

Nie każdy wydatek, który przyczynia się do poprawy efektywności energetycznej budynku podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Do takiego odliczenia uprawnia tylko ten wydatek, który (...)

Typ i tytuł prawny do budynku

Typ budynku Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wyłącznie te wydatki, które dotyczą realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym w rozumieniu art. 3 pkt (...)

Okres trwania inwestycji i wysokość wydatków podlegających odliczeniu

Jednym z warunków uprawniających do omawianej ulgi jest zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony (...)

Sposób korzystania z ulgi termomodernizacyjnej

Wydatki, które uprawniają do odliczenia od dochodu/przychodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, podatnik odlicza w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym takie wydatki zostały poniesione (...)

Zwolnienie od podatku

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129a ustawy o PDOF, wolne od podatku są świadczenia, w szczególności dotacje oraz kwoty umorzonych pożyczek, otrzymane ze (...)

Ulga na dzieci

Ulga na dzieci (zwana również ulgą prorodzinną) została uregulowana w art. 27f ustawy o PDOF. Przysługuje ona na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego (...)

Wysokość ulgi i limity dochodów

Odliczeniu w ramach ulgi prorodzinnej podlega za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę w stosunku do: (...)

Dzielenie ulgi między rodzicami

Ulga na dzieci dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę ulgi podatnicy mogą odliczyć od podatku w (...)

Dodatkowy zwrot ulgi na dzieci

W sytuacji gdy kwota przysługującego odliczenia ulgi na dzieci nie ma pokrycia w podatku za dany rok, możliwe jest odzyskanie nieodliczonej ulgi (części ulgi) w (...)

Odliczenie w zeznaniu podatkowym

Odliczenia w ramach ulgi na dzieci dokonuje się w zeznaniu podatkowym, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów - (...)

Preferencyjne rozliczenie roczne

Rozliczenie dochodów samotnego rodzica

Warunki uprawniające do preferencyjnego rozliczenia Preferencyjne rozliczenie dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości od połowy dochodów tej osoby (na (...)

Wspólne rozliczenie małżonków

Co do zasady, małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. Jednakże na mocy art. 6 ust. 2 ustawy o PDOF, małżonkowie podlegający nieograniczonemu (...)

ULGI U PODATNIKÓW PIT W ZALEŻNOŚCI OD FORMY OPODATKOWANIA - UJĘCIE TABELARYCZNE

Z niektórych ulg podatkowych mogą korzystać wszyscy podatnicy PIT. Niektóre ulgi są natomiast uzależnione od stosowanej formy opodatkowania. Najpopularniejsze ulgi przedstawiamy w tabeli. Rodzaj odliczenia (...)

ZWOLNIENIA PRZEDMIOTOWE Z PODATKU DOCHODOWEGO

Zwolnienia w PIT Pełen katalog dochodów zwolnionych przedmiotowo z PIT i warunki stosowania określonych zwolnień określa art. 21 ustawy o PDOF. Najpopularniejsze zwolnienia istotne dla (...)

WYJAŚNIENIA RESORTOWE DOTYCZĄCE ULG I ZWOLNIEŃ W PIT/CIT

Ulgi w PIT dla rodzin z dziećmi

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) w komunikacie z 28 lutego 2025 r., zamieszczonym na stronie internetowej www.gov.pl, przypomniała o przysługujących w podatku PIT ulgach dla rodzin (...)

Ustalenie "ogólnego czasu pracy" na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników

Do "ogólnego czasu pracy", na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników, należy zaliczyć również okres pozostawania pracownika na zwolnieniu lekarskim. Czas pracy nie jest tym samym, (...)

Rozliczanie wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej

Wydatki na zmianę ogrzewania

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 czerwca 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.330.2025.3.MB) "(...) W 2023 r. przeszedł Pan bardzo ciężki zawał (...). (...) dostał (...)

Wydatki na zabiegi medyczne

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 30 czerwca 2025 r., nr 0113-KDIPT2-2.4011.460.2025.2.AKU) "(...) W związku z tym, że jest Pan osobą posiadającą orzeczenie o (...)

Zakup samochodu z automatyczną skrzynią biegów

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28 marca 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.112.2025.1.AK) "(...) Jest Pan osobą posiadającą orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, które wynika (...)

Ulga mieszkaniowa

Jakie wydatki mogą być odliczone w ramach ulgi mieszkaniowej?

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 22 sierpnia 2025 r., nr 0115-KDIT2.4011.353.2025.2.MM) "(...) W marcu 2025 r. sprzedał Pan mieszkanie, które nabył Pan w (...)

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na remont lokalu komunalnego

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 sierpnia 2025 r., nr 0114-KDIP3-1.4011.569.2025.2.LS) "(...) W dniu 20 grudnia 2019 r. została zawarta umowa sprzedaży nieruchomości (...)

Wyjaśnienia dotyczące ulgi dla seniorów

Czy po nabyciu prawa do emerytury pomostowej przysługuje ulga dla seniorów?

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 23 czerwca 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.473.2025.1.MKA) "(...) W styczniu 2025 r. ukończyła Pani 55 lat. Przez ostatnie 30 (...)

Ustalenie dnia nabycia prawa do ulgi dla seniorów

(interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 23 lipca 2025 r., nr 0113-KDIPT2-3.4011. 470.2025.2.PR) "(...) Pracownik w dniu (...) sierpnia 2025 r. ukończy 65 lat, osiągnie wiek (...)

Zwolnienie z CIT usług kompleksowych, na które uzyskano wsparcie

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 maja 2025 r., nr 0111-KDIB1-3.4010.244.2025.1.AN) "(...) Główną działalnością spółki jest obróbka mechaniczna elementów (...). W nowo powstałym (...)