Ustalanie dochodu za 2024 r. - wybrane zagadnienia

Ustalenie dochodu rocznego u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów

U podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodami osiągniętymi w ramach (...)

Weryfikacja zapisów w PKPiR i ich podsumowanie

Wśród czynności poprzedzających zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinna być weryfikacja zapisów w niej dokonanych w całym 2024 r. w konfrontacji z posiadanymi dowodami (...)

Sporządzenie spisu z natury oraz wycena składników objętych spisem

Obowiązek sporządzenia spisu z natury przez podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów nakłada § 24 rozporządzenia w sprawie PKPiR. Przepis ten stanowi, iż ww. (...)

Ustalenie dochodu lub straty za 2024 r.

Czynnością kończącą proces związany z zamknięciem podatkowej księgi jest ustalenie dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym. Zasady ustalania ww. dochodu określono w objaśnieniach zamieszczonych w (...)

Dochód z działalności gospodarczej - ustalenie podstawy opodatkowania u podatników PIT

Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej

U podatników stosujących opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej według skali podatkowej dochód z tej działalności jest przyjmowany do ustalenia podstawy obliczenia podatku (podstawy opodatkowania). Ustalenia (...)

Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym

Podatnicy na 2024 r. mogli wybrać opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 19% podatkiem liniowym. Dochód ustalony zgodnie z art. 30c ust. 2 ustawy o PDOF (...)

Ustalenie dochodu rocznego u podatników CIT

W dodatku tym odnosimy się do ustalania rocznego dochodu przez podatników CIT opodatkowanych tzw. "klasycznym" CIT (pomijamy tu tzw. estoński CIT). Przypomnijmy, iż od 1 (...)

Przypisanie kosztów pośrednich do źródła przychodów

Przypisując koszty pośrednie do poszczególnych źródeł przychodów CIT należy wziąć pod uwagę regulacje zawarte w art. 15 ust. 2-2b ustawy o PDOP. Zgodnie z tymi (...)

Dochody z różnych źródeł przychodów

Jeżeli podatnik w roku podatkowym osiągnie zarówno dochody z zysków kapitałowych, jak i dochody z pozostałej działalności, to wówczas przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest łączny (...)

Rozliczanie straty podatkowej za 2024 r.

Ze stratą podatkową mamy do czynienia w sytuacji, gdy w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. Podatnicy mogą rozliczyć stratę (...)

Strata u podatników CIT

Uzyskane przez podatników CIT przychody kwalifikowane są generalnie do przychodów z działalności gospodarczej (tzw. innych źródeł) lub do przychodów z zysków kapitałowych (katalog przychodów zaliczanych (...)

Strata u podatników PIT

W przypadku podatników PIT opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z wyjątkiem dochodów wskazanych w ustawie jako zwolnione z podatku oraz dochodów, od których na podstawie (...)

Sposoby rozliczania straty podatkowej

Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową za 2024 r. - poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w roku (latach) następnym - na dwa sposoby: 1) obniżenie dochodu z (...)

Rozliczanie straty podatkowej na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT

Z rozliczeniem straty podatkowej nie trzeba czekać na koniec roku. Stratę tę można odliczać od dochodu już na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT. Potwierdzają to (...)

Minimalny podatek dochodowy za 2024 r.

Przepisy o minimalnym podatku dochodowym (wprowadzone do ustawy o PDOP przez Polski Ład) obowiązują od 1 stycznia 2024 r. (początkowo przepisy te miały obowiązywać od (...)

Jakie podmioty obejmuje podatek minimalny?

Zgodnie z przepisami art. 24ca ustawy o PDOP, obowiązanymi do zapłaty podatku minimalnego - którego stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania - są spółki będące podatnikami (...)

Strata oraz udział dochodów w przychodach na potrzeby podatku minimalnego

Celem weryfikacji przez podatnika, czy uzyskane przez niego w roku podatkowym przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz poniesione w ramach tego źródła koszty (...)

Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym

Obliczenie przez podatnika podstawy opodatkowania wymaga od podatnika rodzajowej i podmiotowej kwalifikacji i weryfikacji poniesionych w roku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Taką podstawę opodatkowania stanowi (...)

Różnice we wzorach wskaźnika EBITDA

Przedstawiony wyżej wzór podatkowego wskaźnika EBITDA dotyczy wyliczania kwoty kosztów finansowania dłużnego poniesionych przez podatnika na rzecz podmiotów z nim powiązanych, w części, w jakiej (...)

Alternatywna podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym

Jak wynika z art. 24ca ust. 3a ustawy o PDOP, podatnik może wybrać uproszczony sposób ustalania podstawy opodatkowania minimalnym podatkiem. W takim przypadku za podstawę (...)

Pomniejszenia podstawy opodatkowania w podatku minimalnym

Podstawa opodatkowania w podatku minimalnym, określona zgodnie z wyżej przedstawionymi zasadami, podlega pomniejszeniu o: równowartość dokonanych przez podatnika na podstawie art. 18-18ef ustawy o PDOP (...)

Zapłata podatku minimalnego oraz obowiązki informacyjne

Stawka podatku minimalnego wynosi 10% podstawy opodatkowania wyliczonej na potrzeby podatku minimalnego po dokonanych jej pomniejszeniach. Wyliczony według tej stawki podatek minimalny za dany rok (...)

Podmioty wyłączone z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym

Przepisy o minimalnym podatku dochodowym określają liczną grupę podatników CIT wyłączonych z opodatkowania tym podatkiem. Obejmuje ona: małych podatników, podatników rozpoczynających działalność - w roku (...)

Odliczanie składek społecznych a źródło przychodu w PIT

Polski Ład wprowadził regulacje dające możliwość m.in. odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców stosujących opodatkowanie podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym oraz opłacających kartę podatkową (w (...)

Odliczanie darowizn od dochodu przez podatników CIT/PIT

Istota umowy darowizny Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku (art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego). Istotą (...)

Wybrane ulgi do odliczenia w zeznaniu podatkowym

Ulga na złe długi dla celów CIT/PIT

Ulga na złe długi u wierzyciela Kwestie związane ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi (dla celów CIT/PIT) w rozliczeniu rocznym reguluje art. 18f ustawy (...)

Ulga dla osób młodych

Ulga dla osób młodych, tj. w wieku do ukończenia 26. roku życia, polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów: ze stosunku (...)

Ulga dla rodzin 4+

Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PDOF. W ramach tej ulgi wolne od podatku dochodowego są (...)

Ulga na powrót

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF, wolne (...)

Ulga dla pracujących seniorów

Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PDOF. Zgodnie z tym przepisem, wolne od podatku dochodowego są (...)

Inne ulgi dla przedsiębiorców w CIT i PIT

Podatnicy (przedsiębiorcy) mogą skorzystać w zeznaniu podatkowym za 2024 r. również z innych ulg, np. z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R), ulgi IP BOX czy (...)