VAT - ustalanie podstawy opodatkowania i obowiązku podatkowego

PODSTAWA OPODATKOWANIA

Ogólna zasada ustalania podstawy opodatkowania

Na mocy art. 29a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 775 ze (...)

Transakcje nieodpłatne

» Nieodpłatna dostawa towarów Co do zasady w przypadku nieodpłatnej dostawy towarów zrównanej - na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT - z (...)

Określenie podstawy opodatkowania przez organ podatkowy

Przepisy ustawy o VAT wskazują również zasady opodatkowania w przypadku, gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieją powiązania, o których mowa w (...)

Regulacje dotyczące opakowań zwrotnych

» Zasady ogólne opodatkowania opakowań zwrotnych W przypadku opakowań zwrotnych, które nie zostały objęte kaucją, ich wartość uwzględnia się w cenie sprzedawanego towaru (w ramach (...)

Bony SPV i MPV

Podstawa opodatkowania z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług dokonanych w zamian za bon różnego przeznaczenia realizowany w całości, w odniesieniu do tego bonu, jest (...)

Opodatkowanie marży

» Dostawa towarów używanych W przypadku podatnika dokonującego dostawy towarów używanych nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania (...)

Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej dla potrzeb podatku VAT

W obowiązujących przepisach prawnych dotyczących podatku VAT nie ma jakiegokolwiek wymogu dotyczącego obowiązku wystawiania przez polskich podatników faktur tylko w walucie polskiej. » Kurs walut (...)

Zmiany podstawy opodatkowania

Korygowanie faktur in minus

» Zasady rozliczania przez sprzedawcę faktur korygujących in minus wystawionych w KSeF W związku z wprowadzeniem obligatoryjnego fakturowania w systemie KSeF 2.0 zmieniło się brzmienie (...)

Faktury korygujące zwiększające VAT - in plus

Jeżeli podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania. Tak stanowi art. (...)

Zastosowanie ulgi na złe długi

» Prawo wierzyciela do korekty VAT od nieściągalnych wierzytelności Wśród przywilejów, jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku (...)

OBOWIĄZEK PODATKOWY W VAT

Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego

Ogólna zasada dotycząca ustalania obowiązku podatkowego w VAT określona została w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tej regulacji, obowiązek podatkowy powstaje (...)

Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej zaliczki

Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, (...)

Szczególne zasady określania obowiązku podatkowego

Warto zwrócić uwagę, że w stosunku do niektórych czynności obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny - z chwilą otrzymania zapłaty (art. 19a ust. 5 pkt (...)

Obowiązek podatkowy uzależniony od otrzymania zapłaty

W myśl art. 19a ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy o VAT, otrzymanie całości lub części zapłaty (lub otrzymanie całości lub części dotacji, subwencji (...)

Faktury wyznaczające powstanie obowiązku podatkowego

» Terminy wystawiania faktur Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy (...)

Wystawianie refaktur

W przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał (...)

Metoda kasowa stosowana przez małych podatników

Rozliczanie podatku VAT metodą kasową jest możliwe po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego o wyborze tej metody, w terminie do końca miesiąca poprzedzającego (...)

Bony na towary i usługi

Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku bonów powstaje z chwilą dokonania: transferu bonu (tj. emisji oraz każdego przekazania bonu po jego emisji) - w odniesieniu (...)

Zakończenie działalności gospodarczej

W art. 14 ustawy o VAT wskazano, że opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, w (...)

Skutki błędnie określonego obowiązku podatkowego

» Przedwcześnie wykazany obowiązek podatkowy W praktyce zdarzają się sytuacje, w których podatnicy udokumentują daną czynność jeszcze przed ustawowym terminem wystawienia faktury. Pamiętać jednak należy (...)

Wybrana problematyka w pytaniach Czytelników

» Wynajem lokalu biurowego Kiedy powstał obowiązek podatkowy w podatku VAT w sytuacji, gdy czynny podatnik VAT wystawił w dniu 10 maja 2026 r. fakturę (...)