Wierzytelności nieściągalne, przedawnione, umorzone - podatki i ujęcie księgowe

ZAGADNIENIA OGÓLNE

Ulga na złe długi u wierzyciela

Podmioty gospodarcze posiadają niekiedy wierzytelności od kontrahentów z tytułu sprzedaży towarów czy świadczenia usług, których kontrahenci (dłużnicy) nie regulują w terminie. Po spełnieniu określonych warunków (...)

Ulga na złe długi dla celów VAT

Warunki skorzystania z ulgi na złe długi Kwestię tzw. ulgi na złe długi u wierzyciela reguluje art. 89a ustawy o VAT. Z brzmienia tego przepisu (...)

Ulga na złe długi na gruncie CIT/PIT

Również na gruncie CIT/PIT obowiązują przepisy w zakresie ulgi na złe długi (przepisy o zatorach płatniczych). Z ulgi tej wierzyciele mogą skorzystać w trakcie roku (...)

Ewidencja księgowa ulgi na złe długi

Ulga na złe długi w VAT W ustawie o rachunkowości nie odniesiono się w sposób szczególny do ujmowania w księgach rachunkowych wierzyciela ulgi na złe (...)

"Trudne" wierzytelności - w rozliczeniu podatkowym i księgowym

Umorzenie/przedawnienie wierzytelności a VAT

Jeżeli wierzytelność zostanie umorzona, nie wystąpią żadne skutki w VAT. Umorzenia wierzytelności nie należy też utożsamiać z udzieleniem rabatu - w celu udokumentowania tej czynności (...)

"Trudne" wierzytelności jako koszty podatkowe

Wierzytelności nieściągalne, przedawnione • Wierzytelności nieściągalne a koszty podatkowe Zasadniczo wierzytelności odpisane jako nieściągalne nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Od zasady tej (...)

Ewidencja księgowa wierzytelności nieściągalnych/przedawnionych

W przypadku gdy wierzytelność zostanie uznana za nieściągalną lub ulegnie przedawnieniu, to jej wartość zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Taka (...)

Sprzedaż wierzytelności własnej

Podmioty gospodarcze dokonują niekiedy sprzedaży własnych wierzytelności (nieprzedawnionych), powstałych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ze sprzedaży towarów czy usług. Często dotyczy to "trudnych" wierzytelności. W (...)

Rozliczenie sprzedaży wierzytelności własnej dla celów VAT

W przypadku sprzedaży wierzytelności własnej (powstałej z tytułu sprzedaży towarów/usług) należy ustalić, czy mamy tu do czynienia z czynnością, z tytułu której podatnik jest zobowiązany (...)

Sprzedaż wierzytelności własnej - skutki w CIT/PIT

Przychód podatkowy ze sprzedaży wierzytelności własnej • Sprzedaż wierzytelności przez podatnika PIT Jeżeli wierzytelność powstała w związku z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika PIT, to (...)

Ewidencja księgowa sprzedaży wierzytelności własnej

Sprzedaż wierzytelności własnych (z tytułu sprzedaży towarów lub usług) jest rozliczana dla celów bilansowych podobnie, jak sprzedaż aktywów finansowych. Przychód ze sprzedaży wierzytelności zaliczany jest (...)

ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Umorzenie postępowania egzekucyjnego z uwagi na brak majątku dłużnika - skutki w CIT

Spółka z o.o. (opodatkowana "klasycznym" CIT) posiada nieprzedawnioną wierzytelność (zarachowaną do przychodów należnych w kwocie netto) wobec kontrahenta krajowego. W 2025 r. spółka otrzymała postanowienie (...)

Wierzytelność od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej a ulga na złe długi w CIT

Spółka z o.o. posiada niezapłaconą wierzytelność od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (konsumenta). Czy w odniesieniu do tej wierzytelności spółka będzie mogła skorzystać z ulgi (...)

Jak zaksięgować zajęcie komornicze wierzytelności kontrahenta?

Spółka otrzymała od komornika pismo informujące o zajęciu wierzytelności kontrahenta, który świadczy na rzecz spółki usługi/dostawy. Czy w przypadku płatności za faktury kontrahenta na konto (...)

Prawo do ulgi na złe długi, gdy dłużnik zawiesił działalność gospodarczą

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kontrahent (również czynny podatnik VAT) nie uregulował należności z tytułu sprzedaży na jego rzecz towarów handlowych. Ustaliłem, że zawiesił on działalność (...)

Czy likwidacja działalności uniemożliwia skorzystanie z ulgi na złe długi przez wierzyciela?

W grudniu 2025 r. zlikwidowałem działalność gospodarczą i złożyłem VAT-Z. Czy mam prawo skorygować deklarację za grudzień 2025 r. w celu skorzystania z ulgi na (...)

Prawo do ulgi na złe długi, gdy dłużnik jest w trakcie postępowania upadłościowego

Podatnik sprzedał towar kontrahentowi, ale nie otrzymał z tego tytułu zapłaty. Od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze upłynęło już 90 dni. Podatnik skorzystał (...)

Ustalenie terminu korekty VAT w trybie ulgi na złe długi w przypadku braku zapłaty za towar

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedałem kontrahentowi (również czynnemu podatnikowi VAT) towar. Ustaliliśmy, że termin płatności wyniesie 14 dni od daty dostawy towaru (tak też wskazałem (...)

Uregulowanie wierzytelności przed złożeniem zeznania podatkowego a ulga na złe długi w CIT

Spółka z o.o. posiadała w 2025 r. niezapłaconą wierzytelność wobec kontrahenta krajowego, z tytułu sprzedaży na jego rzecz towarów. W grudniu 2025 r. upłynęło 90 (...)

Czy można skorzystać z ulgi na złe długi przed przejściem na estoński CIT, gdy zapłaty dokonano już po takiej zmianie?

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT od 1 stycznia 2025 r., przed "przejściem" na tę formę opodatkowania, skorzystała z ulgi na złe długi w odniesieniu (...)

Jak rozliczyć fakturę korygującą "in minus" po zastosowaniu ulgi na złe długi?

Dokonaliśmy sprzedaży towaru i wystawiliśmy fakturę, jednak kontrahent nie zapłacił nam za ten towar. W związku z tym zastosowaliśmy przepisy o złych długach. Po kilku (...)

WYJAŚNIENIA RESORTOWE

Zatory płatnicze a możliwość zmian w VAT - odpowiedź na interpelację poselską

Autora interpelacji poselskiej nr 12519 zainteresowała kwestia odprowadzania VAT już w momencie wystawienia faktury (niezależnie od tego, czy została ona faktycznie opłacona przez kontrahenta) prowadząca (...)

Ulga na złe długi w korekcie wstępnej w przypadku przejścia na estoński CIT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 maja 2025 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.83.2025.1.MF) "(...) Podatnik do grudnia 2024 r. dokonywał rozliczenia podatku na zasadach ogólnych, (...)

Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpisów aktualizujących wartość należności

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 11 września 2025 r., nr 0111-KDWB.4010.98.2025.1.HK) "(...) Spółka posiada wierzytelności wobec X z siedzibą w Niemczech ("dłużnik") z (...)