Zwolnienia od podatku - problematyczne zagadnienia

ZWOLNIENIA OD PODATKU - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Zbieg uprawnień do zwolnień podatkowych stosowanych przez pracodawcę jako płatnika

Pracownik w 2024 r. korzysta z ulgi dla rodzin 4+. We wrześniu otrzyma świadczenia dofinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Łączna wartość świadczeń otrzymanych (...)

Wypłata dywidendy innej spółce kapitałowej

Spółka z o.o. po raz pierwszy będzie wypłacać dywidendę innej spółce kapitałowej. Jakie warunki muszą być spełnione, by wypłacona kwota korzystała ze zwolnienia od podatku? (...)

Korzystanie z ulgi dla młodych tylko u jednego pracodawcy

Od 1 września 2024 r. zatrudniliśmy na umowę o pracę osobę w wieku 25 lat, która jest uprawniona do korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego (...)

Sprzedaż nieruchomości przez fundację

Fundacja, której celem statutowym jest działalność w zakresie rehabilitacji zawodowej i społecznej inwalidów, sprzedała nieruchomość. Fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej, a wszystkie swoje dochody przeznacza (...)

Dochód ze sprzedaży gruntu rolnego

Do spółki z o.o. w 2005 r. wniesiono aport w postaci gospodarstwa rolnego (grunt plus budynki i budowle), które służy wyłącznie działalności rolniczej. Obecnie spółka (...)

Dofinansowanie świadczeń z ZFŚS dla pracowników i członków ich rodzin

W 2024 r. pracodawca dofinansował ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) weekendowy wyjazd do SPA dla pracowników oraz członków ich rodzin. Czy wynikający z (...)

Wydanie pracownikom kuponów żywieniowych zamiast posiłków profilaktycznych

Firma ze względów organizacyjnych nie ma możliwości wydawania pracownikom posiłków profilaktycznych, do których jest zobowiązana przepisami bhp. W związku z tym zamierza przekazać im kupony (...)

Moment zastosowania przez pracodawcę po raz pierwszy ulgi dla seniorów

Pracownica osiągnęła wiek emerytalny 12 września 2024 r. Złożyła pracodawcy oświadczenie, że od tego dnia spełnia warunki do stosowania zwolnienia od podatku w ramach ulgi (...)

Wydatkowanie odszkodowania na remont uszkodzonych środków trwałych

Spółka z o.o. w wyniku pożaru hali produkcyjnej poniosła szkodę w składnikach majątku. W 2024 r. otrzymała z tego tytułu odszkodowanie. Część otrzymanych środków wydatkowała (...)

Przekazanie przez stowarzyszenie wolnych środków na lokatę bankową

Stowarzyszenie jest organizacją pozarządową. Jej celem statutowym jest rehabilitacja osób niepełnosprawnych. Zdobyte środki finansowe przeznacza na realizację tych zadań. W związku z tym dochody stowarzyszenia (...)

Wykazanie w zeznaniu dochodów uzyskanych za granicą objętych ulgą dla młodych

Podatniczka nie ukończyła 26 roku życia. W 2024 r. uzyskała przychody z umowy zlecenia wykonywanej w Polsce oraz z tytułu zatrudnienia na umowę o pracę (...)

Świadczenie wypłacone po ustaniu zatrudnienia a ulga dla seniora

Pracownik w trakcie zatrudnienia korzystał z ulgi dla seniora. Pracodawca od wypłacanego wynagrodzenia nie pobierał więc zaliczki na podatek. Stosunek pracy ustał 13 września 2024 (...)

Przyznanie emerytowi świadczenia przez były zakład pracy

Pracownik przeszedł na emeryturę w sierpniu 2024 r., zaś we wrześniu 2024 r. otrzyma od byłego zakładu pracy bon wakacyjny opiewający na kwotę 5.000 zł. (...)

Dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi turystom

Podatniczka jest właścicielką gospodarstwa rolnego położonego na terenach wiejskich. W budynku mieszkalnym znajdującym się na terenie gospodarstwa zamierza wynajmować 4 pokoje osobom deklarującym przebywanie na (...)

Przychody objęte zakresem ulgi dla młodych

Zakład pracy zatrudnia pracownika, którego wynagrodzenie za pracę jest zwolnione od podatku w ramach ulgi dla młodych. Czy jeżeli będzie on korzystał z pakietu medycznego (...)

Ustalenie prawa do ulgi dla rodzin 4+

Podatnik ma czworo dzieci, z których troje jest małoletnich, a czwarte - pełnoletnie. Dziecko pełnoletnie w tym roku zdało maturę i po wakacjach podjęło dalszą (...)

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży części udziału w działce budowlanej na dalszą budowę domu

Dwie osoby fizyczne nabyły działkę budowlaną, na której - zgodnie z pozwoleniem - prowadzą budowę domu mieszkalnego. Pierwotne ich udziały w prawie własności działki były (...)

Stosowanie ulgi dla powracających z zagranicy

Podatnik jest obywatelem Polski. W 2015 r. przeniósł się wraz z rodziną do Wielkiej Brytanii. Tam pracował i kupił dom, a jego dzieci pobierały edukację. (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania dla oddelegowanych pracowników

Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania dla oddelegowanych pracowników jest wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 updof do wysokości nieprzekraczającej 500 (...)

Prawo do ulgi mieszkaniowej w przypadku zakupu mieszkania za granicą

W przypadku ponoszenia wydatków na cele mieszkaniowe w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo (...)

Wypłata odszkodowania z tytułu odebrania części działki pod budowę autostrady

Odszkodowanie otrzymane z tytułu odebrania części działki pod budowę autostrady korzysta ze zwolnienia od podatku, pod warunkiem że spełnione są przesłanki wymienione w art. 21 (...)

Otrzymanie przez fundatorów (małżonków) świadczenia od fundacji rodzinnej

Wypłata przez fundację rodzinną świadczeń fundatorom będącym małżonkami, między którymi istnieje wspólność majątkowa, jest w całości zwolniona od podatku. "Z przepisów ustawy o fundacji rodzinnej (...)

Dochód z wynajmu pokoi w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim

Dochód z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, w celu zakwaterowania pracowników firm będących w podróży służbowej (...)

Ulga 4+ w razie osiągania przychodu z działów specjalnych produkcji rolnej i prowadzeniu ksiąg rachunkowych

Podatnik, który osiąga przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i prowadzi księgi rachunkowe, nie może skorzystać ze zwolnienia od podatku w ramach ulgi 4+. "W (...)

Zwrot członkom rady nadzorczej kosztów dojazdu na posiedzenia rady nadzorczej

Zwrot kosztów podróży na posiedzenia rady nadzorczej do wysokości określonej w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej (...)

Ulga dla seniora

Z art. 21 ust. 1 pkt 154 updof wynika, że zwolnione od podatku są przychody otrzymane przez podatnika, który mimo nabycia uprawnienia (prawa) do emerytury, (...)

Dochody spółdzielni mieszkaniowej uzyskane z tytułu wynajmu piwnic

Dochody uzyskane przez spółdzielnię mieszkaniową z wynajmu piwnic i przeznaczone w całości na utrzymanie zasobów mieszkaniowych spółdzielni stanowią dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi. W rezultacie (...)