Zwolnienia w PIT i CIT - wybrane zagadnienia

ZWOLNIENIA OD PODATKU - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Koszty naprawy uszkodzonego środka trwałego z uwzględnieniem otrzymanego odszkodowania

W spółce z o.o. uszkodzeniu uległa maszyna (środek trwały). Jest ona ubezpieczona od wszelkich nagłych zdarzeń, w tym uszkodzeń. W maju 2026 r. spółka poniosła (...)

Skutki korzystania w prowadzonej działalności gospodarczej z użyczonego składnika majątku

Prowadzę działalność gospodarczą. Na jej potrzeby zamierzam używać maszyny, którą użyczy mi teść. Czy w związku z tym powstanie u mnie przychód z tytułu nieodpłatnych (...)

Pożytki uzyskiwane przez wspólnotę mieszkaniową

Wspólnota mieszkaniowa wynajęła odpłatnie część elewacji budynku mieszkalnego. Zostaną na niej zainstalowane kasetony reklamowe przez podmioty gospodarcze prowadzące działalność w tym budynku. Czynsz z tytułu (...)

Wypłata zysku komandytariuszowi

Osobie fizycznej (komandytariuszowi spółki z o.o. spółki komandytowej) przysługuje dywidenda w wysokości 40.000 zł. Czy dywidenda ta może korzystać ze zwolnienia od podatku? Przepisy ustawy (...)

Pracownicza zapomoga sfinansowana środkami z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych

Pracodawca zamierza przekazać pracownikowi zapomogę w związku z długotrwałą chorobą jego dziecka. Zostanie ona sfinansowana środkami z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy w tej sytuacji (...)

Sprzedaż nabytego lokalu przed jego faktycznym wykorzystaniem przez stowarzyszenie

Stowarzyszenie cały dochód, w tym z działalności gospodarczej, przeznacza na realizację celów statutowych. Z własnych środków sfinansowało zakup lokalu z zamiarem wykorzystania go na swoją (...)

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości jednego z małżonków na spłatę małżeńskiego kredytu

Pozostaję w związku małżeńskim, w którym panuje wspólność majątkowa. Sprzedałam nieruchomość, która stanowiła mój majątek osobisty. Do sprzedaży doszło przed upływem 5 lat od nabycia. (...)

Przeznaczenie przychodu ze składek członkowskich na opłacenie odsetek budżetowych

Jesteśmy związkiem pracodawców, niedziałającym w sferze zadań publicznych, o których mowa w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Podstawowym źródłem finansowania (...)

Wypłata udziałowcom środków pieniężnych w związku z likwidacją spółki

Spółka z o.o., której udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne, została postawiona w stan likwidacji. Czy wypłata udziałowcom środków pieniężnych z tytułu likwidacji tej spółki będzie (...)

Stowarzyszenie a koszty sfinansowane z dotacji

Jesteśmy stowarzyszeniem. Nie płacimy podatku CIT, gdyż nasze dochody przeznaczamy na cele statutowe podlegające zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 updop. Jako (...)

Dotacja na zgłoszenie znaku patentowego

Spółka poniosła w 2025 r. wydatki na zgłoszenie znaku towarowego. Jednocześnie wnioskowała do Urzędu Unii Europejskiej ds. Własności Intelektualnej (EUIPO) o dotację na niektóre działania (...)

Przekazanie klientom upominków z logo firmy

Spółka kupiła upominki zawierające logo firmy, które w ramach akcji reklamowej przekaże losowo wybranym klientom (osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej). Czy wartość tych upominków powinna (...)

Zwrot kosztów przejazdu prywatnym samochodem na potrzeby podróży służbowych

Za zgodą pracodawcy, pracownicy odbywają podróże służbowe prywatnymi samochodami (na podstawie zawartych umów o korzystanie z samochodu). Pracownikom są zwracane koszty przejazdów w wysokości tzw. (...)

Rozliczenie grantu otrzymanego z programu FEnIKS

SP ZOZ otrzymał w 2026 r. grant z NFZ w ramach programu FEnIKS. Z otrzymanych środków kupione zostały środki trwałe podlegające amortyzacji oraz wyposażenie niezaliczane (...)

Wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych

Pracownicy są kierowani na szkolenia, kursy, studia, konferencje edukacyjne w celu podnoszenia ich kwalifikacji zawodowych. Są im przyznawane świadczenia na pokrycie opłat za kształcenie, przejazdy (...)

Świadczenia z ZFŚS otrzymane od kilku pracodawców

Zatrudniamy na umowę o pracę osobę, która w 2026 r. dodatkowo podjęła pracę u innego pracodawcy. U obu pracodawców tworzony jest ZFŚS. Czy w celu (...)

Deklarowanie wydatkowania dochodu na własne cele mieszkaniowe

W 2026 r. sprzedałem dom (do sprzedaży doszło przed upływem pięciu lat, od jego nabycia). W tym samym roku wydatkowałem część przychodu uzyskanego ze sprzedaży (...)

Zwrot członkowi zarządu kosztów używania prywatnego samochodu

Członek zarządu zatrudniony na podstawie powołania używa prywatnego samochodu na potrzeby podróży krajowych. Czy przysługujące mu w związku z tym należności, rozliczone według ewidencji przebiegu (...)

Zakres ulgi dla seniorów

Pracownik ukończył 65 lat 15 sierpnia 2026 r., a wynagrodzenie za sierpień zostało mu wypłacone w ostatnim dniu tego miesiąca. Czy po złożeniu oświadczenia PIT-2 (...)

Prawo do ulgi dla rodzin 4+ w razie różnych form prowadzenia działalności gospodarczej

Podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym oraz jest wspólnikiem w spółce jawnej, z której dochody opodatkowuje według skali podatkowej. We wrześniu 2026 r. (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Zwrot kosztów przejazdu prywatnym samochodem elektrycznym w podróży służbowej

"Z wniosku wynika w szczególności, że w ramach realizowanych zadań Państwa pracownicy odbywają krajowe podróże służbowe na podstawie poleceń wyjazdu służbowego. (...) na wniosek pracownika (...)

Dotacja z BGK na realizację projektu unijnego

"Z opisu sprawy wynika, że Państwa Spółka jest beneficjentem środków w ramach działania FENX.02.05 Woda do spożycia priorytetu FENX.02 Wsparcie sektorów energetyka i środowisko z (...)

Zwrot pracownikom poniesionych kosztów prania

"Wątpliwość Państwa budzi kwestia, czy ekwiwalent za pranie odzieży roboczej (koszty prania) oraz zwrot kosztów pralni wypłacany pracownikom stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy (...)

Przeznaczone na cele statutowe odsetki od lokat terminowych

"Wątpliwości Państwa dotyczą kwestii ustalenia, czy (...) będzie mogła skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym od osób prawnych w związku z otrzymanymi w przyszłości (...)

Wpłaty pobierane przez fundację od uczestników szkoleń

"Fundacja posiada Platformę Szkoleniową, która oferuje szkolenia on-line dla szerokiego kręgu odbiorców. Niektórzy użytkownicy chcieliby korzystać ze szkoleń post-factum. Jest to technicznie możliwe, jednak wymaga (...)

Odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracodawcy

"W złożonym wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej wskazała Pani, że uległa wypadkowi w pracy z winy pracodawcy. Rozwiązała Pani umowę o pracę bez wypowiedzenia z (...)

Moment uwzględnienia ulgi dla pracującego seniora

"Z analizy opisu Pani sprawy wynika w szczególności, że 11 marca 2026 r. ukończyła Pani 60. rok życia. W trakcie roku podatkowego nie złożyła Pani (...)

Przeznaczenie przez spółdzielnię środków ze sprzedaży nieruchomości na cele statutowe

"Państwa wątpliwości sformułowane w pytaniu dotyczą kwestii ustalenia, czy dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych przez Spółdzielnię do prowadzenia działalności statutowej, przeznaczony następnie na nabycie (...)

Warunki skorzystania z ulgi mieszkaniowej

"30.01.2024 r. jako osoba fizyczna sprzedał Pan nieruchomość znajdującą się w miejscowości A, ul. B1, A za kwotę 660.000 zł, z czego został spłacony kredyt (...)

Program ambasadorski nie jest równoznaczny ze sprzedażą premiową

"Zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zostały (...) objęte nagrody, otrzymane wyłącznie przez (...)