Zwrot VAT w praktyce - zasady, terminy, sankcje

ZWROT VAT - KIEDY PRZYSŁUGUJE?

Podatnicy VAT czynni rozliczając VAT wykazują zarówno VAT należny (generalnie od sprzedaży) i naliczony podlegający odliczeniu (VAT od zakupów) - dalej: VAT naliczony. Jeżeli w (...)

TERMINY ZWROTU VAT

Jak wskazaliśmy, jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku (...)

Termin podstawowy - 60 dni

Podstawowy termin, w jakim przysługuje zwrot VAT, wynosi 60 dni od dnia złożenia rozliczenia. Jeżeli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć (...)

Termin skrócony 25 dni

Zwrot VAT w przyspieszonym terminie 25 dni może być dokonany na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub na rachunek VAT. 2.1. Zwrot na rachunek bankowy/w (...)

Zwrot na rachunek bankowy/w SKOK

Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu różnicy podatku w terminie 25 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie spełnione są następujące warunki: (...)

Zwrot na rachunek VAT

Podatnik może wnioskować o zwrot VAT w terminie 25 dni na rachunek VAT. Ten sposób zwrotu VAT nie wymaga spełnienia żadnych dodatkowych warunków, a termin (...)

Termin wydłużony 180 dni

Poza możliwością otrzymania zwrotu VAT w terminie podstawowym (60 dni) i terminach skróconych (15, 25, 40 dni), ustawodawca przewidział także termin zwrotu VAT wydłużony do (...)

Terminy specjalne

4.1. Zwrot VAT w terminie 15 dni Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji (...)

Zwrot VAT w terminie 15 dni

Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej (...)

Zwrot VAT w terminie 40 dni

Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu VAT w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie są spełnione następujące warunki: 1) (...)

SANKCJE Z TYTUŁU ZAWYŻENIA NADWYŻKI VAT

W ustawie o VAT przewidziano dodatkowe zobowiązanie podatkowe, które określane jest przez organ podatkowy, jeżeli dokonując rozliczenia VAT, podatnik popełni błąd powodujący m.in. zawyżenie nadwyżki (...)

ZWROT VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

Zwrot VAT na rachunek bankowy lub rachunek VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za październik 2024 r. wykażę nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym. Chciałbym wystąpić o zwrot VAT w terminie 25 dni. (...)

Zapłata należności kartą płatniczą a zwrot VAT w terminie 25 dni

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy przysługuje mi zwrot VAT w terminie 25 dni na rachunek bankowy, jeżeli większość należności na rzecz kontrahentów regulowałem kartą płatniczą (...)

Kompensata wierzytelności a prawo do zwrotu VAT w terminie 25 dni na rachunek bankowy

W ramach rozliczeń z jednym z polskich klientów kompensujemy wzajemne wierzytelności. Ich wartość jest znaczna - przekracza 15.000 zł. W deklaracji VAT wykazujemy VAT do (...)

Czy organ podatkowy może przedłużyć 25-dniowy termin zwrotu VAT?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W deklaracji za sierpień 2024 r. wykazałem zwrot VAT w terminie 25 dni. Dostałem jednak pismo z urzędu skarbowego o przedłużeniu (...)

Warunki otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni w przypadku używania kasy rejestrującej

Od kilku lat jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam wystąpić o zwrot VAT w terminie 15 dni. Czy poza wskazaniem w JPK_VAT, że wnioskuję o zwrot (...)

Sporządzenie korekty JPK_VAT z powodu popełnionego błędu a termin zwrotu VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W JPK_VAT za wrzesień 2024 r. wykazałem zwrot VAT (jeszcze go nie otrzymałem). Obecnie dostrzegłem błąd w danych (...)

Czy możliwe jest zaliczenie zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań w podatku dochodowym?

Czynnemu podatnikowi VAT (spółce jawnej) przysługuje zwrot VAT. Czy istnieje możliwość zaliczenia części tego zwrotu na poczet przyszłych zobowiązań w podatku dochodowym wspólników spółki? Nie. (...)

Zwrot VAT w terminie 60 dni, gdy część nadwyżki VAT wynika z przeniesienia z poprzednich okresów

Od wielu lat jestem czynnym podatnikiem VAT. Czy będę mógł wystąpić o zwrot VAT w terminie 60 dni na rachunek bankowy w deklaracji za październik (...)

Prawo do odliczenia i zwrotu VAT, gdy podatnik znajduje się w stanie likwidacji

1) Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam zlikwidować tę działalność. Czy będzie mi przysługiwał zwrot VAT, jeżeli w ostatnim składanym JPK_VAT (...)

Zmiana rozdysponowania nadwyżki VAT naliczonego nad należnym oraz jej zwrot

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. We wrześniu 2024 r. wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym i wskazałem ją w deklaracji do przeniesienia na (...)

Termin zwrotu VAT, gdy w deklaracji VAT wykazany jest VAT należny jedynie od zakupów zagranicznych

W październiku 2024 r. nie wykonałem żadnych czynności opodatkowanych, ale w deklaracji VAT wykazałem VAT należny od importu usług. Natomiast na kwotę VAT naliczonego składała (...)

Termin zwrotu VAT w przypadku wystawiania e-faktur

Jestem czynnym podatnikiem VAT i dobrowolnie wystawiam e-faktury w ramach KSeF. Czy mogę ubiegać się o zwrot VAT w terminie przyspieszonym? Jeżeli tak, to w (...)

WYJAŚNIENIA RESORTOWE I ORZECZNICTWO DOTYCZĄCE ZWROTU VAT

Zwrot VAT w terminie 15 dni podatnikom bezgotówkowym

Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl), dalej: MF, zamieszczono informacje dotyczące możliwości otrzymania zwrotu VAT w terminie przyspieszonym przez tzw. podatników bezgotówkowych. MF podkreśliło, że (...)

Przesłanki postanowienia organu podatkowego o przedłużeniu terminu zwrotu VAT

Postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT powinno wskazywać konkretne wątpliwości organu podatkowego dotyczące zasadności zwrotu i szczegółowo uzasadniać powody dokonywania dodatkowej weryfikacji. (wyrok WSA w (...)

Odmowa zwrotu VAT z powodu wykreślenia z rejestru czynnych podatników VAT

Organ podatkowy nie może uznać, że złożony plik JPK_VAT (z wykazaną kwotą VAT do zwrotu) nie wywołuje skutków prawnych z powodu wykreślenia podmiotu z rejestru (...)

Termin zwrotu VAT na rachunek bankowy w przypadku braku sprzedaży opodatkowanej

W przypadku gdy spółka nie wykonuje w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przysługuje jej zwrot kwoty podatku naliczonego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (...)

Zaliczenie zwrotu VAT na poczet zobowiązań podatkowych

Podatnik może zaliczyć zwrot VAT na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, jeżeli zwrot ten nie budzi wątpliwości. (wyrok NSA z 15 maja 2023 r. sygn. akt (...)

Postanowienie przedłużające termin zwrotu VAT doręczone nieprawidłowo jest nieskuteczne

Konsekwencją spóźnionego doręczenia postanowienia przedłużającego termin zwrotu VAT jest to, że ani to postanowienie, ani ewentualne wydane po nim kolejne postanowienia nie przedłużają tego terminu. (...)