Rozliczenie wyniku finansowego za 2025 r. - podatki i ewidencja księgowa

ZAGADNIENIA OGÓLNE ORAZ ROZLICZENIA W WYBRANYCH JEDNOSTKACH

Rozliczenie wyniku finansowego - podstawa prawna oraz moment jego dokonania

Zanim wykazany w rocznym sprawozdaniu finansowym wynik zostanie rozliczony, musi nastąpić zatwierdzenie sprawozdania finansowego. Następnie wynik przenoszony jest z konta, na którym został on ustalony (...)

Zatwierdzenie sprawozdania jako warunek rozliczenia wyniku finansowego

Jak już wskazano, podstawową czynnością warunkującą możliwość rozliczenia wyniku finansowego jest zatwierdzenie sprawozdania finansowego, w którym ten wynik został ustalony. Tak wynika bowiem z art. (...)

Przeniesienie wyniku za 2025 r. do rozliczenia w księgach rachunkowych 2026 r.

Do czasu zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego i podjęcia uchwały o podziale zysku pozostaje on na koncie 86 "Wynik finansowy". Dopiero w dacie zatwierdzenia sprawozdania finansowego (...)

Sposoby podziału wypracowanego zysku

Rozliczając wynik finansowy za dany rok organ zatwierdzający musi mieć na uwadze przepisy i zasady obowiązujące dany podmiot. W przypadku spółek prawa handlowego chodzi tu (...)

Pokrycie straty bilansowej

Jak już wskazano wymogi, jakie muszą zostać spełnione, aby rozliczenie wyniku finansowego - w tym pokrycie straty - było dopuszczalne, określono w ww. art. 53 (...)

Rozliczenie wyniku finansowego w spółce z o.o.

Wypłata zysku na rzecz wspólników

Dokonując podziału zysku spółki z o.o. wspólnicy powinni uwzględnić zapisy umowy spółki oraz m.in. art. 192 K.s.h. Jak wynika z tego przepisu, kwota przeznaczona do (...)

Utworzenie podatkowego funduszu na cele inwestycyjne z zysku za 2025 r. oraz jego wykorzystanie w 2026 r.

Podstawa prawna utworzenia funduszu Określone spółki kapitałowe, spółki komandytowe, komandytowo-akcyjne oraz spółdzielnie będące podatnikami klasycznego CIT, w ramach podziału wyniku finansowego, mogą tworzyć podatkowy fundusz (...)

Pokrycie straty bilansowej za 2025 r.

W przypadku spółki z o.o. należy dodatkowo pamiętać o obowiązkach wynikających z przepisów K.s.h. Jak wskazano w art. 233 § 1 K.s.h., jeżeli bilans sporządzony (...)

Wypłata zysku spółki komandytowej

Podstawa prawna wypłaty wspólnikom zysku spółki komandytowej w K.s.h. Z art. 102 K.s.h. wynika, że spółka komandytowa jest spółką osobową mającą na celu prowadzenie przedsiębiorstwa (...)

Wypłata zysku za 2025 r. oraz rozliczenie zaliczek wypłaconych na jego poczet w spółce jawnej osób fizycznych

Podział wyniku finansowego - regulacje kodeksowe

Spółki jawne, w myśl przepisów Kodeksu spółek handlowych (dalej: K.s.h.), zaliczane są do spółek osobowych. W przypadku gdy wspólnikami spółki jawnej są wyłącznie osoby fizyczne, (...)

Ujęcie wypłaty wspólnikom zysku w księgach rachunkowych

Spółka jawna osób fizycznych jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych, o ile wartość jej przychodów ze sprzedaży towarów i produktów przekracza równowartość w walucie polskiej (...)

Rozliczenie wyniku finansowego za 2025 r. w działalności prowadzonej przez osobę fizyczną

W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą podział zysku netto lub sposób pokrycia straty netto powinien wynikać z decyzji właściciela. Na jej podstawie dokonuje się (...)

Podział wyniku w spółce z o.o. opodatkowanej estońskim CIT - rozliczenie podatkowe i ewidencja księgowa

Wypłata dywidendy a estoński CIT w spółce z o.o.

Dywidenda jako tytuł do opodatkowania w estońskim CIT W przypadku spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT wypłata dywidendy wspólnikom takiej spółki podlega opodatkowaniu nie tylko (...)

Wypłata dywidendy przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT a PIT wspólnika

Zasady poboru PIT od wypłaconej dywidendy W sytuacji gdy wspólnik spółki z o.o. (osoba fizyczna) otrzyma dywidendę z zysku netto spółki, to po stronie tego (...)

Ewidencja księgowa dywidendy wypłaconej przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT

Przeznaczenie zysku netto spółki opodatkowanej estońskim CIT na wypłatę dywidendy pieniężnej wspólnikom ujmowane jest w księgach rachunkowych tej spółki podobnie, jak w przypadku dywidend wypłacanych (...)

PODZIAŁ WYNIKU FINANSOWEGO W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

Zwrot w 2026 r. wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy za 2025 r.

W trakcie 2025 r. spółka z o.o. wypłaciła udziałowcom (dwóm osobom fizycznym) zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy, odprowadzając 19% zryczałtowany podatek dochodowy. Po sporządzeniu sprawozdania (...)

Zwrot zaliczek na poczet przyszłego zysku - regulacje kodeksowe

Kwestie związane z obowiązkiem zwrotu zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy regulują odrębne przepisy zawarte w Kodeksie spółek handlowych (dalej: K.s.h.). I tak, zgodnie z art. (...)

Skutki zwrotu nienależnych zaliczek na poczet dywidendy w podatku dochodowym

W momencie wypłaty zaliczek na poczet dywidend na rzecz wspólników obowiązują takie same zasady opodatkowania, jak przy wypłacie dywidend. Zatem spółka wypłacająca taką zaliczkę na (...)

Ewidencja księgowa otrzymania zwrotów

W myśl prawa bilansowego, wypłaty zaliczek na poczet zysku osiągniętego w danym roku obrotowym - realizowane na podstawie przywołanych wyżej przepisów K.s.h. - uznaje się (...)

Czy jest możliwa wypłata niepodzielonego zysku z lat ubiegłych w przypadku poniesienia straty?

Zatwierdzone sprawozdanie finansowe spółki z o.o. za 2025 r. wykazuje stratę bilansową. Spółka na koncie rozliczenia wyniku finansowego posiada jednak niepodzielony zysk z lat ubiegłych (...)

Estoński CIT od wypłaty zysku - ujęcie w księgach rachunkowych

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym za 2025 r. wykazała zysk. Czy w przypadku powzięcia uchwały o wypłacie dywidendy za 2025 r. (...)

Korekta błędu popełnionego w roku poprzedzającym przejście na estoński CIT

Spółka z o.o. stwierdziła popełnienie w grudniu 2025 r. błędu polegającego na podwójnym zaksięgowaniu kosztów dotyczących zakupionej usługi (ujętych pierwotnie z faktury zakupu oraz drugi (...)

Zasady korekt określone w przepisach o rachunkowości

Dokonując korekt błędów dla celów bilansowych należy uwzględniać m.in. zasadę memoriału, zgodnie z którą w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej (...)

Korekty kosztów dla celów podatku dochodowego

Klasyczny CIT Na potrzeby klasycznego CIT zasady dotyczące korekt przychodów i kosztów uzyskania przychodów zostały określone w art. 12 ust. 3j-3m ustawy o PDOP oraz (...)

Przeznaczenie zysku na podwyższenie udziału komandytariusza

Spółka komandytowa podjęła uchwałę o przeznaczeniu zysku za 2025 r. na podniesienie udziału komandytariusza. Czy takie postępowanie jest dopuszczalne? Czy może dotyczyć tylko jednego ze (...)

Podstawa prawna podwyższenia udziału wspólnika

Podniesienie udziału komandytariusza na gruncie przepisów K.s.h. to zwiększenie jego wkładu. Jest to możliwe i może dotyczyć tylko jednego ze wspólników. Gdy spółce udało się (...)

Podwyższenie udziału wspólnika - skutki w podatku dochodowym

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym: 1) w przypadku wspólników będących osobami fizycznymi - podlegają m.in. przychody z kapitałów pieniężnych, do których zalicza się m.in. dywidendy i inne (...)

Ewidencja księgowa podwyższenia udziału

Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego wynik spółki komandytowej (tu: zysk), na ogólnych zasadach, podlega przeniesieniu na konto 82 "Rozliczenie wyniku finansowego", co może nastąpić zapisem: - (...)