Szczegółowy opis
Spis treści
Liczba stron | Format | Rodzaj okładki |
---|---|---|
52 | B5 (170x240 mm) | miękka |
ZAGADNIENIA OGÓLNE - DEFINICJE, WARTOŚĆ POCZĄTKOWA, AMORTYZACJA
Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Środki trwałe
Jak wynika z definicji ustawowej (zawartej w art. 22a ust. 1 ustawy o PDOF oraz art. 16a ust. 1 ustawy o PDOP), za środki trwałe (...)
Wartości niematerialne i prawne
Za wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji uważa się nabyte od innego podmiotu, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania: 1) spółdzielcze (...)
Składniki majątku niepodlegające amortyzacji
Amortyzacji nie podlegają: 1) grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, 2) budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, (...)
Zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych
Odpłatne nabycie środka trwałego
W przypadku środków trwałych nabytych odpłatnie (zakupionych), ich wartość początkową stanowi cena ich nabycia. Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty (...)
Wytworzenie środka trwałego
Za wartość początkową środków trwałych w razie wytworzenia we własnym zakresie uważa się koszt ich wytworzenia. Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, (...)
Otrzymanie środka trwałego w spadku lub w darowiźnie
Za wartość początkową środka trwałego otrzymanego w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób uważa się wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa (...)
Otrzymanie środka trwałego aportem
Aport do spółki niebędącej osobą prawną Wartość początkową środka trwałego nabytego w postaci wkładu niepieniężnego wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną stanowi: a) wartość początkowa, (...)
Otrzymanie środka trwałego w związku z likwidacją spółki lub wystąpieniem wspólnika ze spółki
Nabycie w drodze likwidacji spółki będącej podatnikiem CIT Jeżeli środek trwały został nabyty w wyniku likwidacji spółki będącej podatnikiem CIT, wówczas wartość początkową takiego środka (...)
Inne sposoby nabycia środka trwałego
Nabycie środka trwałego w ramach zakupu przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa W przypadku zakupu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (dalej: zcp), wartość początkową składników majątku wchodzących w (...)
Metody amortyzacji środków trwałych
Metoda liniowa
Stosując metodę liniową amortyzacji środków trwałych, odpisów amortyzacyjnych dokonuje się z wykorzystaniem stawek określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych (stanowiącym załącznik nr 1 do ustaw o (...)
Metoda degresywna
Podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji oraz środków transportu, z wyłączeniem samochodów osobowych, (...)
Amortyzacja jednorazowa
Jednorazowa amortyzacja ograniczona limitem 50.000 euro Prawo do jednorazowej amortyzacji - w ramach limitu 50.000 euro - co do zasady, mają podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności (...)
Indywidualne stawki amortyzacyjne
Podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji (...)
Amortyzacja sezonowa
Zasady amortyzacji sezonowej określają przepisy art. 22h ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF (oraz odpowiednio art. 16h ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOP). (...)
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
W przypadku wartości niematerialnych i prawnych, jedyną dopuszczalną metodą amortyzacji jest metoda liniowa. Zgodnie z art. 22m ust. 1 ustawy o PDOF (art. 16m ust. (...)
ŚRODKI TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
Ustalenie wartości początkowej
Odsetki za prefinansowanie leasingu finansowego a ustalenie wartości początkowej środka trwałego
Czy odsetki za okres prefinansowania umowy leasingu finansowego maszyny (okres 3 miesięcy od daty wpłaty zaliczki do czasu dostawy maszyny) należy doliczyć do jej wartości (...)
Ustalenie wartości początkowej środka trwałego zakupionego i wykorzystywanego w najmowanym lokalu
Najemca za zgodą właściciela (sp. z o.o.) zamontował w wynajmowanej nieruchomości, na własny koszt, klimatyzator. Właściciel nieruchomości zobowiązał się przy tym do partycypacji w kosztach (...)
Rozliczenie wydatków na remont/ulepszenie dokonane w nieruchomości przed rozpoczęciem jej użytkowania
Firma zakupiła nieruchomość, na której położona jest hala magazynowo-produkcyjna. Przed rozpoczęciem jej użytkowania przeprowadzono remont dachu, wymieniono okna oraz zamontowano wewnętrzne drzwi przeciwpożarowe. Jak rozliczyć (...)
Przyjęcie do środków trwałych nowo wybudowanego budynku biurowego
Na potrzeby prowadzonej działalności podatnik wybudował biurowiec, finansując inwestycję własnymi środkami. Jak należy przyjąć taki obiekt po zakończeniu prac do środków trwałych? W jakiej wartości (...)
Amortyzacja
Prawo do jednorazowej amortyzacji przy prowadzeniu działalności gospodarczej w spółce jawnej przez wspólników
Wspólnicy - dwie osoby fizyczne - od 10 lat prowadzą spółkę jawną "A". Żona jednego z nich od 5 lat jest wspólnikiem w innej spółce (...)
Czy można zastosować dwa roczne limity jednorazowych odpisów amortyzacyjnych dla dwóch różnych składników majątku?
Spółka jawna osób fizycznych posiadająca status małego podatnika zamierza dokonać zakupu dwóch środków trwałych. Czy dopuszczalne jest naliczenie od jednego składnika majątku jednorazowego odpisu amortyzacyjnego (...)
Kontynuacja amortyzacji po dokonaniu jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ubiegłym roku
Podatnik w 2024 r. nabył środek trwały o wartości początkowej znacznie przekraczającej 500.000 zł i dokonał od jego wartości początkowej jednorazowego odpisu do wysokości ustawowego (...)
Zasady amortyzacji środków trwałych w spółce z o.o. stosującej estoński CIT
Nowo powstała spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT (jako mały podatnik) zakupiła samochód ciężarowy oraz stacjonarny zbiornik na paliwo o niskiej wartości. Czy na potrzeby (...)
Zakończenie umowy najmu i likwidacja inwestycji w związku z zawieszeniem działalności a amortyzacja
Siedziba spółki znajdowała się w wynajmowanym lokalu. Nakłady poniesione przez spółkę na jego przystosowanie do potrzeb prowadzonej działalności były rozliczane jako inwestycja w obcym środku (...)
Ulepszenie
Rozliczenie ulepszenia środka trwałego po wykorzystaniu limitu jednorazowej amortyzacji
Na początku 2025 r. zakupiliśmy maszynę produkcyjną i jako posiadający status małego podatnika dla celów CIT dokonaliśmy jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, wykorzystując pełny roczny limit 50.000 (...)
Czy wydatki na dodatkowe wyposażenie służbowego samochodu osobowego stanowią ulepszenie?
Spółka posiada samochód (kamper - wykorzystywany m.in. przy wyjazdach na targi) stanowiący środek trwały wykorzystywany w działalności mieszanej. Czy zakupione składniki dodatkowego wyposażenia (m.in. zestaw (...)
Rozliczenie poniesionych przez właściciela wydatków na ulepszenie wynajmowanej nieruchomości
Spółka - właściciel budynku - wynajęła część hali magazynowej innemu podmiotowi (niepowiązanemu). Przy zawarciu umowy uzgodniono, że spółka dokona na rzecz najemcy nakładów ulepszeniowych polegających (...)
Ulepszenie środka trwałego, od którego dokonano jednorazowego odpisu amortyzacyjnego
W 2024 r. spółka z o.o. wykupiła z leasingu operacyjnego samochód ciężarowy i ze względu na wartość nieprzekraczającą 10.000 zł dokonała jednorazowego odpisu amortyzacyjnego. W (...)
Inne zagadnienia
Czy niezamortyzowana wartość inwestycji w obcym środku trwałym może być pozostałym kosztem operacyjnym?
Spółka z o.o. najmowała lokal, na który poniosła wydatki uznane za podlegające amortyzacji ulepszenie w obcym środku trwałym. W najbliższym czasie spółka zrezygnuje z najmu, (...)
Wymiana pieca grzewczego w nieruchomości wynajmowanej od małżonka
Podatnik prowadzi działalność w wynajmowanej od żony części budynku (będącego jej odrębną własnością w związku z posiadaniem rozdzielności majątkowej), przy czym żona nie prowadzi działalności (...)
Rozliczenie naprawy klimatyzacji oraz wymiany klimatyzatora
Spółka podczas przeglądu technicznego systemu klimatyzacyjnego (w dzierżawionym budynku) stwierdziła konieczność wymiany klimatyzatora wraz z wykonaniem nowej instalacji. Przed oddaniem inwestycji do użytku poniesiono dodatkowo (...)
Przeznaczenie do sprzedaży wycofanego z używania środka trwałego - skutki bilansowe i podatkowe
Kierownik spółki z o.o. podjął decyzję o zaprzestaniu używania środka trwałego i pozostawieniu go w firmie do czasu jego sprzedaży. Czy spółka powinna dokonać "likwidacji" (...)
Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:
Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.
Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.
Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.
Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.
Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.
Aby móc realizować cele:
- zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
- analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
- dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
- wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu
internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.