VAT, PIT, CIT - najciekawsze wyjaśnienia organów podatkowych i orzecznictwo

PODATEK VAT

Wyjaśnienia związane z KSeF

Dokumentowanie transakcji w KSeF w świetle najnowszego stanowiska Min. Fin.

Co do zasady, fakturę wystawia się, gdy nabywcą towaru/usługi jest podatnik. Obowiązek wystawienia faktury nie dotyczy natomiast sprzedaży zwolnionej z VAT lub sprzedaży dla osoby (...)

Czy wizualizacje e-faktur mogą być uznane za tzw. puste faktury?

Wizualizacja e-faktury zawierająca wszystkie kluczowe dane dla faktury wskazane w ustawie o VAT, która jednak różni się od faktury ustrukturyzowanej (zawiera mniej lub więcej danych), (...)

Czy można przekazać nabywcy wizualizację faktury przed jej przesłaniem do KSeF?

Nie w każdej sytuacji podatnik może przekazać nabywcy wizualizację faktury przed przesłaniem jej do KSeF. Zależy to od trybu, w jakim wystawiana jest faktura oraz (...)

Posługiwanie się wizualizacją faktury

Z uwagi na wątpliwości dotyczące posługiwania się wizualizacją faktury przez nabywców wystąpiliśmy do MF z następującymi pytaniami: Czy będzie można posługiwać się wizualizacją faktury z (...)

Odliczenie VAT, gdy do jednej transakcji wystawiono zarówno fakturę papierową/elektroniczną, jak i ustrukturyzowaną

Jeżeli do jednej transakcji nabywca otrzyma fakturę papierową/elektroniczną, a później (po złożeniu JPK_VAT) otrzyma fakturę ustrukturyzowaną (gdyż sprzedawca ma obowiązek wystawiania faktur w KSeF), to (...)

Wysyłka faktury do KSeF w następnym dniu po jej wystawieniu

Wysyłka faktury do KSeF w następnym dniu roboczym po dacie sprzedaży (tożsamej z datą wystawienia faktury, wskazaną w polu P_1) jest zgodna z przepisami ustawy (...)

Nakładane od 2027 r. kary nie będą dotyczyły całkowitej awarii KSeF

Od 1 stycznia 2027 r. na podatników mają być nakładane kary za niedopełnienie obowiązków związanych z KSeF. Pisaliśmy na ten temat w BI nr 9 (...)

Rozliczanie faktur korygujących "in minus"

W związku z wprowadzeniem - generalnie od 1 lutego (kwietnia) 2026 r. - obligatoryjnego wystawiania faktur w KSeF, w ustawie o VAT znowelizowano przepisy dotyczące (...)

Odliczenie VAT w przypadku zapłaty za fakturę po 90 dniach od terminu płatności

W przypadku gdy podatnik nie odliczył VAT z otrzymanej faktury, a zobowiązanie uregulował po 90 dniach od upływu terminu płatności określonego w umowie lub na (...)

Nieodpłatne udostępnienie pracownikowi lokalu mieszkalnego - skutki w VAT

Obowiązek wykazania VAT należnego Ustalając, czy nieodpłatne udostępnienie pracownikom lokali mieszkalnych (wynajętych od innego podmiotu) podlega VAT, należy mieć na uwadze art. 8 ust. 2 (...)

Czy uzależnienie odliczenia VAT od otrzymania faktury jest zgodne z prawem unijnym?

Za niezgodne z prawem unijnym uznano przepisy ustawy o VAT, z których wynika, że podatnik nie może skorzystać z prawa do odliczenia naliczonego VAT w (...)

Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania z tytułu VAT podmiotu nieistniejącego

Nabywca odpowiada za niezapłacony przez sprzedawcę VAT, jeżeli wiedział lub powinien był wiedzieć, że kontrahent nie zapłaci podatku. Nie ma znaczenia fakt, że główny zobowiązany (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT)

Otrzymanie towaru i faktury zakupu w różnych miesiącach a zapisy w PKPiR

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i (...)

Obowiązki w zakresie JPK_ST w przypadku najmu prywatnego

Podatnicy osiągający przychody z tzw. najmu prywatnego nie są zobowiązani do prowadzenia m.in. wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Tym samym nie mają (...)

PIT-2 złożony w celu preferencyjnego rozliczenia dotyczy również lat kolejnych

Pracownik może złożyć pracodawcy oświadczenie lub wniosek mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy (art. 31a ust. 1 ustawy o PDOF). Oświadczenie/wniosek można złożyć (...)

Koszty mediów refakturowane na najemców nie stanowią przychodu w firmowym ryczałcie

Refakturowane na najemców koszty mediów w związku z umową najmu, z której wynika, że to najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia, zwracane podatnikowi wynajmującemu lokale (...)

Skutki podatkowe rozliczenia udziału kapitałowego wspólnika spółki jawnej w formie niepieniężnej

Przekazanie występującemu ze spółki jawnej osób fizycznych wspólnikowi nieruchomości tytułem wypłaty (rozliczenia) udziału kapitałowego w tej spółce skutkuje powstaniem przychodu u wspólników pozostających w spółce. (...)

Prawo do podatku liniowego gdy podatnik świadczy usługi na rzecz podmiotu powiązanego z byłym pracodawcą

Świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz spółki powiązanej z byłym pracodawcą, przy zachowaniu zakresu obowiązków wykonywanych wcześniej na etacie, nie wyklucza opodatkowania podatkiem (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

Ujęcie wydatku udokumentowanego fakturą wystawioną poza KSeF w kosztach podatkowych

Wystawienie przez sprzedawcę faktur poza obowiązkowym KSeF nie pozbawia nabywców prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów (w tym poprzez odpisy amortyzacyjne) wydatków udokumentowanych takimi (...)

Otrzymane odszkodowanie może być neutralne podatkowo

Odszkodowanie otrzymane od ubezpieczyciela z polisy, którą objęci byli członkowie zarządu, może być kwalifikowane jako wyłączony z przychodów podatkowych "zwrot innych wydatków" niezaliczonych do kosztów (...)

Estoński CIT

Przesłanki wyłączenia prawa do kontynuowania estońskiego CIT

Do utraty prawa do opodatkowania estońskim CIT dochodzi m.in., gdy w trakcie stosowania tego modelu opodatkowania podatnicy zostali postawieni w stan likwidacji/upadłości, osiągnęli dochód na (...)

Pożyczka udzielona wspólnikowi po rezygnacji z estońskiego CIT a dochód z tytułu ukrytych zysków

Obowiązek zapłaty estońskiego CIT od dochodu z tytułu ukrytych zysków należy łączyć z momentem dokonania wypłaty, wydatku lub wykonania świadczenia. Zatem gdy spółka udzieli (wypłaci) (...)

Pokrycie straty zyskiem w trakcie opodatkowania estońskim CIT

Strata ustalona na podstawie przepisów o rachunkowości, powstała w poszczególnych latach opodatkowania estońskim CIT, nie stanowi przedmiotu opodatkowania estońskim CIT także po zakończeniu korzystania z (...)

Ustalenie statusu małego podatnika

Sprzedaż usług, dla których podatnikiem VAT jest nabywca

Przy ustaleniu statusu małego podatnika dla celów CIT sprzedawca powinien uwzględnić kwoty podatku należnego, które w przypadku transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia są naliczane przez (...)

Limit przychodów ze sprzedaży, gdy podatnik otrzymuje zaliczki

Ustalając limit przychodów ze sprzedaży, uprawniający do posiadania statusu małego podatnika dla celów CIT, nie uwzględnia się otrzymanych zaliczek na poczet dostaw towarów i usług, (...)

Limit w podatku u źródła przy niestandardowym roku podatkowym

W sytuacji gdy rok podatkowy płatnika jest krótszy lub dłuższy niż 12 miesięcy, limit stosowany na potrzeby mechanizmu pay & refund ustala się jako iloczyn (...)

ZAGADNIENIA WSPÓLNE PIT I CIT

Od kiedy podatnicy mają obowiązki w zakresie JPK_PD?

Obowiązki w zakresie raportowania JPK_PD wystąpią po raz pierwszy za rok podatkowy - a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi za rok obrotowy - rozpoczynający (...)

Amortyzacja samochodów osobowych w 2026 r., gdy rejestracji dokonano przed 1 stycznia 2026 r.

Dotychczasowy limit amortyzacji (równy 150.000 zł) znajdzie zastosowanie również po 1 stycznia 2026 r. do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych podatnika przed 1 stycznia (...)

Prywatny samochód elektryczny pracownika wykorzystywany do celów firmowych - nowe stanowisko KIS

Z najnowszych wyjaśnień Dyrektora KIS wynika, że w przypadku rozliczania kosztów/przychodów w związku z wykorzystywaniem do celów firmowych prywatnych samochodów elektrycznych pracownika nie stosuje się (...)