Akcje promocyjne w firmie - rozliczenie podatkowe i ujęcie księgowe

pokaż fragmenty artykułów

1. Sprzedaż towaru w promocyjnej cenie

Podatnicy często - w ramach akcji promocyjnych/marketingowych - sprzedają towary handlowe w promocyjnej (obniżonej) cenie. W tym artykule przedstawiamy, jak taką sprzedaż rozliczyć dla celów VAT, podatku dochodowego oraz jak ją...

1.1. Sprzedaż promocyjna - rozliczenie VAT

Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest zasadniczo wszystko co stanowi zapłatę, którą sprzedawca (dostawca towarów lub usługodawca) otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami...

1.2. Skutki w CIT/PIT dokonania sprzedaży w promocyjnej cenie

Przychód podatkowy Podatnik CIT (opodatkowany "klasycznym" CIT) oraz podatnik PIT dokonując sprzedaży towarów handlowych kontrahentom, uzyskuje z tego tytułu przychód z działalności gospodarczej. Dotyczy to także sytuacji, gdy towar jest...

1.3. Ewidencja księgowa sprzedaży towarów w promocyjnej cenie

W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczania sprzedaży towaru handlowego po obniżonej cenie, zgodnie z regulaminem akcji promocyjnej/marketingowej. Stosuje się tu zatem te same...

2. Zakup towaru w promocyjnej cenie i dalsza jego sprzedaż

W tym artykule przedstawiamy, jak rozliczyć dla celów VAT, podatku dochodowego zakup towaru w promocyjnej cenie i dalszą jego sprzedaż w "normalnej" cenie oraz jak ująć ww. zdarzenia w księgach rachunkowych nabywcy. Odnosimy...

2.1. Promocyjny zakup towarów a VAT

Prawo do odliczenia VAT Podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów (usług) w takim zakresie, w jakim te towary (usługi) są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Tę zasadę należy stosować...

2.2. Skutki w CIT/PIT zakupu towaru za cenę promocyjną

Przychód z tytułu zakupu towaru po promocyjnej cenie Podatnicy, którzy nabywają towar za kwotę promocyjną, czy symboliczną cenę (tj. cenę odbiegającą od wartości rynkowej), muszą ustalić, czy uzyskują przychód...

2.3. Zakup towaru w promocyjnej cenie - ujęcie w księgach rachunkowych

Wydatki na zakup towarów handlowych nabytych w promocyjnej cenie (także za symboliczną złotówkę) w ramach akcji promocyjnych/marketingowych kontrahenta, są ewidencjonowane w księgach rachunkowych nabywcy w analogiczny sposób, jak wydatki na zakup towarów...

3. Nagroda otrzymana od kontrahenta

Podmioty gospodarcze w zamian za zrealizowanie zakupów na określonym poziomie, niekiedy otrzymują od kontrahenta nagrodę - w ramach organizowanej przez niego akcji promocyjnej (tzw. sprzedaży premiowej). W tym artykule wskazujemy, jakie...

3.1. Otrzymanie nagrody a VAT

Dla podmiotu gospodarczego, który otrzymał od kontrahenta nagrodę - w ramach zorganizowanej przez niego sprzedaży premiowej - takie zdarzenie jest neutralne na gruncie VAT. Wynika to z tego, że ustawa...

3.2. Skutki w CIT/PIT w związku z otrzymaniem nagrody

Otrzymanie nagrody a przychód podatkowy Otrzymanie nagrody w ramach sprzedaży premiowej kontrahenta wiąże się generalnie z powstaniem u otrzymującego z tego tytułu przychodu podatkowego - przychodu z nieodpłatnych świadczeń (zob. ...

3.3. Ewidencja księgowa nagrody otrzymanej od kontrahenta

W sytuacji gdy jednostka - w ramach zorganizowanej przez kontrahenta sprzedaży premiowej - otrzyma rzeczowy składnik majątku spełniający definicję aktywów (aktywa to kontrolowane przez jednostkę zasoby majątkowe o wiarygodnie określonej wartości,...

4. Premia pieniężna

Podmioty gospodarcze otrzymują niekiedy od swoich kontrahentów premie pieniężne za określone zachowanie, np. za zobowiązanie się do dokonywania określonych zakupów wyłącznie w podmiocie wypłacającym premię. W tym artykule przedstawiamy, jak...

4.1. Otrzymanie premii pieniężnej a VAT

Ustalając skutki w VAT, jakie występują w związku z otrzymaniem premii pieniężnej wypłaconej za określone zachowanie się drugiej strony, np. za nabywanie towarów/usług wyłącznie od podmiotu przyznającego premię, należy przede wszystkim...

4.2. Premia pieniężna a przychód podatkowy

Premia pieniężna za określone zachowanie się podatnika Dla celów podatku dochodowego: przychód powstaje, gdy podatnik uzyskuje przysporzenie majątkowe; o zaliczeniu danego przysporzenia majątkowego do przychodów decyduje...

4.3. Ewidencja księgowa otrzymanej premii pieniężnej

Dotychczas przyjmowaliśmy, że premia pieniężna stanowi dla celów bilansowych przychód związany pośrednio z działalnością operacyjną jednostki (pozostały przychód operacyjny). Przyjmowaliśmy bowiem, że premia ta nie stanowi wynagrodzenia za usługę....

5. Zbieranie punktów i ich wymiana na towary i usługi

Podmioty gospodarcze w ramach akcji promocyjnych (marketingowych) umożliwiają klientom zbieranie punktów, które w przyszłości (np. po uzbieraniu określonej liczby punktów) podlegają wymianie na towary lub usługi tego podmiotu gospodarczego (punkty...

5.1. Rozliczenie VAT od sprzedaży towarów/usług w zamian za punkty

Ustalając, w jaki sposób podatnicy powinni rozliczyć akcję promocyjną polegającą na zbieraniu punktów, które będą mogły zostać wymienione na towary/usługi, należy rozstrzygnąć, czy dochodzi tu do wydania bonów dla...

5.2. Wymiana punktów na towary/usługi - CIT/PIT

Przychód podatkowy Samo wydanie klientom punktów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u sprzedawcy. Nie uzyskuje on bowiem żadnego przysporzenia majątkowego. Na gruncie podatku dochodowego skutki podatkowe mogą...

5.3. Wydanie towaru/wykonanie usługi w zamian za uzbierane punkty - ujęcie księgowe

Jeśli jednostka wyda towar/wykona usługę na rzecz klienta, za które on częściowo "zapłaci" uzbieranymi punktami i wystawi na klienta fakturę dokumentującą sprzedaż towaru/usługi, w części w jakiej klient faktycznie jest zobowiązany...

6. Karta podarunkowa otrzymana nieodpłatnie od kontrahenta

Podmioty gospodarcze za spełnienie określonych warunków (np. za zakup towarów o określonej wartości) otrzymują niekiedy od kontrahentów, w ramach ich akcji promocyjnych, karty podarunkowe uprawniające do ich wymiany na towary/usługi...

6.1. Karty podarunkowe a VAT

Otrzymanie karty podarunkowej a VAT Przepisy ustawy o VAT nie posługują się pojęciem "karta podarunkowa". Ustawa o VAT zawiera natomiast definicję bonu. I tak, dla celów VAT przez bon...

6.2. Otrzymanie karty podarunkowej - skutki w CIT/PIT

Przychód z tytułu nieodpłatnego otrzymania karty podarunkowej Podatnik, który otrzymuje nieodpłatnie - w ramach akcji promocyjnej/marketingowej kontrahenta - kartę podarunkową, uzyskuje z tego tytułu korzyść majątkową/przysporzenie majątkowe. Wiąże się to z uzyskaniem...

6.3. Otrzymanie karty podarunkowej i dokonanie nią "zapłaty" - ujęcie księgowe

Na podstawie art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h) ustawy o rachunkowości, przychody związane z otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze...

7. Wybrane wyjaśnienia organów podatkowych

7.1. Nagroda w sprzedaży premiowej - kiedy jest zwolniona z PIT?

Zwolnienie z PIT dotyczące nagród otrzymywanych w sprzedaży premiowej może być stosowane także wówczas, gdy...

7.2. Wydatki na zorganizowanie akcji promocyjnej jako koszt podatkowy

Wydatki poniesione przez podatnika w związku z organizacją akcji promocyjnych, w tym koszty nagród (poza wydatkami...

7.3. Zakup materiałów reklamowych i ich nieodpłatne przekazanie kontrahentom - skutki w VAT

Nieodpłatne wydanie kontrahentom materiałów reklamowych (banerów, stojaków, ulotek itp. z logo podatnika), w celu reklamowania...

7.4. Wydanie gadżetów/upominków reklamowych pracownikom a powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń

Pracownik, który otrzymuje od pracodawcy drobny gadżet/upominek reklamowy w ramach promocji pozytywnego wizerunku firmy,...

7.5. Wydatki na prezenty dla kontrahentów u podatnika opodatkowanego estońskim CIT

Wydatki na spotkania z osobami reprezentującymi firmy będące stałymi lub potencjalnymi kontrahentami podatnika estońskiego...

7.6. Stawka VAT na towary przekazywane w pakiecie

Jeżeli podatnik przekazuje - w ramach promocji - pakiet różnych towarów, które nie są...