eBook Co nowego w przepisach w 2024 r.

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

Dodatek stanowi zbiór informacji o prawie obowiązującym od 1 stycznia 2024 r., a także o regulacjach wprowadzonych pod koniec 2023 r., ale skutkujących w 2024 r. W publikacji omówiono m.in. zmiany w VAT (w tym wprowadzane...

I. LIMITY PODATKOWE I BILANSOWE NA 2024 R.

1. Limity na 2024 r. w ujęciu tabelarycznym

W ustawach podatkowych oraz w ustawie o rachunkowości funkcjonują określone limity - wyrażone w euro - w oparciu o które podmioty gospodarcze ustalają, czy mogą skorzystać z różnych uproszczeń, rozwiązań lub są zobowiązane do wypełnienia...

2. Limity dla celów CIT/PIT

Status małego podatnika Dla celów podatku dochodowego małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą VAT należnego) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty...

3. Limity dla celów VAT

Ustawodawca zastosował wartość wyrażoną w euro (przeliczaną po kursie z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego) w przypadku limitu dla tzw. małych podatników, a także prawa do kwartalnego składania deklaracji VAT przez...

4. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2024 r.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych obok jednostek zobowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych ze względu na formę prawną (takich jak np. spółki z o.o., spółki akcyjne, spółki komandytowe) dotyczy również: ...

II. ZMIANY W VAT W 2024 R.

1. KSeF - obowiązkowe e-fakturowanie od 1 lipca 2024 r.

Obecnie w obrocie gospodarczym funkcjonują równolegle faktury papierowe, elektroniczne oraz ustrukturyzowane. Te ostatnie wystawiane są za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Faktura ustrukturyzowana (e-faktura) działa zatem jako jedna z dopuszczonych...

2. Stawki VAT w 2024 r.

Podstawowa stawka VAT w 2024 r. wynosi 23% VAT. Ustawodawca przewidział jednak w niektórych przypadkach stawki obniżone i w tym zakresie planowano/wprowadzono pewne zmiany, które opisujemy poniżej....

2.1. Odzież i obuwie dziecięce

Do końca 2023 r. odzież i obuwie dziecięce opodatkowane były 23% stawką VAT. Natomiast w myśl ...

2.2. Podstawowe produkty spożywcze

Od 1 stycznia do 31 marca 2024 r. obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się do towarów spożywczych wymienionych w ...

2.3. Transakcje z Komisją Europejską związane z reagowaniem na pandemię COVID-19

• Zwolnienie z VAT importu towarów przez KE Zwalnia się od podatku import towarów przez Komisję Europejską (KE), agencję lub organ utworzone przez Unię Europejską (UE), w przypadku gdy podmioty...

3. Zwolnienia z kas rejestrujących w 2024 r.

Zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących - przysługujące w 2024 r. - określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w tej sprawie (Dz. U poz. 2605). Rozporządzenie...

4. Ograniczone do 50% odliczanie VAT od wydatków związanych z samochodami - decyzja UE

Zgodnie z generalną zasadą, podatnicy mają ograniczone prawo do odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Dotyczy to pojazdów samochodowych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5...

5. Zmiany w proporcjonalnym odliczaniu VAT - skutki na 2024 r.

Przypomnijmy, że jeżeli podatnik wykonuje czynności opodatkowane i zwolnione z VAT (tzw. sprzedaż mieszaną) i nie jest w stanie jednoznacznie przyporządkować zakupu niektórych towarów lub usług do konkretnego rodzaju czynności, wówczas VAT...

6. Wiążące Informacje Stawkowe - zmiany od 1 stycznia 2024 r.

W wyniku nowelizacji ustawy o VAT w 2024 r. wprowadzono zmiany w zakresie Wiążących Informacji Stawkowych (dalej: WIS) związane z koncepcją wprowadzenia wyłącznie elektronicznej obsługi WIS. Od 1 stycznia 2024 r. do złożenia...

7. Uszczelnienie e-commerce - nowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych od 2024 r.

Z dniem 1 stycznia 2024 r. została zaimplementowana do polskiego systemu prawnego dyrektywa Rady (UE) 2020/284 z dnia 18 lutego 2020 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do wprowadzenia pewnych wymogów dla dostawców...

III. ZMIANY W PODATKU DOCHODOWYM

1. Zmiany w PIT

1.1. W 2024 r. wracają "stare" limity zwolnień z PIT

Sytuacja związana z COVID-19 spowodowała, że niektóre limity zwolnień z PIT zostały podwyższone na pewien okres. Część z nich przestała już obowiązywać z dniem 1 stycznia 2023 r., a pozostałe - od 1 stycznia...

1.2. W usłudze Twój e-PIT dostępne zeznania przedsiębiorców

Dotychczas organ podatkowy udostępniał podatnikom za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego zeznania podatkowe, uwzględniając w nich dane będące w posiadaniu Szefa KAS, z wyjątkiem podatników składających zeznania w związku z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą lub...

1.3. Wyższa kwota składki członkowskiej na rzecz związków zawodowych odliczana od dochodu

Z dniem 1 stycznia 2024 r. wprowadzono zmianę w PIT polegającą na podwyższeniu podlegającej odliczeniu od dochodu kwoty składki członkowskiej opłacanej na rzecz związków zawodowych, z kwoty 500 zł do 840 zł w roku podatkowym....

1.4. Zwolnienie z PIT świadczenia wspierającego

Od 1 stycznia 2024 r. osoby niepełnosprawne mogą ubiegać się o świadczenie wspierające. Celem tego świadczenia jest udzielenie osobom niepełnosprawnym mającym potrzebę wsparcia pomocy służącej częściowemu pokryciu wydatków związanych z zaspokojeniem...

1.5. Zaniechanie poboru PIT od niektórych przychodów uzyskanych przez ekspertów narodowych

Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 września 2023 r. (Dz. U. poz. 2091), wprowadzono zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych przychodów uzyskanych przez ekspertów narodowych z tytułu oddelegowania do pracy...

1.6. Kolejne przedłużenie terminu do zapłaty exit tax

Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 2023 r. (Dz. U. poz. 1611) przedłużono termin do wpłaty podatku należnego od dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) o kolejne 2 lata. Jest to już...

1.7. Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej obowiązujące w 2024 r.

Od dnia 1 stycznia 2024 r. obowiązują nowe normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej. Zostały one określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 października 2023 r. (Dz. U. poz. 2335). ...

1.8. Stawki karty podatkowej obowiązujące w 2024 r.

W obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2023 r. ogłoszono stawki karty podatkowej i kwotę, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalne stawki...

1.9. Ogólna kwota odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe w 2024 r.

Opublikowano obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 1 grudnia 2023 r. w sprawie wysokości ogólnej kwoty odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe w roku 2024 (Mon. Pol. poz. 1337). W obwieszczeniu tym podano, że w 2024 r. wysokość...

1.10. Zmiany w PIT związane ze wsparciem odbiorców energii elektrycznej, paliw gazowych i ciepła

W dniu 7 grudnia 2023 r. uchwalono ustawę o zmianie ustaw w celu wsparcia odbiorców energii elektrycznej, paliw gazowych i ciepła. Celem tej ustawy jest m.in. zminimalizowanie wpływu podwyżek cen energii i gazu dla...

2. Zmiany w CIT

2.1. Minimalny podatek dochodowy

Od 1 stycznia 2024 r. mają zacząć obowiązywać przepisy o minimalnym podatku dochodowym, wprowadzone do ustawy o PDOP przez Polski Ład. Początkowo przepisy te miały obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., lecz...

2.2. Nowe formularze w zakresie CIT obowiązujące w 2024 r.

Aktualizacja wzorów formularza CIT-8, CIT/AB wraz z załącznikami Aktualizacji ulegają zeznanie roczne CIT-8 wraz z załącznikami, tj.: zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od...

3. Zmiany wspólne w PIT i CIT

3.1. Przedłużono termin do złożenia informacji o cenach transferowych (TPR-C i TPR-P)

Ustawowy termin do złożenia informacji o cenach transferowych (TPR-C i TPR-P) przypada na koniec jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Termin złożenia ww. informacji za 2022 r. - w przypadku podatników CIT,...

3.2. Możliwość odstąpienia od zwolnień z podatku dochodowego

Z dniem 1 stycznia 2024 r. wprowadzono zmiany w CIT i PIT dotyczące odstąpienia od zwolnień z podatku dochodowego w przypadku niektórych dotacji. Dokonano tego mocą ustawy z dnia 16 sierpnia 2023 r. o zmianie niektórych ustaw...

3.3. Od 1 stycznia 2024 r. wprowadzono nową możliwość skrócenia okresu amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych

Od 1 stycznia 2024 r. wprowadzono możliwość indywidualnego ustalenia stawek amortyzacyjnych dla wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych będących budynkami (lokalami) niemieszkalnymi i budowlami, zaliczonymi do grupy 1 i 2 Klasyfikacji...

3.4. Umorzenie subwencji z PFR bez CIT/PIT również w 2024 r.

Podatnicy CIT/PIT, którym umorzono subwencje otrzymane w ramach tarczy finansowej z Polskiego Funduszu Rozwoju (PFR), w związku z tym umorzeniem uzyskują przychód na gruncie CIT/PIT. Jednakże zaniechano poboru podatku od ww. przychodów...

3.5. Wyłączenie obowiązku stosowania mechanizmu pay & refund na potrzeby podatku u źródła ma zostać przedłużone

Mechanizm pay & refund dotyczy wypłat niektórych należności (określonych w art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o PDOP oraz art. 29 ust. 1 pkt 1 i art. 30a ust. 1 pkt 1-5a ustawy o PDOF, tj. m.in. należności...

3.6. Pozostałe zmiany w PIT/CIT

Tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych Zgodnie z nowym pkt 5a dodanym do art. 3 ust. 2b ustawy o PDOF, od 1 stycznia 2024 r. za dochody (przychody) osiągane na terytorium Polski przez podatników objętych ograniczonym...

IV. ZMIANY W SKŁADKACH ZUS

1. Składki na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących pozarolniczą działalność w 2024 r.

1.1. Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy opłacane na ogólnych zasadach

Dla osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą, która nie korzysta z preferencji w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, podstawę ich wymiaru stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego...

1.2. Preferencyjny dwuletni ZUS

Osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności (lub po zakończeniu...

1.3. Mały ZUS

Przedsiębiorca, o którym mowa w art. 18c ustawy systemowej, może opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne do ZUS (czyli w ramach tzw. małego ZUS). W 2024 r. prawo do tej preferencji przysługuje przedsiębiorcy, którego...

2. Podstawa wymiaru składek ZUS pracowników w 2024 r.

2.1. Pełnoetatowy pracownik

Wynagrodzenie osoby zatrudnionej na podstawie umowy o pracę w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy nie może być niższe od kwoty minimalnego wynagrodzenia. Stanowi o tym art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 10 października...

2.2. Składki społeczne osób przebywających na urlopie wychowawczym

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających urlop wychowawczy. Przy czym tak ustalona...

2.3. Pracownicy oddelegowani do pracy za granicę

W przypadku, gdy przychód pracownika oddelegowanego do pracy za granicę przekracza określony pułap, wtedy część wynagrodzenia uzyskiwanego przez taką osobę pracodawca może zwolnić z obciążeń składkowych. Z podstawy wymiaru składek ZUS...

3. Limity podstaw wymiaru składek ZUS

3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalno-rentowe

Roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w danym roku kalendarzowym nie może być wyższa od kwoty odpowiadającej trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok...

3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie chorobowe osób podlegających temu ubezpieczeniu dobrowolnie stanowi podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe. Określa to art. 20 ust. 1 ustawy systemowej. W przepisie tym ustawodawca zastrzegł,...

4. Rozliczenie składek na FP i FS po wzroście w 2024 r. minimalnego wynagrodzenia

Jak już wcześniej wspomnieliśmy, w 2024 r. wzrasta dwukrotnie minimalne wynagrodzenie za pracę, tj.: od 1 stycznia wynosi 4.242 zł, a od 1 lipca będzie wynosić 4.300 zł. Kwota tego wynagrodzenia...

5. Nowe kody tytułu ubezpieczeń związane z wprowadzeniem świadczenia wspierającego

Opublikowano rozporządzenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 20 listopada 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących,...

V. ZASIŁKI I INNE ŚWIADCZENIA

1. Wpływ podwyżki minimalnego wynagrodzenia na wysokość świadczeń chorobowych należnych pracownikom

Pracownicy, w razie zaistnienia określonego ryzyka i po spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków, mogą - tak jak i inni ubezpieczeni - korzystać ze stosownych świadczeń chorobowych, których miesięczną wysokość stanowi odpowiedni...

2. Świadczenie wspierające dla osób niepełnosprawnych

Z dniem 1 stycznia 2024 r. do systemu prawnego zostało wprowadzone nowe świadczenie, tj. świadczenie wspierające. Warunki nabywania prawa do tego świadczenia oraz zasady jego przyznawania i wypłacania reguluje ustawa z dnia...

3. Zmiany w zakresie uprawnień do świadczeń opiekuńczych

Wraz z wprowadzeniem z dniem 1 stycznia 2024 r. do obiegu prawnego nowego świadczenia dla osób niepełnosprawnych, tj. świadczenia wspierającego, jednocześnie zostały uchylone przepisy w zakresie specjalnego zasiłku opiekuńczego oraz w istotny sposób...

4. Większa grupa osób uprawnionych do świadczenia przedemerytalnego

Świadczenie przedemerytalne może poprzedzić nabycie prawa do emerytury. Okoliczność tę w zasadzie wskazuje sama jego nazwa. Grono uprawnionych do świadczenia przedemerytalnego, określone w art. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o świadczeniach...

5. Nowi uprawnieni do emerytury z Karty Nauczyciela

Nauczyciele zaliczani są do pracowników wykonujących pracę w szczególnym charakterze. Mają oni prawo do zaopatrzenia emerytalnego określonego w przepisach o emeryturach i rentach z FUS, z uwzględnieniem przepisów Karty Nauczyciela, umożliwiających nauczycielom wcześniejsze przejście...

6. Uchylenie jednego z kryteriów uzyskania prawa do emerytury pomostowej

Wykonywanie pracy szczególnej z uwagi na jej uciążliwość lub charakter umożliwia m.in. skorzystanie z przejścia na emeryturę pomostową. Świadczenie to zostało skierowane do ubezpieczonych urodzonych po 31 grudnia 1948 r., wykonujących...

7. Od stycznia 2024 r. 800+ zamiast 500+

Długo oczekiwana zmiana wysokości świadczenia wychowawczego nastąpiła z dniem 1 stycznia 2024 r. Świadczenie wzrosło o 300 zł, z dotychczasowych 500 zł do 800 zł. Zmiana wysokości nastąpiła z urzędu, bez konieczności składania odrębnych wniosków. ZUS...

8. Limity wpłat na IKE, IKZE, PPE i OIPE w 2024 r.

Wysokość wpłat na IKE Wpłaty dokonywane na indywidualne konto emerytalne (IKE) w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok,...

VI. PRAWO PRACY

1. Podwyżka wynagrodzenia minimalnego i stawki godzinowej w 2024 r.

W 2024 r. wynagrodzenie minimalne dla osób zatrudnionych w ramach stosunku pracy oraz minimalna stawka godzinowa dla osób zatrudnionych na podstawie umów zlecenia i o świadczenie usług zostanie podwyższone dwukrotnie. W okresie od 1...

2. Wysokość dodatków za pracę w nocy

Pracownikowi wykonującemu pracę w porze nocnej przysługuje dodatek do wynagrodzenia za każdą godzinę pracy w porze nocnej, w wysokości 20% stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę (art. 151⁸ § 1 K.p.)....

3. Wysokość kwot wolnych od potrąceń

Zasadniczo pracodawca, dokonując potrąceń z wynagrodzenia pracownika, jest zobligowany do pozostawienia kwoty wolnej od potrąceń. Wyłączone spod tej zasady są jedynie potrącenia należności alimentacyjnych, wobec których nie jest stosowana...

4. Wymiary czasu pracy w różnych okresach rozliczeniowych

Planowanie i organizacja czasu pracy pracowników odbywa się na podstawie prawidłowo ustalonego wymiaru czasu pracy w danym okresie rozliczeniowym. Pracodawcy mogą stosować różnej długości okresy rozliczeniowe, w których obowiązują ustalone na...

5. Współczynnik do wyliczenia ekwiwalentu za urlop

Za urlop wypoczynkowy niewykorzystany w naturze w trakcie zatrudnienia pracodawca jest obowiązany wypłacić pracownikowi ekwiwalent pieniężny. Zasadniczo tylko w przypadku, gdy strony umowy o pracę postanowią o wykorzystaniu urlopu w czasie kolejnej umowy o pracę...

6. Wyłączenie z płacy minimalnej dodatku za szczególne warunki pracy

Od 1 stycznia 2024 r. z wynagrodzenia za pracę na poziomie minimalnym został wyłączony dodatek za szczególne warunki pracy. Taka zmiana nastąpiła na mocy ustawy z dnia 28 lipca 2023 r. o zmianie...

VII. RACHUNKOWOŚĆ

1. Stanowisko KSR w sprawie działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej

Od 17 listopada 2023 r. weszło w życie Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej oraz ujawniania informacji na ten temat (Dz. Urz. Min. Fin....

2. Zakres przechowywania faktur w związku z wprowadzeniem KSeF

Wchodząca w życie z dniem 1 lipca 2024 r., z pewnymi wyjątkami, ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, dalej zwaną ustawą o KSeF (Dz. U....

3. Księgi rachunkowe, ewidencje i wykazy w formie elektronicznej - najwcześniej od 2025 r.

` Pisaliśmy o tym m.in. w  dodatku nr 2...

4. Projekty pozostające w procesie legislacyjnym

W trakcie 2023 r. powstało wiele projektów ustaw czy rozporządzeń, które miały wejść w życie od 1 stycznia 2024 r. Niestety w związku z końcem kadencji parlamentarnej prace nad ostatecznym ich kształtem zostały przerwane...

4.1. Projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych

Projekt ustawy o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych (druk sejmowy nr 3502) przygotowany przez Komisję Nadzwyczajną ds. Deregulacji wpłynął do Sejmu 5 lipca 2023 r. Zakładał dokonanie wielu zmian w ustawach, mających na...

4.2. Projekt zmiany rozporządzenia w sprawie instrumentów finansowych

W dniu 8 grudnia 2022 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji Ministra Finansów opublikowano projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów...

VIII. ZMIANY W PODATKU AKCYZOWYM OBOWIĄZUJĄCE W 2024 R.

1. Wzrost stawek akcyzy na napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy i wyroby nowatorskie

Zgodnie z obowiązującym od 2022 r. harmonogramem indeksacji stawek akcyzy na napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy oraz wyroby nowatorskie na lata 2023-2027, od 1 stycznia 2024 r. wzrasta podatek akcyzowy...

2. Uchylono obowiązek prowadzenia ewidencji wyrobów akcyzowych wyłącznie w formie elektronicznej

W celu usprawnienia kontroli w podmiotach prowadzących działalność w zakresie podatku akcyzowego, od 1 lutego 2024 r. miał zostać wprowadzony obowiązek prowadzenia ewidencji akcyzowych i innej dokumentacji, o której mowa w art. 138a-138l i art. 138o ustawy z dnia...

3. Ulga podatkowa w akcyzie dla małych gorzelni od 1 lipca 2024 r.

Na mocy art. 93 ust. 4a ustawy o podatku akcyzowym, stawka akcyzy na alkohol etylowy wyprodukowany przez małą gorzelnię z dniem 1 lipca 2024 r. będzie wynosić 50% stawki akcyzy, o której mowa w art. 93...

4. Przedłużenie do końca 2024 r. okresu ważności znaków akcyzy dla wyrobów winiarskich

Rozporządzeniem Ministra Finansów został przedłużony okres ważności znaków akcyzy naniesionych na wyroby winiarskie do dnia 31 grudnia 2024 r. Regulacja ta została wprowadzona w celu ułatwienia podmiotom obowiązanym do oznaczania...

5. Czasowe zwolnienie z oznaczania banderolami cydru i perry

W okresie od 18 listopada 2023 r. do 31 grudnia 2024 r. czasowo zwolniono z obowiązku oznaczania znakami akcyzy cydru i perry o rzeczywistej objętościowej mocy alkoholu nieprzekraczającej 5,0% objętości. Zwolnieniem z oznaczania znakami akcyzy...

6. Stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej

W 2024 r. stawkę zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej ustalono w wysokości 1,46 zł na 1 litr oleju. Powyższe wynika z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 grudnia...

IX. INNE PODATKI I OPŁATY

1. Zakup szóstego i kolejnego mieszkania z 6% stawką PCC

Od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje nowa stawka PCC w wysokości 6%, dotycząca zakupu szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego. Stawka powyższa ma zastosowanie gdy: kupujący nabędzie...

2. Podatek od nieruchomości w 2024 r.

Jednym z zobowiązań, które obciąża m.in. przedsiębiorców posiadających nieruchomości, jest podatek od nieruchomości. Stawki podatku co roku ulegają zmianie. Stawki w 2024 roku W 2024 r. wzrosną maksymalne stawki podatku...

3. Podatek transportowy w 2024 r.

Minimalne stawki podatku od środków transportowych na rok 2024 nie zmienią się w stosunku do roku 2023, zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z 12 października 2023 r. w sprawie stawek minimalnych podatku od...

4. Zmiany w przepisach o podatku od spadków i darowizn oraz PCC dla notariuszy

Z dniem 1 stycznia 2024 r. weszły w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. w sprawie: pobierania podatku od spadków i darowizn przez płatników (Dz. U. poz. 2532), pobierania i zwrotu...

5. Opłaty za opakowania i odpady

Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych Od 1 stycznia 2024 r. przedsiębiorca prowadzący jednostkę handlu detalicznego, jednostkę handlu hurtowego lub jednostkę gastronomiczną, w których są oferowane produkty jednorazowego użytku...

X. POSTĘPOWANIE PODATKOWE I EGZEKUCYJNE

1. Elektroniczna obsługa wiążących informacji

Wnioski o wydanie wiążącej informacji stawkowej (WIS), akcyzowej (WIA) lub o pochodzeniu (WIP) składa się od 1 stycznia 2024 r. wyłącznie w formie elektronicznej. Dotychczas wnioski o wydanie WIS, WIA oraz...

2. Wygasanie decyzji dotyczących ulg podatkowych od 25 marca 2024 r.

Przepis regulujący wygaśnięcie decyzji dotyczących ulg w spłacie podatku lub zaległości podatkowej (tj. obecny art. 259 Ordynacji podatkowej) zostanie z dniem 25 marca 2024 r. zmodyfikowany i przeniesiony z rozdziału 20 działu IV do...

3. Przekazywanie faktur w formie JPK od 1 lipca 2024 r.

Organy podatkowe mogą w trakcie czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub celno-skarbowej zażądać od podatnika przekazania ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych w formie JPK. Pliki JPK przekazywane na wezwanie...

4. Nowe rodzaje pism niewymagających opatrzenia podpisem lub pieczęcią przez użytkownika e-US

Z dniem 15 listopada 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 listopada 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie rodzajów pism niewymagających opatrzenia podpisem lub pieczęcią przez użytkownika e-Urzędu Skarbowego (Dz. U....

5. Zastaw skarbowy i kara porządkowa w 2024 r.

Zastaw skarbowy to forma zabezpieczenia wykonania zobowiązań podatkowych podatnika (także należności przypadających od płatników, następców prawnych oraz osób trzecich odpowiadających za cudze zaległości podatkowe). Zastawem skarbowym...

6. Grzywny za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe w 2024 r.

Wysokość grzywien grożących za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe zależy od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w czasie popełnienia czynu zabronionego. Wynagrodzenie to od 1 stycznia 2024 r. wynosi 4.242 zł,...

7. Egzekucja z rachunku i kwota wolna od zajęcia w 2024 r.

Dłużnik może w 2024 r. pobrać z konta zajętego przez urząd skarbowy wyższą kwotę w ramach tzw. kwoty wolnej od zajęcia. Kwota wolna od zajęcia przysługuje w przypadku egzekucyjnego zajęcia bankowych...

8. Zmiany w egzekucji administracyjnej od 25 marca 2024 r.

Z dniem 25 marca 2024 r. wejdzie w życie wiele regulacji - wynikających z ustawy z dnia 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 556 ze zm.)...

XI. INNE WAŻNE ZMIANY

1. Limity płatności B2B i z konsumentami

Z dniem 1 stycznia 2024 r. miały wejść w życie, przesuwane już kilkakrotnie, przepisy ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych...

2. Limit dla prowadzenia działalności nieewidencjonowanej w 2024 r.

Działalność gospodarcza to działalność zorganizowana, mająca charakter zarobkowy, prowadzona w sposób ciągły i we własnym imieniu. Jednakże działalność, która spełnia te cztery warunki, ze względu na niski poziom przychodów nie...

3. Limit uprawniający do obniżenia wpłaty pracownika do PPK

Podstawowa wpłata na rachunek PPK finansowana przez podmiot zatrudniający wynosi 1,5% wynagrodzenia pracownika w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 40 ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 46...

4. Wygaszanie orzeczeń o niepełnosprawności

W 2024 r. nastąpi dalsze wygaszenie kolejnych orzeczeń o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności, których ważność była automatycznie przedłużana w trakcie stanu epidemii i zagrożenia epidemicznego na mocy przepisów specustawy w sprawie COVID-19. ...

5. Ustawa o niektórych zawodach medycznych

Z dniem 26 marca 2024 r. wejdą w życie (z wyjątkami) przepisy ustawy z dnia 17 sierpnia 2023 r. o niektórych zawodach medycznych (Dz. U. poz. 1972). Jej celem jest uregulowanie pracy kilkunastu zawodów medycznych, które dotychczas...

6. Zmiany w SENT od 12 stycznia 2024 r.

Z dniem 12 stycznia 2024 r. wejdzie w życie rozporządzenie Ministra Finansów z 9 października 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów, których przewóz jest objęty systemem monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu...

7. Mechanizm zgłaszania nielegalnych treści jako nowy obowiązek dostawców platform internetowych

Dostawcy platform internetowych będą musieli wdrożyć mechanizm zgłaszania nielegalnych treści, gdyż od 17 lutego 2024 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy z dziedziny usług cyfrowych. Dostawca usług pośrednich Rozporządzenie...

8. Zmiany w prawie spółek

Ostatnie zmiany w K.s.h., o których spółki z o.o. powinny pamiętać w 2024 r. Kodeks spółek handlowych został istotnie znowelizowany z dniem 15 września 2023 r. Wówczas to weszły w życie zmiany w procedurach łączenia, podziału i przekształcenia...

9. Instytucje pożyczkowe pod nadzorem

Mocą ustawy z dnia 6 października 2022 r. o zmianie ustaw w celu przeciwdziałania lichwie (Dz. U. poz. 2339 ze zm.), prawodawca zmierza do zlikwidowania zjawiska udzielania pożyczek o charakterze lichwiarskim poprzez wprowadzenie zmian zarówno...

10. Zakaz sprzedaży "energetyków" w szkołach i osobom poniżej 18 roku życia

Z dniem 1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające zakaz sprzedaży napojów z dodatkiem kofeiny lub tauryny, tzw. energetyków, osobom poniżej 18. roku życia, zakaz sprzedaży takich napojów na terenie...

11. Zastrzeżenie numeru PESEL

W lipcu 2023 r. weszła w życie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczania niektórych skutków kradzieży tożsamości. Zadaniem nowych przepisów jest wprowadzenie rozwiązań zapobiegających zaciąganiu na skradzione dane różnego rodzaju zobowiązań...

12. Przepisy ograniczające działalność deweloperów

Od 1 kwietnia 2024 r. zaczną obowiązywać znowelizowane przepisy rozporządzenia w sprawie warunków technicznych, jakim powinny odpowiadać budynki i ich usytuowanie mające przeciwdziałać tzw. patodeweloperce w budownictwie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami,...

13. INTRASTAT 2024

W myśl przepisów prawa celnego, osobą zobowiązaną do przekazywania informacji w ramach systemu INTRASTAT jest osoba fizyczna lub osoba prawna, a także jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, która jest podatnikiem VAT...

14. Zmiany w zakresie prowadzenia lombardów

Z dniem 7 stycznia 2024 r. wejdą w życie przepisy ustawy z dnia 14 kwietnia 2023 r. o konsumenckiej pożyczce lombardowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 1285). Ustawa w sposób kompleksowy reguluje zasady wykonywania działalności lombardowej oraz zawiera...