eBook E-commerce - rozliczanie VAT w handlu elektronicznym

pokaż fragmenty artykułów

I. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA SPRZEDAŻ TOWARÓW NA ODLEGŁOŚĆ (WSTO)

1. Warunki wystąpienia WSTO

Zgodnie z art. 2 pkt 22a ustawy z dnia 11 marca 2004 r....

2. Miejsce opodatkowania WSTO

Miejscem dostawy towarów w przypadku WSTO jest miejsce, w którym towary znajdują się w momencie zakończenia ich wysyłki lub transportu (...

3. Wybór miejsca opodatkowania dostawy

Podatnik ma możliwość wyboru opodatkowania transakcji w państwie konsumpcji. Podatnik, który nie przekroczył progu sprzedaży w wysokości 42.000 zł, może opcjonalnie wybrać opodatkowanie WSTO oraz usług TBE w państwie konsumpcji. ...

4. Obowiązki dostawcy dokonującego WSTO

» Zgłoszenie rejestracyjne Dostawcy, których towary są zlokalizowane na terytorium kraju, posiadający siedzibę w Polsce bądź takiej siedziby nieposiadający, są obowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT czynni. Wymóg ten...

II. SPRZEDAŻ NA ODLEGŁOŚĆ TOWARÓW IMPORTOWANYCH - SOTI

1. Zastosowanie SOTI

Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) - to dostawa towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę lub na jego rzecz, w tym wtedy gdy dostawca uczestniczy pośrednio w wysyłce lub transporcie...

2. Miejsce opodatkowania

Zgodnie z ogólną zasadą, miejscem opodatkowania dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych przez dostawcę, nabywcę bądź osobę trzecią, jest miejsce w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu...

3. Dokumentowanie transakcji

» Fakturowanie SOTI Jeżeli dostawca nie korzysta z procedury importu (IOSS), to do sprzedaży na odległość towarów importowanych jest zobowiązany wystawić fakturę. W takim przypadku zastosowanie mają...

III. DOSTAWY TOWARÓW REALIZOWANE ZA POŚREDNICTWEM INTERFEJSÓW ELEKTRONICZNYCH

Przez interfejs elektroniczny należy rozumieć dowolne urządzenie lub oprogramowanie pozwalające na nawiązanie kontaktu pomiędzy użytkownikiem będącym sprzedawcą a użytkownikiem dokonującym zakupu. Pojęcie to ma szeroki zakres i obejmuje m.in. strony...

1. "Ułatwianie" dostawy towarów

Zgodnie z art. 7a ust. 1 i 2 ustawy przyjmuje się, że...

2. Sposób opodatkowania dostawy

W przypadku opodatkowania dostawy dokonywanej za pośrednictwem interfejsów elektronicznych, dla celów VAT dochodzi do fikcyjnego podzielenia jednej dostawy towarów - tzw. dostawy bazowej (ang. underlying supply) - dokonywanej przez dostawcę bazowego, który...

3. Obowiązki nałożone na platformy

» Zgłoszenie rejestracyjne Operatorzy interfejsu elektronicznego, którzy będą ułatwiać (ułatwiają): dostawy towarów, o których mowa w ...

IV. PUNKT KOMPLEKSOWEJ OBSŁUGI OSS

W punkcie kompleksowej obsługi OSS (One Stoop Shop) dostępne są dwie różne procedury: 1) procedura nieunijna z której może korzystać każdy podatnik, który nie posiada...

1. Procedura unijna

» Podmioty uprawnione do stosowania procedury unijnej Procedura unijna umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu określonych czynności państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji. Z procedury unijnej...

2. Procedura nieunijna

Procedura nieunijna umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu świadczenia usług państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji, z tytułu świadczenia usług, o których mowa w ...

3. Rejestracja do procedury unijnej i nieunijnej

Przedsiębiorca, który ma zamiar skorzystać z procedury unijnej, musi zarejestrować się tylko w jednym państwie członkowskim, tzw. państwie członkowskim identyfikacji. Generalnie państwem członkowskim identyfikacji jest państwo członkowskie, w którym przedsiębiorca...

4. Ewidencja transakcji objętych procedurą unijną i nieunijną

Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej mają obowiązek prowadzenia w postaci elektronicznej ewidencję transakcji objętych tą procedurą, zgodnie z wymogami ...

V. IMPORTOWY PUNKT KOMPLEKSOWEJ OBSŁUGI - IOSS

W celu zadeklarowania i zapłaty podatku dla sprzedawców dokonujących SOTI z krajów trzecich lub terytoriów trzecich do UE utworzono szczególną procedurę importu - Importowy One Stop Shop (IOSS). Importowy punkt...

1. Rozliczenie SOTI w procedurze importu

Procedura importu realizowana poprzez system IOSS, umożliwia rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) o wartości rzeczywistej do 150 euro, państwu członkowskiemu konsumpcji, za pośrednictwem państwa członkowskiego...

2. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów - USZ

Jeżeli nie jest stosowana procedura importu, gdyż np. dostawca nie zdecydował się na korzystanie z IOSS, dostępny jest drugi mechanizm uproszczenia dla importu towarów, czyli szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty...

VI. DEKLARACJE I TERMIN PŁATNOŚCI PODATKU VAT ROZLICZANEGO W OSS I IOSS

» Deklaracje składane w ramach procedur OSS i IOSS Podatnik, który został zidentyfikowany na potrzeby procedury szczególnej w ramach OSS...