Firmowe przychody i koszty - wybrane zagadnienia z zakresu PIT i CIT

pokaż fragmenty artykułów

I. PRZYCHODY PODATKOWE

1. Świadczenia otrzymane przez osoby pracujące na podstawie umów typu B2B

Firma zamierza przekazywać karty multisport osobom, z którymi zawarła umowy typu B2B. Nastąpi to na takich samych zasadach, jak dla jej pracowników, tj. połowę wydatków na zakup karty pokryje firma, a połowę druga strona...

2. Sprzedaż towarów handlowych poniżej ceny zakupu

Spółka z o.o. ma zawarte umowy na stałą dostawę towarów dla odbiorców. W związku z inflacją zdarza się, że kupuje niektóre towary po cenie wyższej od umówionej ceny sprzedaży. Pomimo tego działalność ta nadal jest dla spółki...

3. Zbycie środka trwałego w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej

Podczas zawieszenia działalności gospodarczej sprzedałem samochód ciężarowy będący środkiem trwałym. Czy osiągnięty z tego tytułu przychód powinienem wykazać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Nie tylko przychód,...

4. Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce

Spółka komandytowa, której udziałowcami są dwie osoby fizyczne, zysk pozostawiony dotychczas na kapitale zapasowym przekazała na kapitał zakładowy. Zysk został wypracowany w okresie, w którym spółka nie była jeszcze podatnikiem podatku dochodowego. Czy...

5. Podatkowe konsekwencje przedawnienia zobowiązania

Nie uregulowałem części swoich zobowiązań cywilnoprawnych. Z końcem 2023 r. uległy one przedawnieniu. Czy z tego tytułu należało ustalić przychód? Przedawnione zobowiązanie stanowi przychód podatkowy. ...

6. Sprzedaż składnika majątku wycofanego z działalności

W 2023 r. wycofałem z prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej do majątku prywatnego garaż. Sprzedałem go w marcu 2024 r. Czy sprzedaż muszę rozliczyć w ramach działalności? Tak, w opisanych okolicznościach transakcję...

7. Skorzystanie z ulgi na zakup kasy rejestrującej

Rozliczam się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zainstalowałem kasę rejestrującą i skorzystałem z ulgi na zakup kasy. Czy ulgę tę powinienem wykazać w podatkowej księdze jako przychód? Ulgi na zakup...

8. Data powstania przychodu w razie otrzymania zaliczki na poczet przyszłej usługi

Jestem przedsiębiorcą. W marcu 2024 r. otrzymałem zaliczkę na poczet usługi, która zostanie wykonana w kwietniu 2024 r. Czy zaliczkę powinienem wykazać jako przychód w marcu br.? Jeżeli do podatnika ma zastosowanie...

9. Zbycie lokalu mieszkalnego wynajmowanego w ramach działalności gospodarczej

W 2015 r. małżonkowie nabyli do majątku wspólnego lokal mieszkalny. Małżonek, który prowadził działalność gospodarczą, wprowadził ten lokal na stan firmy. Ujął go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Następnie oddał...

10. Otrzymanie przez wspólnika składnika majątku w związku z likwidacją spółki

Osoba fizyczna jest wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych, która z końcem roku zostanie zlikwidowana. W ramach rozliczeń wspólnik otrzyma składnik majątku (samochód ciężarowy). Czy otrzymanie w takich okolicznościach składnika majątku spowoduje...

11. Wykorzystywanie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej użyczonego samochodu

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, na potrzeby której na podstawie umowy użyczenia wykorzystuję samochód osobowy mojej partnerki. Czy w tej sytuacji powinienem wykazać przychód z działalności gospodarczej? Wykorzystywanie w działalności...

12. Przychód wspólnika gdy pobrane zaliczki przekroczyły udział w zysku spółki jawnej

Osoba fizyczna będąca wspólnikiem spółki jawnej osób fizycznych pobierała w 2023 r. zaliczki na poczet zysku. Nie została jeszcze podjęta uchwała w sprawie podziału zysku, ale już wiadomo, że pobrane zaliczki przekroczyły wysokość...

13. Moment powstania przychodu w przypadku świadczenia usług rozliczanych w okresach miesięcznych

Podatnik w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym świadczy usługi transportowe. Na podstawie umowy usługi są rozliczane za okresy miesięczne. Fakturę za dany miesiąc wystawia do 10 dnia następnego miesiąca, a należną kwotę otrzymuje do końca...

14. Ustalanie przychodu na dzień pobrania wpłat na poczet dostaw towarów i usług

Prowadzę działalność gospodarczą. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Chciałbym ustalać przychód na dzień pobrania wpłat na poczet dostawy towarów realizowanych w przyszłych okresach sprawozdawczych. Jakie warunki muszę spełnić? ...

15. Otrzymanie przez przedsiębiorcę odszkodowania z tytułu wypadku przy pracy

Przedsiębiorca otrzymał jednorazowe odszkodowanie z tytułu wypadku przy pracy. Świadczenie wypłacił ZUS. Czy odszkodowanie należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej? Uzyskane przez przedsiębiorcę jednorazowe odszkodowanie z tytułu...

16. Niespłacone zobowiązania pozostałe na dzień likwidacji spółki

Z końcem miesiąca spółka z o.o. zakończy działalność i zostanie wykreślona z KRS. Posiada nieprzedawnione zobowiązanie z tytułu pożyczki, które nie zostanie jej umorzone. Czy wartość pożyczki i odsetek pozostających w spółce na dzień wykreślenia z rejestru...

17. Korekta przychodu na przełomie dwóch lat podatkowych

Prowadzę działalność handlową. W grudniu 2023 r. sprzedałem i wydałem kontrahentowi towar, doręczając jednocześnie fakturę. Przed końcem miesiąca (29 grudnia 2023 r.) kontrahent zwrócił towar. Fakturę korygującą wystawiłem 2 stycznia 2024 r. Do jakiego...

18. Przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych na przełomie roku podatkowego

Świadczę usługi na rzecz kontrahenta na podstawie umowy zawartej na okres od 1 października 2023 r. do 31 marca 2024 r. Przewiduje ona rozliczanie wykonanych usług co dwa miesiące. Czy przychód z usługi wykonanej na przełomie roku (w grudniu...

19. Rezygnacja z ustalania przychodu w dacie otrzymania zaliczki na poczet dostaw towaru

W 2023 r. wspólnicy spółki cywilnej zaliczki otrzymane na poczet przyszłych dostaw towarów rozliczali podatkowo w miesiącu otrzymania tych zaliczek. W 2024 r. zrezygnowali z takiego sposobu ich rozliczania. Czy w 2024 r. finalizując transakcję sprzedaży towaru,...

II. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

1. Zapłata przez przedsiębiorcę kary za odstąpienie od umowy

Podatnik zawarł umowę na dostawę wyrobów własnej produkcji. Ustalona cena stała się nieopłacalna, a realizacja umowy przyniesie większe straty niż wynosi kara za odstąpienie. Czy wartość kary będzie mógł uwzględnić w kosztach...

2. Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom za prowadzenie spraw spółki

Zgodnie z umową spółki komandytowej każdy wspólnik jest uprawniony i obowiązany do prowadzenia spraw spółki, a za prowadzenie spraw spółki pobiera wynagrodzenie miesięczne w kwocie, która jest ustalona w uchwale wspólników. Czy wynagrodzenie to może być...

3. Zaległe składki ZUS pracowników sfinansowane przez pracodawcę

W następstwie kontroli ZUS i korekty deklaracji składkowych podatnik musiał dopłacić kwotę zaległych składek na ubezpieczenia społeczne osób, które zatrudniał w poprzednich latach. Czy zapłaconą z własnych środków kwotę składek w części, w której powinny...

4. Koszty opłaty rejestracyjnej w przypadku samochodu osobowego używanego do celów mieszanych

Kupiłem nowy samochód osobowy, który zamierzam zaliczyć do środków trwałych. Jak rozliczyć opłatę rejestracyjną, jeżeli samochód będzie używany do celów mieszanych? W opisanym przypadku pełną kwotę opłaty...

5. Rozliczenie kosztów z faktury wystawionej przez firmę prowadzoną przez małżonka

Małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze opodatkowane według skali podatkowej. Czy wartość usługi świadczonej przez męża na rzecz działalności żony może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w firmie żony? Małżonkowie pozostają...

6. Faktura kosztowa otrzymana z opóźnieniem

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W marcu 2024 r. otrzymałem fakturę za usługę transportową wystawioną w styczniu 2024 r. Czy powinienem dokonać korekty zapisów za styczeń 2024 r., czy koszt wynikający z faktury ująć...

7. Otrzymanie faktury w miesiącu poprzedzającym dostawę towarów handlowych do firmy

W marcu 2024 r. otrzymałem fakturę (wystawioną w tym samym miesiącu) dokumentującą zakup towarów handlowych, które do mojej firmy zostaną dostarczone w kwietniu 2024 r. Kiedy transakcję tę należy wykazać jako koszt w podatkowej księdze przychodów...

8. Nieodliczony VAT z tytułu nabycia usługi noclegowej

Spółka z o.o. kupiła usługę noclegową od kontrahenta zagranicznego. Obejmowała ona nocleg na terenie Polski. Spółka rozlicza import usług. Czy VAT naliczony z tytułu importu usługi noclegowej, który nie podlega odliczeniu, stanowi...

9. Korekta kosztów uzyskania przychodów w przypadku błędnie dokonanych odpisów amortyzacyjnych

Maszyna nabyta w 2023 r. na potrzeby działalności została zakwalifikowana do niewłaściwej grupy KŚT. To spowodowało, że odpisy amortyzacyjne były dokonywane według błędnie określonej stawki amortyzacyjnej (10% zamiast 4%). Czy należy zmienić stawkę amortyzacyjną,...

10. Umorzenie zobowiązań kontrahentowi

Spółka z o.o. ze względu na złą kondycję finansową klienta zdecydowała, że po spłaceniu przez niego 80% zobowiązań umorzy mu pozostałą ich kwotę. Podstawą umorzenia będzie pisemna umowa. Czy w przypadku umorzenia przez spółkę...

11. Rozliczenie podatku od wartości dodanej

Czy w związku z wypożyczeniem za granicą samochodu osobowego od brytyjskiej firmy polski podatnik z faktury dokumentującej tę usługę powinien zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość netto czy brutto (faktura zawiera brytyjski VAT)? ...

12. Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania, w którym prowadzona jest działalność

Podatnik PIT nabył lokal mieszkalny za środki finansowe pochodzące z kredytu hipotecznego. Część pomieszczeń wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy odsetki od wymienionego kredytu, w proporcji w jakiej mieszkanie jest wykorzystywane na potrzeby tej...

13. Wydatki na zakup telewizora

Podatnik PIT prowadzi działalność usługową w zakresie tworzenia programów komputerowych. Wymaga to częstych spotkań z klientami, które odbywają się on-line. Zamierza kupić telewizor, który będzie wykorzystywany jako duży ekran komputerowy do wideokonferencji...

14. Utrata zaliczki wpłaconej na poczet przyszłego zamówienia

Spółka z o.o. zamówiła dużą partię towaru z Chin. Kontrahent przed wysłaniem towaru zażądał wpłaty zaliczki w wysokości 20% jego wartości. Okazał się jednak nieuczciwy i nie wywiązał się z zamówienia ani nie...

15. Koszty zakupu soczewek kontaktowych dla przedsiębiorcy

Przedsiębiorca wykonuje zawód księgowego w ramach własnej działalności gospodarczej. W związku z wielogodzinną pracą przy komputerze planuje zakup soczewek kontaktowych z filtrem niebieskim. Czy wydatek związany z ich zakupem może zaliczyć do kosztów uzyskania...

16. Wydatki pracownicze poniesione przed zawarciem z pracownikiem umowy o pracę

Ubranie robocze dla pracownika kupiliśmy w lutym 2024 r., ale pracownik został zatrudniony od 1 marca 2024 r. W którym miesiącu powinnyśmy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek na zakup tego ubrania? ...

17. Wniesienie do majątku firmowego samochodu nabytego za gotówkę

Od 2022 r. prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach określonych w ustawie o PIT. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeszcze przed rozpoczęciem działalności nabyłem w komisie do majątku prywatnego samochód osobowy, a należność uregulowałem...

18. Transakcje handlowe między wspólnikiem i jego spółką

Spółka cywilna nabyła towary handlowe od wspólnika, który likwidował jednoosobową działalność gospodarczą. Czy przy rozliczaniu dochodu z udziału w zyskach spółki, wspólnik ten może uwzględnić koszty tej transakcji? ...

19. Koszty rehabilitacji pracownika, który uległ wypadkowi podczas wykonywania pracy

Pracownik budowlany uległ wypadkowi podczas wykonywania pracy. Pracodawca (spółka z o.o.) nie ponosi winy w zaistnieniu wypadku. Zobowiązał się jednak pokryć pracownikowi wszelkie koszty rehabilitacji. Czy zwrot tych kosztów stanowi...

20. Wydatki na wyjazd integracyjny pracowników

Aby wzmocnić współpracę między członkami załogi i zwiększyć ich zaangażowanie w pracę, podatnik sfinansował pracownikom wyjazd integracyjny w góry. Czy wydatki z tego tytułu, poniesione ze środków obrotowych, stanowią koszt podatkowy? Jeśli tak,...