eBook Firmowe wydatki - kwalifikacja i rozliczenie w podatku dochodowym

pokaż fragmenty artykułów

I. WYDATKI STANOWIĄCE KOSZTY PODATKOWE

1. Utrzymanie dwóch samochodów przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Czy do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć wydatki z tytułu leasingu dwóch samochodów osobowych oraz ich używania na potrzeby działalności? ...

2. Zapłata odsetek od kredytu po sprzedaży środka trwałego

Podatnik użytkuje w działalności gospodarczej środek trwały kupiony na kredyt. Obecnie zamierza sprzedać ten środek trwały. Czy odsetki od tego kredytu płacone po sprzedaży składnika majątku może nadal zaliczać...

3. Wydatki na działalność gospodarczą poniesione przed jej rozpoczęciem

Osoba fizyczna zamierza otworzyć działalność gospodarczą. W międzyczasie chce wyremontować część pomieszczeń w swoim mieszkaniu, w którym będzie prowadzić tę działalność. W tym celu poniesie wydatki na zakup farb, oświetlenia, gniazd elektrycznych,...

4. Koszty u wspólnika wydzierżawiającego budynek własnej spółce

Spółka jawna, w której wspólnikami są dwie osoby fizyczne, będzie dzierżawić od jednego z nich budynek niemieszkalny na potrzeby prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej. Budynek jest środkiem trwałym w indywidualnej działalności...

5. Przejazdy przedsiębiorcy do miejsca wykonywania działalności

Podatnik otwierając działalność gospodarczą, zgłosił dwa miejsca jej prowadzenia. Jedno znajduje się w miejscowości jego zamieszkania, a drugie w innym mieście. Czy koszty przejazdu pociągiem między tymi miejscowościami są kosztami uzyskania...

6. Raty leasingowe spłacane po utracie przedmiotu leasingu

W wyniku wypadku uległ całkowitemu zniszczeniu samochód ciężarowy wykorzystywany w spółce na podstawie umowy leasingu. Zawinił kierowca innego pojazdu. W związku z utratą samochodu wygasła umowa leasingu. Spółka z o.o. ma jednak obowiązek...

7. Remont wykorzystywanego w działalności placu, który znajduje się w miejscu zamieszkania podatnika

Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT świadczy usługi transportowe samochodami ciężarowymi. Siedziba firmy mieści się w miejscu jego zamieszkania. 50% powierzchni domu stanowią pomieszczenia biurowe. Natomiast cały plac przed domem służy...

8. Podnoszenie kwalifikacji przedsiębiorcy

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi doradcze, zamierza podjąć studia podyplomowe w zakresie compaliance. Czy opłaty za studia będzie mógł uwzględniać w kosztach podatkowych? ...

9. Pakiety medyczne dla pracowników i członków ich rodzin

Spółka z o.o. ze środków obrotowych dofinansowała zakup pakietów medycznych dla pracowników oraz ich rodzin. Czy ich wartość jest kosztem podatkowym? Wartość kupowanych przez...

10. Niepodlegający odliczeniu VAT od usługi noclegowej

Przedsiębiorca podczas podróży służbowej poniósł wydatki na usługę noclegową, od której zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie odliczył VAT naliczonego. Czy niepodlegający odliczeniu VAT naliczony stanowi koszt uzyskania przychodów...

11. Zapłata kontrahentowi gotówką

Spółka cywilna zapłaciła gotówką za towary handlowe o wartości 15.000 zł. Czy tak poniesiony wydatek stanowi koszt podatkowy? W sytuacji przedstawionej w pytaniu wydatek poniesiony na zakup towarów...

12. Nabycie usług świadczonych przez własnego pracownika

Pracownik jest zatrudniony w spółce z o.o. na stanowisku przedstawiciela handlowego, gdzie w ramach swoich obowiązków świadczy m.in. usługi pośrednictwa handlowego. Oprócz tego założył własną działalność gospodarczą, w ramach której także świadczy...

13. Zapłata zobowiązań wobec dostawców na rachunek wirtualny

Podatnik reguluje zobowiązania wobec kontrahentów za pośrednictwem tzw. wirtualnego rachunku bankowego. Rachunek ten nie jest ujęty na tzw. białej liście, ale stanowi podrachunek do bankowego rachunku rozliczeniowego ujętego...

14. Diety podróżującego przedsiębiorcy

Jestem przedsiębiorcą, który często wyjeżdża poza siedzibę firmy, by świadczyć usługi dla kontrahentów. Czy diety z tytułu odbywanych przeze mnie podróży służbowych stanowią koszt uzyskania przychodów? ...

15. Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej

W spółce komandytowej każdy wspólnik jest uprawniony i obowiązany do prowadzenia spraw spółki. Za te czynności pobiera wynagrodzenie miesięczne w kwocie ustalonej w uchwale wspólników. Czy wynagrodzenie to może być kosztem uzyskania...

16. Sfinansowanie pracownikom kosztów przejazdów do pracy

Pracownikom dojeżdżającym do pracy komunikacją miejską spółka z o.o. finansuje bilety miesięczne. Czy wartość tych biletów jest w spółce kosztem uzyskania przychodów? Istnieje możliwość zaliczenia kosztów...

II. WYDATKI WYŁĄCZONE Z KOSZTÓW PODATKOWYCH

1. Wydatki poniesione w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego

W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółka z o.o. poniosła wydatki dotyczące m.in. opłaty notarialnej, opłaty sądowej z tytułu rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego w KRS, podatku od czynności cywilnoprawnych. Podwyższenie kapitału zakładowego było...

2. Ubezpieczenie wykupione na wypadek utraty dochodu przez chorującego przedsiębiorcę

Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT wykupił ubezpieczenie od utraty dochodu na wypadek okresowej niezdolności do pracy wskutek choroby lub nieszczęśliwego wypadku. Czy składkę tego ubezpieczenia może zaliczyć do firmowych...

3. Odsetki od zapłaconej po terminie firmowej zaliczki na podatek dochodowy

Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Zaliczkę na podatek dochodowy za wrzesień 2023 r. zapłacę po ustawowym terminie. W związku z tym uiszczę stosowne odsetki za zwłokę. Czy wspomniane odsetki będę mógł zaliczyć...

4. Przejazdy członków rady nadzorczej do siedziby spółki

Spółka z o.o. poniosła wydatki z tytułu podróży członków rady nadzorczej do siedziby jej oddziału. Czy może je ująć w kosztach podatkowych? Wydatki związane z podróżą członków rady...

5. Wypłata pracownikom zaliczki na poczet kosztów podróży służbowej

Spółka z o.o. wysyła pracowników w podróże służbowe. Należności z tego tytułu wypłaca im 7 dnia miesiąca bezpośrednio następującego po miesiącu, w którym dany pracownik zakończył podróż. Zalicza je do kosztów podatkowych...

6. PCC zapłacony w związku z dokapitalizowaniem spółki

Wspólnicy spółki jawnej będący osobami fizycznymi postanowili zasilić kapitałowo spółkę, aby sfinansować bieżącą działalność. Wpłata środków pieniężnych do spółki spowodowała powstanie obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)...

7. Zapomoga dla pracownika

Spółka ze środków obrotowych wypłaciła pracownikowi zapomogę z tytułu długotrwałej choroby. Wypłatę takich zapomóg przewiduje obowiązujący w spółce regulamin pracy. Spółka nie ma obowiązku tworzenia ZFŚS. Czy wydatek ten może...

8. Świadczenie przez wspólnika usług na rzecz swojej spółki

Podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą oraz jest wspólnikiem w spółce cywilnej. Jako indywidualny przedsiębiorca zamierza podjąć współpracę biznesową ze swoją spółką. Czy wartość świadczenia wykonanego dla spółki będzie mógł...

9. Kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy

Spółka jawna realizowała roboty budowlane. Zostały one ukończone z opóźnieniem, gdyż wystąpiła konieczność wykonania dodatkowych prac. W związku z tym opóźnieniem spółka została obciążona karą umowną. Czy wartość tej kary jest...

10. Podatek od wartości dodanej

Podczas zagranicznej podróży służbowej podatnik PIT, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, poniósł wydatki (np. na opłaty parkingowe i drogowe), których wartość obejmuje podatek od wartości dodanej. Czy w podatkowej księdze...

11. Wypłata premii, których źródłem finansowania jest zysk

Spółka planuje zmienić zasady kalkulowania i wypłacania dodatkowego wynagrodzenia (premii) dla prezesa i członków zarządu zatrudnionych na umowę o pracę. Podstawę ustalenia tego wynagrodzenia stanowić będzie zysk netto spółki wypracowany w danym...

12. Opłaty za studia osoby prowadzącej działalność gospodarczą

Prowadzę kwiaciarnię. Obecnie zaczęłam studia na kierunku psychologicznym. Po ich ukończeniu zamierzam rozszerzyć swoją działalność o usługi psychologa. Czy opłaty za studia mam prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?...

13. Zapłata za pracowników zaległych składek na ubezpieczenia społeczne

Po przeprowadzonej kontroli ZUS i wynikłej z niej korekty deklaracji składkowych podatnik musiał dopłacić kwotę zaległych składek na ubezpieczenia społeczne osób, które zatrudniał w poprzednich latach. Czy zapłaconą z własnych środków kwotę...

14. Koszty dostawy prezentów dla kontrahentów

Spółka z o.o. kupuje w sklepach internetowych prezenty okolicznościowe dla swoich kontrahentów i pracowników, ponosząc koszty ich dostawy do firmy. Aby dostarczyć je kontrahentom, także korzysta z usług firmy kurierskiej. Czy w sytuacji...

15. Wpłaty na PFRON

Spółka z o.o. zatrudniająca ponad 25 pracowników nie osiąga wymaganego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych (wynoszącego co najmniej 6%). W związku z tym zobowiązana jest do składania comiesięcznie deklaracji, wyliczania kwoty do...

16. Okulary i rehabilitacja przedsiębiorcy

Podatnik PIT prowadzi biuro rachunkowe. Praca przy komputerze spowodowała u niego pogorszenie wzroku i problemy z kręgosłupem. Czy wydatek na zakup okularów korekcyjnych oraz na fizjoterapię może zaliczyć do kosztów uzyskania...

III. UJĘCIE W KOSZTACH WYDATKÓW W RAMACH LIMITU

1. Zapłata czynszu za najem samochodu na potrzeby firmowe

Spółka z o.o. zawarła na kilka miesięcy umowę najmu samochodu osobowego. Wartość pojazdu przekracza 150.000 zł. Czy czynsz najmu w całości stanowi koszt podatkowy? Nie. Do kosztów...

2. Opłata za rejestrację prywatnego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej

Podatnik kupił prywatnie samochód osobowy, który będzie używany także na potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Czy 20% opłaty za rejestrację tego samochodu może zaliczyć do firmowych kosztów...

3. Wstępna opłata leasingowa dotycząca samochodu osobowego

Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego (spalinowego) o wartości ponad 150.000 zł. Aby doszło do jej realizacji, w tym wydania przedmiotu leasingu, zobowiązana jest uiścić opłatę wstępną. Czy to...

4. Składka na ubezpieczenie GAP

W prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuję samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Samochód ten objąłem ubezpieczeniem dobrowolnym GAP. Czy do kosztów podatkowych mogę zaliczyć całą składkę, mimo że wartość...

5. Podróż służbowa pracownika odbyta własnym samochodem

Pracownik odbył podróż służbową własnym samochodem. Czy w celu rozliczenia kosztów podróży powinien on przedłożyć pracodawcy (spółce z o.o.) wypełnioną ewidencję przebiegu pojazdu? Spółka zamierza wypłacić pracownikowi "kilometrówkę" oraz dodatkowo...

6. Ustalenie wartości pojazdu na potrzeby ujęcia w kosztach składki auto casco

1) Podatnik na potrzeby prowadzonej działalności kupił samochód osobowy. Wartość auta z faktury zakupu różni się od jego wartości z polisy auto casco. Czy aby ustalić wartość składki AC podlegającej...

7. Rozliczenie wykupu składnika majątku z leasingu

Po zakończeniu trwania umowy leasingu operacyjnego maszyny produkcyjnej, podatnik wykupił tę maszynę. Będzie ją wykorzystywał w działalności gospodarczej. Wartość maszyny wynosi 9.000 zł netto. Podatnik jest czynnym podatnikiem VAT. Czy...

8. Koszty usług niematerialnych nierozliczone w poprzednich latach

Spółka z o.o. posiada nieodliczone w poprzednich latach koszty usług niematerialnych. Czy odliczenie tych kosztów w 2023 r. z uwzględnieniem limitu 3 mln + 5% EBITDA powinno nastąpić do wysokości dochodu za 2023 r., czy w pełnej...

9. Dobrowolne składki opłacone na rzecz organizacji zrzeszających podmioty gospodarcze

Spółka komandytowa należy do Polskiej Izby Przemysłu Jachtowego i Sportów Wodnych - Polskie Jachty. Izba ta jest organizacją samorządu gospodarczego, zrzeszającą podmioty gospodarcze prowadzące w szczególności działalność produkcyjną, handlową czy...