eBook Interpretacje podatkowe z zakresu podatku dochodowego

pokaż fragmenty artykułów

I. PRZYCHODY PODATKOWE

1. Połączenie spółek przez przejęcie

Podatnik (spółka z o.o.) był komplementariuszem spółki komandytowej z prawem do udziału w zyskach tej spółki wynoszącym 1%. Na podstawie uchwały zdecydowano o połączeniu obydwu podmiotów przez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej...

2. Zaliczkowe wpłaty ratalne otrzymane od kontrahenta na poczet wykonania przyszłej usługi

Zgodnie z umową zawartą z kontrahentem część płatności za usługę dokonywana jest w ratach przed wykonaniem usługi, co udokumentowane jest fakturami zaliczkowymi. Klient może zrezygnować z usługi w terminie 14 dni od podpisania...

3. Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia

Czy w razie wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia powstanie u niego przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Odpowiedź ...

4. Sfinansowanie przez pracodawcę kwalifikowanych podpisów elektronicznych pracownikom

Spółka poniosła wydatki na zakup kwalifikowanych podpisów elektronicznych dla pracowników. Będą oni z nich korzystali wyłącznie na potrzeby pracodawcy. Czy w związku z tym u pracowników powstanie przychód? Odpowiedź...

5. Określenie momentu powstania przychodu w razie zapłaty za towar kartą podarunkową

Spółka sprzedaje karty podarunkowe uprawniające do ich realizacji w określonym terminie w sklepach stacjonarnych i internetowych prowadzonych przez spółkę. Ponadto planuje wprowadzić możliwość zakupów i płatności kartą podarunkową innych sprzedawców, którym spółka...

6. Kwalifikacja przychodów osiąganych z najmu do odpowiedniego źródła przychodów

Czy przychody z prywatnego najmu osiągane przez osobę, która jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym? Odpowiedź ...

7. Wynajem przez wspólnotę mieszkaniową części wspólnej nieruchomości

Wspólnota uzyskuje przychód z wynajmu części dachu budynku operatorowi telefonii komórkowej. Na wynajętej powierzchni najemca zamontował maszt telefonii cyfrowej, który wykorzystuje w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Czy przychód...

8. Objęcie przez podatnika udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym spółki

Podatnik zamierza objąć udziały w podwyższonym kapitale zakładowym spółki z o.o. Podwyższenie kapitału zostanie pokryte wkładami pieniężnymi w wysokości wartości nominalnej obejmowanych udziałów. Wartość nominalna przyznanych podatnikowi udziałów będzie niższa od...

9. Otrzymanie odszkodowania za straty poniesione w środku trwałym

Przedsiębiorca świadczy usługi transportowe. W grudniu 2022 r. zatrudniony przez niego kierowca wpadł w poślizg, w wyniku czego zniszczony został samochód z naczepą oraz znajdujący się w nim towar. Samochód i naczepa stanowiły środki trwałe....

10. Przewalutowanie i umorzenie kredytu udzielonego we frankach szwajcarskich

Podatnicy planują zawrzeć z bankiem ugodę, w ramach której dojdzie do przewalutowania i umorzenia kredytu udzielonego we frankach szwajcarskich. Czy czynności te spowodują powstanie przychodu? Odpowiedź ...

11. Zastosowanie ulgi dla seniorów u przedsiębiorcy opłacającego podatek liniowy

Podatnik w wieku 83 lat prowadzi działalność gospodarczą, z tytułu której opłaca podatek liniowy. Jednocześnie pobiera świadczenie emerytalne, wobec czego z działalności opłaca tylko składkę zdrowotną. Podatnik zamierza złożyć wniosek o zawieszenie...

II. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

1. Wydatki na wymagane przez kontrahenta badania lekarskie przedsiębiorcy

Kontrahent, u którego przedsiębiorca będzie wykonywał zlecenie polegające na pracach na wysokości, wymaga przedstawienia zaświadczenia lekarskiego o braku przeciwwskazań do pracy na wysokości powyżej 3 m. Podatnik poniósł więc wydatki...

2. Moment rozliczenia w kosztach nakładów na prace budowlane w firmowych budynkach

Spółka prowadząca działalność gospodarczą w zakresie produkcji mięsa wieprzowego, jego przetwarzania oraz sprzedaży hurtowej i detalicznej, poniosła wydatki na prace budowlane w budynkach stanowiących środki trwałe. Przeprowadzono wymianę instalacji chłodniczej. Czy...

3. Zakup prezentów dla kontrahentów

Spółka przekazuje swoim kontrahentom różnego rodzaju prezenty. Są to przedmioty opatrzone logo spółki (długopisy, kalendarze, notesy, broszury, ulotki, kubki) oraz przedmioty, których wyłącznie opakowanie zawiera logo spółki (słodycze,...

4. Towary otrzymane od członka rodziny w ramach darowizny przedsiębiorstwa

Ojciec przekazał synowi prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo w ramach darowizny. Przedmiotem darowizny były m.in. towary handlowe. Czy towary te syn będzie mógł ująć w remanencie początkowym i zaliczyć do kosztów uzyskania...

5. Odrębny limit w kwocie 150.000 zł dla rat leasingowych oraz wykupu przedmiotu leasingu

Podatnik zawarł umowę leasingu samochodu osobowego. Czy limit w kwocie 150.000 zł należy ustalać odrębnie dla rat leasingowych oraz wykupu przedmiotu leasingu? Odpowiedź ...

6. Sfinansowanie osobie na kontrakcie menedżerskim kosztów nauki jej dziecka

Zgodnie z postanowieniami kontraktu menedżerskiego spółka finansuje koszty nauki dziecka menedżera. Czy poniesione z tego tytułu wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów? Odpowiedź ...

7. Wydatki na dojazdy do pracy jako pracownicze koszty uzyskania przychodów wykazywane w zeznaniu

Podatniczka będzie dojeżdżać pociągiem do zakładu pracy znajdującego się w innej miejscowości niż miejscowość jej zamieszkania. Poniesione z tego tytułu wydatki udokumentuje imiennymi biletami okresowymi. Czy w zeznaniu będzie mogła jako...

8. Potwierdzenie nieściągalności należności

Czy za koszt uzyskania przychodów spółka może uznać: odpis aktualizujący wartość należności, która uprzednio została zaliczona do przychodów, jeżeli jej wartość została uprawdopodobniona wydrukiem obwieszczenia...

9. Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników w spółce z przesuniętym rokiem podatkowym

Spółka, której rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy, opłaca składki społeczne za zatrudnionych pracowników. Czy nowe zasady ujmowania ich w kosztach podatkowych wynikające z art. 15 ust. 4h updop powinna stosować od...

10. Koszty zaniechanej inwestycji

Spółka planowała przeprowadzić modernizację rozdzielni niskiego napięcia. W tym celu poniosła wydatki na opracowanie projektu budowlanego. Z uwagi na nieotrzymanie dofinansowania do planowanej inwestycji, spółka musiała z niej zrezygnować. Czy koszty...

11. Rabaty udzielone kontrahentom

Czy kwoty rabatów udzielonych kontrahentom spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź ...

12. Podatek od towarów i usług

Między spółką a wydzierżawiającym powstał spór i wydzierżawiający zaprzestał wystawiania faktur dokumentujących koszt dzierżawy. Wobec tego spółka postanowiła opłacać połowę czynszu. Z uwagi na brak faktur VAT naliczony nie był odliczany....

III. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

1. Ustalenie wysokości straty podatkowej podlegającej odliczeniu od dochodu

Spółka posiada nierozliczone straty powstałe w 2019 r. i latach następnych. Chciałaby je odliczyć od dochodu za ostatni rok podatkowy. Czy limit w kwocie 5.000.000 zł dotyczący obniżenia dochodu o stratę należy ustalić osobno...

2. Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej, gdy wystawiono notę korygującą zmieniającą dane nabywcy na fakturze

Czy podatniczka może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, gdy faktura za zakup paneli fotowoltaicznych została wystawiona na teścia, a następnie wystawiono notę korygującą zmieniającą dane nabywcy na podatniczkę, jej męża i teścia?...

3. Przekazanie do urzędu skarbowego informacji PIT-11, gdy płatnik nie posiada numeru PESEL podatnika

Podatniczka zatrudniała cudzoziemców na podstawie umów zlecenia. Część z nich nie wystąpiła o nadanie numerów PESEL, a część z nich pomimo nadania takiego numeru nie dostarczyła go płatnikowi. Niektórzy z cudzoziemców przebywają już...

4. Wpływ zmiany w trakcie roku rezydencji podatkowej na rozliczenie dochodów w zeznaniu

Podatnik w 2008 r. wyjechał do Wielkiej Brytanii, gdzie miał rezydencję podatkową. W 2022 r. wraz z żoną wrócił na stałe do Polski. Pracę w Wielkiej Brytanii zakończył 2 czerwca 2022 r., a 7 czerwca 2022 r....

5. Ustalenie wysokości podstawy obliczenia daniny solidarnościowej u wspólnika spółki

Podatnik jest wspólnikiem spółki komandytowej, która status podatnika CIT uzyskała od 1 maja 2021 r. Czy w 2021 r. oraz latach następnych podatnik ustalając podstawę naliczania daniny solidarnościowej, zobowiązany był uwzględniać dochody...