eBook KSeF - nowe zasady fakturowania elektronicznego w 2024 r.

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

W świetle obowiązujących przepisów, do 30 czerwca 2024 r. w obrocie prawnym będą równolegle funkcjonowały faktury papierowe, elektroniczne i ustrukturyzowane. Podatnicy mają (będą mieli) zatem możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych (e-faktur) za pośrednictwem...

1. Od kiedy obowiązkowe e-fakturowanie

Jak już wskazaliśmy, podatnicy będą mieli - co do zasady - obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lipca 2024 r. (lub w niektórych przypadkach od 1 stycznia 2025 r.). ...

2. Zwolnienia z wystawiania faktur ustrukturyzowanych

Od 1 lipca 2024 r. podatnicy będą obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu KSeF (patrz: ...

2.1. Podatnicy i czynności wyłączone z e-fakturowania

Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych nie będzie dotyczył: 1) podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca jej prowadzenia na terytorium kraju, ...

2.2. Fakultatywne wystawianie e-faktur - niejasne przepisy i odpowiedź MF

Podatnicy zwolnieni z wystawiania e-faktur będą wystawiali faktury elektroniczne lub papierowe. Ustawodawca dopuszcza przy tym możliwość wystawiania e-faktur przez podatników, o których mowa wcześniej w pkt 1) i 2), tj. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej...

2.3. Przejściowe zwolnienia z e-fakturowania

Do końca 2024 r. z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych zwolnieni będą podatnicy: u których sprzedaż jest zwolniona od podatku z uwagi na niskie obroty (na podstawie ...

3. Krajowy System e-Faktur

Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi KSeF i jest administratorem danych w nim zawartych....

3.1. Do czego służy system

Zgodnie z art. 106nd ust. 2 ustawy o VAT - w brzmieniu obowiązującym...

3.2. Uprawnienia do KSeF

] Wzór zawiadomienia ZAW-FA dostępny w dziale...

3.3. Środowisko testowe, przedprodukcyjne i produkcyjne KSeF

W celu ułatwienia podatnikom przygotowania do obowiązkowego wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF Ministerstwo Finansów udostępniło środowisko testowe, przedprodukcyjne i produkcyjne. Środowisko testowe i przedprodukcyjne (Demo) zostało udostępnione w celu przetestowania nowego...

4. Faktura ustrukturyzowana

4.1. Definicja ustawowa

Fakturą ustrukturyzowaną jest obecnie (oraz będzie od 1 lipca 2024 r.) faktura wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (dalej: KSeF) wraz z przydzielonym numerem identyfikującym tę fakturę w tym systemie. Faktura...

4.2. Programy/aplikacje do wystawiania e-faktur

Fakturę ustrukturyzowaną można wystawić: 1) przy użyciu programów komercyjnych (uwaga! w naszym Wydawnictwie trwają prace nad dostosowaniem programu DRUKI Gofin do obsługi faktur ustrukturyzowanych w systemie...

4.3. Wersja e-faktury

Od 1 stycznia 2022 r., tj. od momentu wprowadzenia KSeF w wersji fakultatywnej, stosowany był wzór faktury ustrukturyzowanej FA(1). Natomiast od 1 września 2023 r. struktura logiczna FA(2) zastąpiła strukturę logiczną FA(1)....

5. Wystawianie i dostęp do faktur ustrukturyzowanych

Jak już wspominaliśmy, do 30 czerwca 2024 r. faktury ustrukturyzowane są/będą wystawiane przy użyciu KSeF na zasadzie dobrowolności. Z przepisów wynika m.in., że: fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za...

5.1. Udostępnianie e-faktur

Faktura ustrukturyzowana będzie udostępniana nabywcy w sposób z nim uzgodniony (patrz: ...

5.2. Wystawienie/otrzymanie e-faktury na gruncie VAT i PIT

Od 1 lipca 2024 r. fakturę ustrukturyzowaną będzie się uznawało - tak jak obecnie - za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF oraz za otrzymaną przy użyciu KSeF w dniu...

6. Faktury VAT RR w formie ustrukturyzowanej

Od 1 lipca 2024 r. czynni podatnicy VAT nabywający produkty rolne/usługi rolnicze od rolników ryczałtowych będą mogli wystawiać faktury VAT RR oraz korekty faktur VAT RR przy użyciu KSeF....

7. Brak możliwości wystawienia e-faktury

W stanie prawnym obowiązującym od 1 lipca 2024 r., czyli w etapie obowiązkowego wystawiania faktur ustrukturyzowanych, uregulowano zasady postępowania w przypadku awarii, niedostępności lub braku możliwości wystawienia e-faktury z innego powodu niż awaria...

7.1. Awaria KSeF

W przypadku awarii KSeF Minister Finansów będzie zamieszczał komunikaty o wystąpieniu i zakończeniu awarii KSeF (które wyznaczą okres trwania tej awarii) w: 1) BIP na stronie podmiotowej...

7.2. Niedostępność KSeF lub niemożność wystawienia e-faktury

Od 1 lipca 2024 r. MF będzie zamieszczał w BIP komunikaty dotyczące okresu trwania niedostępności KSeF. W okresie trwania niedostępności KSeF oraz w przypadku, gdy podatnik nie będzie miał możliwości...

8. Zaginięcie i zniszczenie faktury ustrukturyzowanej

Co do zasady, faktury ustrukturyzowane nie będą ulegały zniszczeniu, ani nie zaginą. Z ...

9. KSeF - zmiany dotyczące zwrotu VAT

Jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy (czyli wskazania jej...

9.1. Skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT

Po wprowadzeniu obowiązkowego e-fakturowania, tj. od 1 lipca 2024 r. podstawowy termin zwrotu VAT zostanie skrócony - z 60 do 40 dni. W związku z powyższym zlikwidowane zostaną przepisy regulujące zwrot VAT w terminie...

9.2. Zmiany w przedłużaniu terminu zwrotu VAT

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami (art. 87 ust. 6j ustawy o VAT)...

9.3. Od kiedy stosować nowe terminy zwrotu VAT?

Zgodnie z przepisem przejściowym ustawy nowelizującej ww. zmiany dotyczące zwrotu VAT będą miały zastosowanie do okresów rozliczeniowych przypadających począwszy do 1 lipca 2024 r., tj. od JPK_VAT za lipiec lub III...

10. Rozliczanie faktur korygujących "in minus" przez sprzedawcę i nabywcę

10.1. Obecne regulacje ustawowe

Z obowiązujących obecnie przepisów ustawy o VAT wynika, że podatnik (sprzedawca) może dokonać obniżenia podstawy opodatkowania w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem (lub obniżenia kwoty podatku w przypadku stwierdzenia...

10.2. Zmiany od 1 lipca 2024 r.

W związku z wprowadzeniem obowiązkowego e-fakturowania od 1 lipca 2024 r. zmianie ulegną przepisy dotyczące rozliczania faktur korygujących "in minus" zarówno po stronie sprzedawcy, jak i nabywcy. Rozliczenie faktury korygującej "in minus"...

11. MPP - podawanie numeru e-faktury

Od 1 lipca 2024 r. wraz z obowiązkowym e-fakturowaniem wprowadzono zmiany w zakresie mechanizmu podzielonej płatności (dalej: MPP). Przypominamy, że zapłata z zastosowaniem MPP dokonywana jest w złotych polskich przy użyciu...

12. Zmiany obowiązujące od 2025 r.

12.1. Kary pieniężne za nieprzestrzeganie nowych obowiązków

Od 1 lipca 2024 r. podatnicy będą mieli obowiązek wystawiania e-faktur. Przepisy regulujące kary za nieprzestrzeganie obowiązków związanych z e-fakturowaniem (patrz: ...

12.2. Podawanie numeru identyfikującego fakturę w KSeF przy dokonywaniu płatności

Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami ustawy o VAT, w przypadku płatności dokonywanych od 1 stycznia 2025 r. nabywca towaru lub usługi, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dokonujący płatności za faktury ustrukturyzowane oraz...

13. KSeF - planowane regulacje wykonawcze

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (www.rcl.gov.pl) zamieszczono projekty rozporządzeń związanych z wprowadzeniem od 1 lipca 2024 r. obowiązkowego KSeF, tj. projekt rozporządzenia Ministra Finansów: w sprawie korzystania z Krajowego...

13.1. Korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur

Projektowane rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur ma określać zasady korzystania z obowiązkowego KSeF od 1 lipca 2024 r. Obecnie obowiązujące ...

13.2. Nowelizacja rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur

Projekt dostosowuje dotychczasowe przepisy rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur do zmian w ustawie o VAT związanych z obowiązkowym KSeF. Planowane rozwiązania polegają na dodaniu od 1 stycznia 2025 r. NIP nabywcy...

13.3. Szczegółowy zakres danych zawartych w JPK_VAT

Celem zmian zaproponowanych w projekcie rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług jest dostosowanie rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją...

14. Korzyści z obowiązkowego e-fakturowania

W komunikacie z 30 czerwca 2023 r. zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl) wskazano, że ujednolicenie zasad fakturowania oraz cyfryzacja rozliczeń oznacza szereg korzyści dla przedsiębiorców. Wśród tych korzyści MF...

15. Odpowiedzi na pytania Czytelników

15.1. Bezpieczeństwo e-faktur wystawianych w KSeF

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Od 1 lipca 2024 r. zostanę objęty obowiązkiem wystawiania e-faktur. Czy wystawianie faktur w tym systemie będzie bezpieczne? ...

15.2. Podatnicy zwolnieni z VAT a KSeF

Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą. Korzystam ze zwolnienia z VAT z uwagi na niskie obroty. Czy od 1 lipca 2024 r. będzie mnie dotyczył obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych?...

15.3. Obowiązek e-fakturowania a termin wystawiania faktur

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Od 1 lipca 2024 r. zostanę objęty obowiązkiem wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Czy wpłynie to na termin wystawiania faktur? ...

15.4. Faktury ustrukturyzowane odrzucone przez KSeF

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Od 1 lipca 2024 r. będę objęty obowiązkiem wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Co powinienem zrobić, gdy z jakiegoś względu KSeF odrzuci fakturę? Czy będę wówczas...

15.5. Przygotowanie do e-fakturowania poprzez dobrowolne przystąpienie do KSeF

Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) zamierza przygotować się do obowiązkowego e-fakturowania. Czy złożenie zawiadomienia ZAW-FA w lutym 2024 r. spowoduje, że spółka musi stosować e-fakturowanie w stosunku do wszystkich...

15.6. Wystawianie e-faktur w ramach samofakturowania

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Wystawiam faktury w imieniu kontrahenta w trybie samofakturowania. Czy po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF - w ramach samofakturowania - będę musiał wystawiać e-faktury? ...