eBook Podatkowa księga przychodów i rozchodów - wybrane zagadnienia

pokaż fragmenty artykułów

I. EWIDENCJONOWANIE PRZYCHODÓW I KOSZTÓW

1. Ujęcie spóźnionej faktury kosztowej

W sierpniu 2023 r. zamówiłem artykuły biurowe na potrzeby firmy. Zamówienie to zostało zrealizowane, ale fakturę zakupu otrzymałem dopiero po monicie u dostawcy (we wrześniu 2023 r.). Czy w podatkowej księdze muszę wpisać fakturę wstecznie, pod datą...

2. Wydatki na usługi podwykonawców

Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi. Wykonanie niektórych usług zleca podwykonawcom. W której kolumnie podatkowej księgi powinny być ujmowane koszty usług podwykonawców? Koszty usług...

3. Koszty polisy ubezpieczeniowej obejmującej kilka lat podatkowych

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. We wrześniu 2023 r. na potrzeby firmy kupiłem sprzęt AGD oraz wykupiłem dla niego dodatkowe ubezpieczenie. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na 5 lat (60 miesięcy). Jak zapłaconą...

4. Ulga na zakup kasy rejestrującej

Po zainstalowaniu kasy rejestrującej skorzystałem z ulgi na jej zakup. Czy ulgę tę powinienem wykazać w podatkowej księdze jako przychód? Ulgi na zakup kasy rejestrującej nie należy wykazywać w podatkowej księdze...

5. Wydatki na nabycie sprzętów przeznaczonych na wynajem

W prowadzonej działalności gospodarczej zdecydowałem się na rozszerzenie zakresu świadczonych usług o wynajem narzędzi ogrodowych. Czy koszty zakupu tych narzędzi powinienem wpisać w księdze w kolumnie 10, czy 13? ...

6. Przeksięgowanie kosztów zakupu towaru handlowego, którego termin ważności się skończył

Zdarza się, że upływa termin przydatności do spożycia żywności sprzedawanej w moim sklepie (nie ma w tym niczyjej winy). Wówczas wycofuję ją ze sprzedaży i utylizuję. Czy w tej sytuacji wydatki poniesione na jej zakup nadal mogą stanowić...

7. Nabycie składników wykorzystywanych przy świadczeniu usług

Prowadzę gabinet stomatologiczny, który rozliczam w oparciu o podatkową księgę. Na potrzeby wykonywanych usług kupuję materiały będące częścią składową stałych aparatów ortodontycznych oraz materiały do wypełnienia zębów i kanałów zębowych, podkłady i elementy do mocowania...

8. Sprzedaż środka trwałego w okresie zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej

Na stanie środków trwałych mam samochód ciężarowy. Obecnie prowadzona przeze mnie działalność gospodarcza jest zawieszona. Czy w razie sprzedaży tego samochodu przychód oraz jego niezamortyzowaną wartość początkową powinienem wykazać w podatkowej...

9. Opłaty dodatkowe poniesione przy zakupie towarów handlowych

Na fakturach dokumentujących zakup towarów handlowych kontrahenci wyszczególniają niekiedy dodatkowe opłaty, jak np. surowcowa, za małe zamówienie czy handlowa. W której kolumnie podatkowej księgi powinien wpisywać tego rodzaju koszty? ...

10. Sprzedaż samochodu wykupionego po zakończeniu umowy leasingu

Podatnik po zakończeniu umowy leasingu samochodu osobowego wykupił go za kwotę 160.000 zł. Samochód nie został wprowadzony do firmowego majątku, lecz przeznaczony do sprzedaży. Wykup i sprzedaż samochodu nastąpiły w tym samym miesiącu (wrześniu 2023 r.)....

11. Ujęcie kosztu transportu sprzedanego towaru

Wynajęliśmy busa, by dostarczyć kontrahentowi towary handlowe, które od nas zakupił. W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wykazać koszt wynajmu busa? Koszt wynajmu busa należy...

12. Ewidencja przychodów z wynajmu

W ramach działalności gospodarczej podatnik świadczy usługi budowlane. Dodatkowo osiąga przychody z wynajmu budynku użytkowego będącego środkiem trwałym. W której kolumnie księgi (tj. w kolumnie 7 czy 8) należy ujmować przychód z najmu? ...

13. Koszty dostawy towaru do nabywcy

W ramach działalności gospodarczej handluję specjalistycznymi maszynami. Zdarza się, że znajduję nabywcę na towar, zanim zamówione maszyny zostaną dostarczone do mojego zakładu. W takich przypadkach zlecam bezpośrednią dostawę do klienta. Wówczas od dostawcy maszyn otrzymuję...

14. Ujęcie faktury wystawionej w styczniu za usługę wykonaną w grudniu

Kontrahent w styczniu 2023 r. wystawił mi fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2022 r. (naprawa maszyny produkcyjnej). W którym miesiącu powinienem fakturę tę wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów? Jeżeli podatnik prowadzi...

15. Potwierdzenie przyjęcia zamówienia a powstanie przychodu

Od nowego kontrahenta otrzymałem e-maila z zamówieniem dostawy towaru i prośbą o mailowe potwierdzenie przyjęcia zamówienia. Czy wystawiając takie potwierdzenie, muszę ustalić przychód i wpisać go do podatkowej księgi? Wystawienie...

16. Rozliczenie niedoborów i nadwyżek towarów

Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów przeprowadził kontrolę zgodności między stanem faktycznie posiadanych towarów handlowych (tzw. magazynowym) a stanem wynikającym z dokumentacji podatkowej. W wyniku tego wystąpiły nadwyżki oraz niedobory niektórych...

17. Metody rozliczania kosztów

Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Proszę o wyjaśnienie, jaka jest różnica między ujęciem kosztów w księdze metodą uproszczoną i memoriałową? Wyjaśnienie wątpliwości, o których mowa w pytaniu wymaga...

II. DOKUMENTOWANIE ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH

1. Faktura kosztowa zawierająca braki formalne

Otrzymałem towar wraz z fakturą, na której widnieje niepełna nazwa dostawcy. Czy pomimo tego braku formalnego mogę wpisać koszt wynikający z tej faktury do podatkowej księgi? Tak, podatnik...

2. Duplikat faktury kosztowej potwierdzający transakcję zawartą w poprzednim roku podatkowym

We wrześniu 2023 r. podatnik otrzymał duplikat faktury (wystawiony w tym samym miesiącu) dotyczącej kosztów naprawy firmowego samochodu. Faktura pierwotna została wystawiona 13 grudnia 2022 r., jednak nigdy nie dotarła do podatnika. Czy...

3. Dokumentowanie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu

Podatnik na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zaadaptował na biuro jeden pokój w mieszkaniu. W jaki sposób dokumentować opłaty za czynsz, energię elektryczną, wodę i centralne ogrzewanie, w części przypadającej na ten pokój? ...

4. Paragon jako dokument księgowy

1) Kiedy paragon stanowi fakturę uproszczoną? Jakie koszty mogą być ujmowane w podatkowej księdze na jego podstawie? Wymogi jakie musi spełniać faktura uproszczona, są określone w odrębnych przepisach....

5. Otrzymanie faktury pro forma potwierdzającej zakup towarów handlowych

Podatnik zapłacił za towary handlowe na podstawie faktury pro forma. Czy do podatkowej księgi może wpisać poniesiony koszt, jeżeli wraz z towarami nie dostarczono mu faktury zakupu? W tej...

6. Dokumentowanie wydatków dotyczących używania prywatnego samochodu w działalności

Podatnik w działalności gospodarczej wykorzystuje prywatny samochód. Koszty z tego tytułu ujmuje w podatkowej księdze na podstawie sporządzanego przez siebie dowodu księgowego. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? ...

7. Dowody księgowe potwierdzające zakupy od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej

Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT ponosi koszty z tytułu zakupu rzeczy (materiałów, towarów) od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Na jakiej podstawie koszty te powinien ujmować w podatkowej księdze? ...

8. Utrata w wyniku zdarzenia losowego dowodów księgowych ujętych w podatkowej księdze

Dowody księgowe będące podstawą zapisów w podatkowej księdze prowadzonej elektronicznie uległy zniszczeniu na skutek zalania. Miało to miejsce jeszcze przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego za rok podatkowy, którego dokumentacja dotyczyła. Jak...

III. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

1. Elektroniczna forma prowadzenia podatkowej księgi

Zamierzam rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Nie będę podatnikiem VAT. Od kiedy będę musiał prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów przy użyciu programów komputerowych? ...

2. Dokonywanie zapisów w księdze a zarzuty wadliwego jej prowadzenia

Prowadzę ewidencję sprzedaży i na jej podstawie dokonuję zapisów w podatkowej księdze. Wpisując do księgi przychód jedną kwotą na koniec miesiąca, nie uzupełniam danych kontrahentów w kolumnie 4 i 5 księgi. Czy grozi to postawieniem zarzutu...

3. Drukowanie podatkowej księgi prowadzonej przy wykorzystaniu programu komputerowego

Działalność gospodarczą rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Od początku 2023 r. księgę prowadzę przy wykorzystaniu programu komputerowego. Czy po zamknięciu księgi za ten rok należy ją wydrukować? Drukowanie podatkowej księgi...

4. Sporządzenie remanentu likwidacyjnego

Z końcem października 2023 r. zamierzam zlikwidować działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Czy w związku z tym mam obowiązek sporządzić remanent likwidacyjny, a jeśli tak, to czy muszę go przesłać...

5. Ujęcie w spisie z natury towarów otrzymanych w darowiźnie

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. 1 stycznia 2023 r. otrzymałam od matki w darowiźnie towary handlowe. Czy ich wartość powinnam była ująć w spisie z natury na 1 stycznia 2023 r. i na zakończenie roku podatkowego, o ile...

6. Prowadzenie księgi w przedsiębiorstwie wielozakładowym

Prowadzę sklep, który rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Zamierzam otworzyć kolejny sklep, ale w innej miejscowości. Czy w związku z tym muszę zaprowadzić drugą podatkową księgę? W tym przypadku...

7. Wykazanie w remanencie nieopłaconych towarów

W spisie z natury na koniec 2022 r. podatnik uwzględnił towary handlowe, za które nie zapłacił kontrahentowi. Nie zostały one opłacone w terminie 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze, więc wartość tych...

8. Ustalenie zaliczki na podatek w razie zbycia przez wspólnika udziału w spółce

Podatnik będący wspólnikiem w spółce jawnej zamierza sprzedać swoje udziały w tej spółce. Czy w sytuacji gdy spółka prowadzi podatkową księgę, wspomniana czynność spowoduje konieczność sporządzenia spisu z natury i uwzględnienia go przy...

9. Objęcie spisem z natury usług niezakończonych w danym roku podatkowym

Podatnik w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi budowlane, a podatek dochodowy rozlicza na podstawie podatkowej księgi prowadzonej metodą kasową. Czy spisem z natury sporządzonym na koniec 2022 r. powinien był objąć roboty w toku, które...