eBook Rozliczenie PIT za 2023 r.

pokaż fragmenty artykułów

I. ODLICZENIA OD DOCHODU I PODATKU

1. Stosowanie kryterium dochodowego w uldze prorodzinnej na jedno dziecko

Jestem rodzicem jednego dziecka. Czy korzystanie z ulgi prorodzinnej nadal uzależnione jest od wysokości mojego dochodu? Generalnie korzystanie z ulgi prorodzinnej na jedno dziecko uzależnione jest...

2. Odliczenie w PIT-28 składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych z tytułu działalności gospodarczej

W zeznaniu PIT-28 składanym za 2023 r. podatnik rozliczy przychody z działalności gospodarczej oraz z prywatnego najmu. Czy składki na własne ubezpieczenia społeczne powinien odliczyć wyłącznie od przychodu osiągniętego z działalności? ...

3. Wydatki na używanie samochodu na potrzeby niepełnosprawnego rodzica i dziecka

Podatnik jest osobą niepełnosprawną i ma na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko. Czy w związku z używaniem własnego samochodu osobowego może odliczyć wydatki w wysokości 4.560 zł, tj. w podwójnej kwocie limitu 2.280 zł? ...

4. Nakłady na nowe przedsięwzięcie termomodernizacyjne

Podatnik jest właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, w którym dokonał wymiany okien. Wydatki związane z tym przedsięwzięciem odliczył w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu za 2021 r., nie wyczerpując całego limitu odliczenia. Czy poniesione...

5. Limit odliczenia wpłat na IKZE w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej

Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego. Czy w zeznaniu będzie mógł odliczyć wpłaty na IKZE w pełnej wysokości limitu ustalonego dla przedsiębiorców? Podatnik będzie...

6. Ulga na ekspansję obejmuje koszty dostosowania opakowań do wymagań kontrahentów

Podatnik PIT prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której na zamówienie kontrahentów wytwarza produkty przeznaczone do sprzedaży. Realizując zamówienie, zleca drukarni wykonanie okleiny pudełek (opakowań) zgodnie z kolorystyką i grafiką opracowaną przez...

7. Podział ulgi prorodzinnej między rozwiedzionych rodziców

Po rozwodzie podatniczka wychowuje sama dwoje dzieci. Ojciec dzieci nie uczestniczy w ich wychowywaniu, a alimenty są dochodzone na drodze egzekucji. Czy prawo do ulgi prorodzinnej w całości przysługuje podatniczce, nawet...

8. Ulga internetowa w zeznaniu ryczałtowca

Od sierpnia 2023 r. wynajmuję lokal mieszkalny. Opłacam z tego tytułu ryczałt ewidencjonowany w wysokości 8,5% uzyskanych przychodów. Czy w zeznaniu PIT-28 składanym za 2023 r. mogę pomniejszyć przychody o wydatki na internet za...

9. Wpływ daty wydania orzeczenia o niepełnosprawności na odliczenie wydatków rehabilitacyjnych

W lipcu 2023 r. organ wydał orzeczenie o niepełnosprawności małoletniego dziecka (14 lat) podatniczki. Stwierdzono, że niepełnosprawność istnieje od wczesnego dzieciństwa. Czy podatniczka w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć wydatki poniesione po...

10. Wpłaty na IKZE u podatnika składającego dwa zeznania

W 2023 r. gromadziłem oszczędności na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i uzyskiwałem przychody ze stosunku pracy i z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czy mam prawo zdecydować, w którym zeznaniu odliczę...

11. Odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne przez wspólnika spółki komandytowej

Wspólnik spółki komandytowej podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Czy składki na te ubezpieczenia, wpłacone przez spółkę do ZUS, będzie mógł odliczyć w przypadku osiągania przychodów z innych źródeł niż kapitały pieniężne,...

12. Zwrot nienależnie pobranych świadczeń gdy dochód nie przekracza 30.000 zł

Podatnik otrzymał z organu rentowego informację PIT-11A. Oprócz przychodów z emerytury w wysokości niepowodującej obowiązku pobrania zaliczek na podatek, organ ten wykazał kwotę zwróconych nienależnie pobranych świadczeń - do odliczenia od...

13. Rozliczenie wydatków rehabilitacyjnych po śmierci osoby niepełnosprawnej

W czerwcu 2023 r. zmarła matka podatnika, która była osobą niepełnosprawną. Czy w tej sytuacji może on odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne, które poniósł w związku z utrzymaniem matki? ...

14. Wykorzystanie ulgi termomodernizacyjnej w następnych latach podatkowych

W 2023 r. uzyskałem dochody w wysokości nieznacznie przekraczającej kwotę powodującą obowiązek zapłaty podatku, tj. w wysokości 35.000 zł. Czy w tej sytuacji mogę w zeznaniu za 2023 r. odliczyć wydatki termomodernizacyjne w kwocie 5.000 zł, a pozostałą ich...

15. Ustalenie kwoty zwrotu nieodliczonej części ulgi prorodzinnej

Z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej podatnik w 2023 r. płacił ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podstawę jego obliczenia pomniejszał o 50% kwoty składek na własne ubezpieczenie zdrowotne. Czy nieodliczoną część tych składek może...

16. Dokonanie wpłaty na IKZE i likwidacja konta w tym samym roku

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Od kilku lat gromadzę oszczędności w IKZE. W 2023 r. także dokonałem wpłaty na IKZE. Następnie pomimo, że nie osiągnąłem wieku emerytalnego, wystąpiłem z wnioskiem o zwrot...

17. Wydatki na zakup leków niezwiązanych z niepełnosprawnością

Osoba niepełnosprawna ponosi wydatki na leki udokumentowane fakturami. Czy stosując ulgę rehabilitacyjną w tym zakresie, może uwzględniać tylko koszty leków, które stosuje w związku z niepełnosprawnością, czy także wydatki na inne...

18. Składki zdrowotne zapłacone z tytułu działalności opodatkowanej podatkiem liniowym

Dochody z działalności gospodarczej opodatkowuję podatkiem liniowym. Opłacam z tytułu tej działalności składki na ubezpieczenie zdrowotne. Czy w limicie tych składek podlegających odliczeniu od dochodu za 2023 r. mogę odliczyć również składki...

19. Odliczenie poniesionych strat

Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Z których lat podatkowych mogę odliczyć straty podatkowe w zeznaniu PIT-36 za 2023 r.? W zeznaniu PIT-36 za...

20. Uznanie wydatków na zakup sprzętu elektronicznego za wydatki na cele rehabilitacyjne

Podatnik ma stwierdzoną niepełnosprawność. Czy w zeznaniu podatkowym za 2023 r. będzie mógł odliczyć wydatki na zakup komputera, smartfona i smartwatcha, z których korzystanie ułatwia mu wykonywanie czynności życiowych? ...

II. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

1. Opodatkowanie dochodów z umowy o pracę uzyskanych za granicą

Podatnik ma miejsce zamieszkania w Polsce (tu znajduje się jego ośrodek interesów życiowych). Osiąga dochody z umowy o pracę z polskiej firmy. W 2023 r. dodatkowo zatrudnił się na umowę o pracę w Serbii. W jaki sposób...

2. Wspólne zeznanie małżonków

W 2023 r. podatnik prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową oraz osiągnął dochód z umowy o pracę. Z kolei jego żona uzyskała za ten rok dochód z pracy. Czy po zmianie warunków dotyczących łącznego...

3. Rozliczenie samotnego rodzica, którego dziecko uzyskało zagraniczne dochody nieopodatkowane w Polsce

Podatnik za 2023 r. zamierza skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci. Czy takie rozliczenie będzie prawidłowe, jeżeli dziecko podatnika nie ukończyło 25 roku życia, ale...

4. Wykazanie ulgi mieszkaniowej w zeznaniu PIT-39

W kwietniu 2023 r. sprzedałem mieszkanie, które nabyłem w lutym 2018 r. Uzyskany przychód zamierzam przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe. Czy pomimo tego muszę złożyć zeznanie PIT-39 za 2023 r.? ...

5. Złożenie przez nierezydenta zeznania w celu rozliczenia dochodów z umowy zlecenia

W styczniu 2023 r. obywatel Ukrainy rozpoczął pracę w naszej firmie na podstawie umowy zlecenia. Nie przedłożył certyfikatu rezydencji. Wobec tego przez część roku (do 183 dnia pobytu w Polsce) pobieraliśmy mu...

6. Wypełnienie właściwego zeznania przez wdowca wychowującego samotnie dziecko

W związku ze śmiercią współmałżonka podatnik przez część 2023 r. samotnie wychowywał uczące się dziecko, które nie ukończyło 25 roku życia. Czy może on rozliczyć swoje dochody wraz z dochodami zmarłego...

7. Odliczenie od zagranicznego przychodu 30% diety

Od 1 sierpnia 2023 r. do 26 września 2023 r. pan Piotr pracował w Holandii na podstawie umowy o pracę zawartej z tamtejszym pracodawcą (w sumie 57 dni). Dieta za dobę podróży służbowej w Holandii...

8. Wysokość kosztów pracowniczych u seniorów

Podatnik w 2023 r. osiągnął wiek emerytalny. Nabył uprawnienia do emerytury, lecz jej nie pobiera. Nadal pracuje na etacie. Korzysta z ulgi dla seniorów. Czy w zeznaniu PIT-37 za 2023 r. będzie mógł...

9. Wykazanie sprzedaży odziedziczonych akcji w zeznaniu PIT-38

Podatnik PIT sprzedał akcje, które nabył w drodze spadku. Uzyskany przychód musi rozliczyć w zeznaniu PIT-38. Czy przychód ten może pomniejszyć o wydatki, jakie na nabycie tych akcji poniósł spadkodawca? ...

10. Obowiązki informacyjne u podatników korzystających z ulgi dla rodzin wielodzietnych

Czy na podatnikach korzystających z ulgi dla rodzin wielodzietnych ciążą jakieś obowiązki w zakresie informowania o tym fakcie urzędu skarbowego? Tak. Szczegóły w dalszej części opracowania. ...

11. Złożenie dwóch zeznań przez jednego podatnika

W 2023 r. osiągnąłem dochody z tytułu umowy zlecenia oraz prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Czy w tej sytuacji powinienem złożyć dwa zeznania: PIT-37 i PIT-36L? Podatnik za...