eBook Stosowanie kas rejestrujących w 2024 r.

pokaż fragmenty artykułów

I. PODMIOTY ZOBOWIĄZANE DO EWIDENCJONOWANIA SPRZEDAŻY ZA POMOCĄ KAS REJESTRUJĄCYCH

Przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570 ze zm.), zwanej dalej "ustawą o VAT" nakładają obowiązek stosowania kas fiskalnych na podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób...

II. ZWOLNIENIA Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS

1. Rodzaje zwolnień z obowiązku stosowania kas

Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących określone w rozporządzeniu w sprawie zwolnień można generalnie podzielić na: zwolnienie podmiotowe (zwalniające podatnika z obowiązku ewidencjonowania w zakresie całej prowadzonej przez niego działalności),...

1.1. Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży

Wartość sprzedaży z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych dla podatników kontynuujących działalność zwalniającej z obowiązku stosowania kasy wynosi 20.000 zł. W przypadku podatników rozpoczynających sprzedaż...

1.2. Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży

» Podatnicy kontynuujący w 2024 r. sprzedaż na rzecz osób prywatnych lub rolników ryczałtowych W myśl ...

2. Sprzedaż przedmiotowo zwolniona z obowiązku ewidencjonowania

W myśl § 2 ust. 1...

3. Czynności wyłączone ze zwolnienia z ewidencjonowania

Na mocy § 4...

4. Kto w 2024 r. ma prawo do korzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas - checklista

√ Sprawdź, jaką osiągnąłeś wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych i ustal, czy przekraczają one limity...

III. ROZPOCZĘCIE PROWADZENIA EWIDENCJI SPRZEDAŻY PRZY UŻYCIU KAS

1. Rodzaje kas rejestrujących

1.1. Kasy ogólne i o zastosowaniu specjalnym

W myśl § 7 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas podatnicy, ze względu na...

1.2. Sposoby zapisu danych w kasach

Obecnie podatnicy mogą stosować cztery rodzaje kas, które różnią się sposobem zapisu danych: kasy on-line, kasy z elektronicznym zapisem kopii, kasy z papierowym zapisem kopii, kasy w formie...

2. Obowiązki podatnika stosującego kasę rejestrującą

2.1. Fiskalizacja kasy

» Kasy on-line W myśl § 13 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących,...

2.2. Obowiązki związane z ewidencjonowaniem sprzedaży

Obowiązki podatników związane z ewidencjonowaniem sprzedaży w kasie rejestrującej określone są w ...

IV. ODLICZANIE LUB ZWROT KWOT WYDATKOWANYCH NA ZAKUP KASY

1. Zasady korzystania z ulgi na zakup kas on-line

Przepis art. 111 ust. 4 ustawy o VAT pozwala na skorzystanie...

2. Sposób rozliczenia ulgi w deklaracji podatkowej

2.1. Skorzystanie z ulgi przez czynnych podatników VAT

Kwotę ulgi przysługującej na zakup kas on-line podatnicy mają prawo odliczyć od podatku należnego, a w przypadku gdy kwota ta będzie w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, mają...

2.2. Rozliczenie ulgi przez podmioty świadczące usługi taksówek osobowych

Na mocy art. 114 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy świadczący...

2.3. Realizacja ulgi przez podatnika zwolnionego z VAT

Sposób rozliczenia ulgi przez podatników zwolnionych podmiotowo lub przedmiotowo z VAT reguluje ...

3. Zdarzenia powodujące obowiązek zwrotu ulgi

Podatnicy, którzy dokonają odliczenia ulgi przysługującej z tytułu zakupu kasy rejestrującej on-line, mogą w określonych przypadkach stracić prawo do tego odliczenia, co oznacza konieczność zwrotu do urzędu skarbowego otrzymanej kwoty....

V. WYSTAWIANIE FAKTUR DO PARAGONÓW FISKALNYCH

1. Sporządzanie faktur na rzecz osób prywatnych

Podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie sprzedaży rejestrowanej w kasie fiskalnej na rzecz osób prywatnych jest paragon fiskalny. Obowiązek wystawienia i wydania paragonu fiskalnego, bez żądania nabywcy, w przypadku otrzymania przed...

2. Faktury wystawione na rzecz podatników VAT

Stosownie do art. 106b ust. 5 ustawy o VAT w przypadku sprzedaży...

3. Schemat wystawiania faktur do sprzedaży potwierdzonej paragonem

Poniżej przedstawiamy schemat wskazujący zasady wystawiania faktury do sprzedaży uprzednio zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem. ...

VI. UJMOWANIE W JPK_VAT SPRZEDAŻY ZAREJESTROWANEJ W KASIE

1. Oznaczenie dowodów sprzedaży

Z ...

2. Korekta sprzedaży w części ewidencyjnej JPK_VAT

W praktyce gospodarczej często występują sytuacje wymagające korekty sprzedaży, np. w związku z popełnionym błędem czy zwrotem towaru, wpływające na wysokość podstawy opodatkowania i podatku należnego. Takie przypadki wymagają prowadzenia ewidencji korekt,...

VII. KASY REJESTRUJĄCE - PRZEPISY WYKONAWCZE

Stan prawny na 20 marca 2024 r. Pełna...

1. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących

(publikacja: Dz. U. z 2021 r. poz. 1625 ze zm.) (tekst ujednolicony przez redakcję) Na podstawie art. 111 ust. 7a oraz art. 145a ust. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 r....

2. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących

(publikacja: Dz. U. poz. 2605) Na podstawie art. 111 ust. 8 oraz art. 145a ust. 17 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570, 1598 i 1852)...

3. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika

(publikacja: Dz. U. poz. 820) Na podstawie art. 111 ust. 7 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r. poz. 2174, z późn. zm.) zarządza...

4. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU, PRACY I TECHNOLOGII z dnia 12 września 2021 r. w sprawie wymagań technicznych dla kas rejestrujących¹⁾

(publikacja: Dz. U. poz. 1759 ze zm.) (tekst ujednolicony przez redakcję) Na podstawie art. 111 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług...

5. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU, PRACY I TECHNOLOGII z dnia 12 września 2021 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące z elektronicznym zapisem kopii¹⁾

(publikacja: Dz. U. poz. 1753) Na podstawie art. 145a ust. 16 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685, z późn. zm.) zarządza się, co...

6. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 maja 2020 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania

(publikacja: Dz. U. z 2023 r. poz. 1849) Na podstawie art. 111b ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 i 568) zarządza się,...

7. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 maja 2020 r. w sprawie grup podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania

(publikacja: Dz. U. z 2023 r. poz. 2268) Na podstawie art. 111b ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570, 1598 i 1852) zarządza...