Ulgi w podatkach i składkach ZUS w 2024 r.

pokaż fragmenty artykułów

I. ULGI W PODATKU DOCHODOWYM - WYBRANE ZAGADNIENIA

1. Ulga B+R, IP Box, symultaniczna i na innowacyjnych pracowników

Podatnicy PIT i CIT, którzy w ramach działalności gospodarczej prowadzą działalność badawczo-rozwojową, mogą korzystać z takich preferencji, jak: ulga na działalność badawczo-rozwojową, zwana ulgą B+R (uregulowana w ...

1.1. Ulga B+R

Ulga B+R polega na odliczeniu kosztów uzyskania przychodów dotyczących prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, zwanych kosztami kwalifikowanymi. Koszty te podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania/obliczenia podatku ustalanej zgodnie: ...

1.2. Ulga IP Box

Ulga IP Box uprawnia podatników CIT i PIT do obliczenia podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w wysokości 5% podstawy opodatkowania. Ulga ta została uregulowana w ...

1.3. Ulga symultaniczna

Od 1 stycznia 2022 r. (na skutek zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu) podatnicy CIT i PIT mają możliwość odliczania od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej kosztów uzyskania przychodów poniesionych na...

1.4. Ulga na innowacyjnych pracowników

Regulacje dotyczące ulgi na innowacyjnych pracowników zostały wprowadzone do ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT) z dniem 1 stycznia 2022 r. (...

2. Ulga na prototyp

Podatnicy CIT i PIT mogą korzystać z ulgi na nowy produkt, zwanej ulgą na prototyp, uregulowanej w ...

3. Ulga na ekspansję

Ulga na ekspansję funkcjonuje w podatku CIT i PIT od 1 stycznia 2022 r. (...

4. Ulga na sponsoring

W ramach Polskiego Ładu, z dniem 1 stycznia 2022 r. do obu ustaw o podatku dochodowym (CIT i PIT) wprowadzono tzw. ulgę na sponsoring. Została ona uregulowana w ...

5. Ulga na robotyzację

Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT, jest ulga na robotyzację, uregulowana w ...

6. Ulga na złe długi - u wierzyciela

W sytuacji gdy dłużnik nie ureguluje należności w określonym terminie, wierzyciel może skorzystać w odniesieniu do tej należności z tzw. ulgi na złe długi. W CIT/PIT przepisy w zakresie ulgi na złe długi są...

7. Ulga dla osób młodych

Ulga dla osób młodych polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) niektórych przychodów osiąganych przez osoby w wieku do ukończenia 26. roku życia (...

8. Ulga dla rodzin 4+

Ulga dla rodzin 4+ została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy...

9. Ulga dla pracujących seniorów

Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy...

10. Ulga na powrót

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót adresowaną do osób powracających z zagranicy. Zgodnie z ...

11. Ulga rehabilitacyjna

Prawo do ulgi rehabilitacyjnej przysługuje podatnikowi będącemu osobą niepełnosprawną lub podatnikowi, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, który w roku podatkowym poniósł wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane...

12. Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (w przypadku podatników opodatkowanych według skali podatkowej oraz podatkiem liniowym) lub od przychodu (w przypadku podatników opodatkowanych w formie ryczałtu ewidencjonowanego) wydatków...

13. Ulga na dzieci, dla samotnych rodziców oraz wspólnie rozliczających się małżonków

13.1. Ulga na dzieci

Ulga na dzieci (zwana również ulgą prorodzinną) została uregulowana w art. 27f...

13.2. Preferencyjne rozliczenie dochodów samotnego rodzica

Ulga dla samotnych rodziców polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci (na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym). Ustalając wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu...

13.3. Wspólne rozliczenie małżonków

Co do zasady, małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów (...

II. ULGI I ZWOLNIENIA W VAT

1. Podmiotowe i przedmiotowe zwolnienia z VAT

1.1. Podmiotowe zwolnienie z VAT

Podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, mogą korzystać z tzw. podmiotowego zwolnienia z VAT. Zwolnienie to przysługuje także podatnikom rozpoczynającym w trakcie roku podatkowego wykonywanie...

1.2. Przedmiotowe zwolnienia z VAT

Oprócz zwolnienia podmiotowego ustawodawca przewidział także tzw. przedmiotowe zwolnienia z VAT, tj. zwolnienia przysługujące w przypadku sprzedaży określonych towarów i usług. Katalog towarów i usług zwolnionych z VAT oraz warunki,...

2. Kwartalne rozliczanie VAT

Podatnicy mogą po spełnieniu określonych wymogów rozliczać VAT za okresy kwartalne, tj. mogą składać deklaracje VAT i opłacać VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale...

3. Przyspieszony termin zwrotu VAT

Jeżeli kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy (czyli wskazania jej...

3.1. Zwrot VAT w terminie 15 dni

Podatnik ma prawo wnioskować o zwrot VAT w terminie 15 dni. Przyczyną wprowadzenia tego terminu była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej do podatnika przyjmującego w zdecydowanej większości...

3.2. Zwrot VAT w terminie 25 dni

Zwrot VAT w przyspieszonym terminie 25 dni może być dokonany na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub na rachunek VAT. • Zwrot na rachunek bankowy/w SKOK Urząd skarbowy...

3.3. Zwrot VAT w terminie 40 dni

Urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu VAT w terminie 40 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, w przypadku gdy łącznie są spełnione następujące warunki: 1) podatnik...

4. Zwolnienia ze stosowania kas rejestrujących

Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Mogą oni jednak niekiedy...

4.1. Zwolnienie podmiotowe

Zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży dokonaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Przysługuje ono, gdy wartość ta nie przekroczyła...

4.2. Zwolnienia przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności. Zostały one wymienione w załączniku do ww. rozporządzenia. Zaprezentowano je w poniższej tabeli. ...

4.3. Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży

Minister Finansów przewidział także zwolnienie z ewidencjonowania, które jest uzależnione od struktury sprzedaży. Jak bowiem wynika z ...

4.4. Kiedy zwolnień z ewidencjonowania nie stosuje się?

Jak już wskazano, są przypadki, gdy żadnych zwolnień z ewidencjonowania stosować nie można. Zostały one określone w ...

III. ULGI W OPŁACANIU SKŁADEK ZUS

1. Ulga na start

Zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2023 r. poz. 221...

2. Preferencyjny dwuletni ZUS

Prawo do preferencyjnego dwuletniego ZUS-u przysługuje na podstawie art. 18a ust. 1 ustawy...

3. Mały ZUS plus

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych (dalej: przedsiębiorcy) mogą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy uzależnionej od dochodu...

4. Zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej przez niektórych przedsiębiorców

Niektórzy przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności. Preferencja taka jest przewidziana dla osób, które (...

5. Preferencje dla opłacających składki na FP, FS i FGŚP

Określona grupa płatników może korzystać z preferencji w opłacaniu za ubezpieczonych składek na FP, FS i FGŚP. Prawo takie przysługuje za osoby: Mające ukończone 55 lat i 60 lat Składki...