eBook Ustalanie dochodu za 2022 r. - wybrane zagadnienia

pokaż fragmenty artykułów

1. Dochód roczny u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów

1.1. Ustalenie dochodu rocznego

U podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej, prowadzących księgi przychodów i rozchodów, dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodami z tej działalności a kosztami ich uzyskania, powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych,...

1.2. Spis z natury na koniec roku podatkowego

Regulacje prawne Sporządzenie spisu z natury na koniec roku podatkowego (remanentu końcowego) przez podatników prowadzących PKPiR jest obowiązkiem wynikającym z rozporządzenia w sprawie podatkowej księgi. Zobowiązuje do tego ...

1.3. Ustalenie dochodu rocznego (straty)

Czynnością kończącą proces związany z zamknięciem podatkowej księgi jest ustalenie dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym. Zasady ustalania ww. dochodu określono w objaśnieniach zamieszczonych w ...

2. Zasady rozliczania dochodów podatników PIT za 2022 r.

Dochody osób fizycznych osiągnięte w 2022 r. będą podlegały opodatkowaniu według zasad...

3. Ustalenie dochodu za 2022 r. w celu obliczenia składki zdrowotnej

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, opłacające podatek dochodowy według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub IP Box, lub zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych, opłacające składkę zdrowotną według reguł...

3.1. Obliczenie rocznej składki zdrowotnej - regulacje ustawowe

Podatnicy opodatkowani według skali podatkowej/podatkiem liniowym Roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, opłacających podatek dochodowy według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub IP...

3.2. Odpowiedzi ZUS na pytania płatników składek

Poniżej prezentujemy odpowiedzi ZUS na wybrane pytania płatników składek związane z rozliczaniem składki zdrowotnej za 2022 r. (zamieszczone na stronie internetowej www.zus.pl). "(...) Rok składkowy wg ubezpieczeń to...

4. Dochód roczny u podatników CIT

W dodatku tym odnosimy się do ustalania rocznego dochodu przez podatników CIT opodatkowanych tzw. "klasycznym" CIT (pomijamy tu tzw. estoński CIT). Przypomnijmy, iż od 1 stycznia 2018 r....

4.1. Przypisanie kosztów pośrednich do źródła przychodów

Przypisując koszty pośrednie do poszczególnych źródeł przychodów CIT należy wziąć pod uwagę regulacje zawarte w ...

4.2. Dochody z różnych źródeł przychodów

Jeżeli podatnik w roku podatkowym osiągnie zarówno dochody z zysków kapitałowych, jak i dochody z pozostałej działalności, to wówczas przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest łączny dochód uzyskany z obu tych źródeł (...

5. Rozliczanie straty podatkowej za 2022 r.

Ze stratą podatkową mamy do czynienia w sytuacji, gdy w roku podatkowym koszty uzyskania przychodów przewyższają sumę przychodów z danego źródła. Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w latach...

5.1. Strata u podatników CIT

Uzyskane przez podatników CIT przychody kwalifikowane są generalnie do przychodów z działalności gospodarczej (tzw. innych źródeł) lub do przychodów z zysków kapitałowych (katalog przychodów zaliczanych do tego źródła przychodów określony...

5.2. Strata u podatników PIT

W przypadku podatników PIT opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody (z wyjątkiem dochodów wskazanych w ustawie oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku). Podatnicy PIT...

5.3. Sposoby rozliczania straty podatkowej

Podatnicy mogą rozliczyć stratę podatkową - poprzez odpowiednie obniżenie dochodu w roku (latach) następnym - na dwa sposoby: 1) obniżenie dochodu z danego źródła w najbliższych kolejno...

5.4. Rozliczanie straty podatkowej na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT

Z rozliczeniem straty podatkowej nie trzeba czekać na koniec roku. Stratę tę można odliczać od dochodu już na etapie ustalania zaliczek na PIT/CIT. Potwierdzają to organy podatkowe, np. Dyrektor...

6. Odliczanie darowizn od dochodu przez podatników CIT/PIT

Istota umowy darowizny Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku (...

7. Wybrane ulgi do odliczenia w zeznaniu podatkowym

7.1. Ulga na złe długi dla celów CIT/PIT

Ulga na złe długi u wierzyciela Kwestie związane ze stosowaniem tzw. ulgi na złe długi (dla celów CIT/PIT) w rozliczeniu rocznym reguluje ...

7.2. Ulga dla osób młodych

Ulga dla osób młodych, tj. w wieku do ukończenia 26. roku życia, polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów: ze stosunku służbowego, stosunku...

7.3. Ulga dla rodzin 4+

Ulga dla rodzin 4+ jest preferencją podatkową wprowadzoną do ustawy o PDOF z dniem 1 stycznia 2022 r. i ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od tego dnia. Została ona uregulowana w ...

7.4. Ulga dla powracających z zagranicy

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót. Zgodnie z art. 21 ust. 1...

7.5. Ulga dla pracujących seniorów

Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy...

7.6. Inne ulgi dla przedsiębiorców w CIT i PIT

Podatnicy (przedsiębiorcy) mogą skorzystać w zeznaniu podatkowym za 2022 r. również z innych ulg, np. z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R), ulgi IP BOX czy z ulg wprowadzonych w 2022 r. w ramach Polskiego Ładu. Są to m.in....

8. Ustalanie dochodu za 2022 r. - odpowiedzi na pytania Czytelników

8.1. Zmiana proporcji udziałów w spółce jawnej w trakcie roku a rozliczenie PIT

Do końca lipca 2022 r. w spółce jawnej było dwóch wspólników z udziałami w zysku po 50%. Z dniem 1 sierpnia 2022 r. do spółki przystąpił trzeci wspólnik, wskutek czego zmianie uległa proporcja udziałów...

8.2. Korekta odliczonych składek ZUS w przypadku rezygnacji z opodatkowania podatkiem liniowym

Po wejściu w życie ustawy Polski Ład 2.0 podatnik stosujący opodatkowanie podatkiem liniowym może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów składki na ubezpieczenie zdrowotne, opłacane z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej (w ramach...

8.3. Odliczanie składki zdrowotnej podatnika prowadzącego działalność gospodarczą i będącego komandytariuszem w spółce komandytowej

Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Jest również komandytariuszem w spółce komandytowej. Z obu tych działalności opłaca składkę zdrowotną. Czy od dochodu z jednoosobowej działalności gospodarczej może odliczyć składkę...

8.4. Roczne rozliczenie CIT domu wczasów dziecięcych utworzonego przez stowarzyszenie

Stowarzyszenie utworzyło dom wczasów dziecięcych. Dom wczasów dziecięcych złożył w urzędzie skarbowym NIP-8 i co roku składa CIT-8 oraz CIT-8/O. Czy mamy nadal tak postępować, skoro sporządzamy jeden wspólny bilans...

8.5. Rozliczenie dotacji na zakup środka trwałego w CIT-8 za 2022 r.

Spółka z o.o. otrzymała w 2022 r. dotację na zakup środka trwałego, w jego wartości netto (kwota VAT od zakupu środka trwałego podlegała odliczeniu). Dotacja ta korzystała ze zwolnienia z podatku dochodowego. W jaki...