eBook Weryfikacja kontrahentów krajowych i zagranicznych

pokaż fragmenty artykułów

I. REJESTRACJA DLA POTRZEB PODATKU VAT

1. Podatnicy zobowiązani do dokonania rejestracji

Podmiot, który rozpocznie samodzielną działalność gospodarczą w trakcie roku ma do wyboru dwie możliwości: skorzystanie ze zwolnienia z VAT lub zarejestrowanie się jako czynny podatnik podatku...

2. Podmioty niepodlegające obowiązkowi rejestracji dla celów VAT

» Podatnicy korzystający ze zwolnienia ze względu na obroty Zwolnieniu z VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym...

3. Złożenie formularza VAT-R

Wzór zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R określony został w ...

4. Weryfikacja danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym

Po złożeniu formularza VAT-R naczelnik urzędu skarbowego weryfikuje dane podatnika podane w zgłoszeniu i po tej weryfikacji rejestruje podatnika jako "podatnika VAT czynnego", a w przypadku podatników zwolnionych z VAT - jako "podatnika...

II. ODMOWA REJESTRACJI I WYKREŚLENIE PODATNIKA Z REJESTRU VAT

1. Ogólne przesłanki odmowy rejestracji podmiotu jako podatnika VAT

W art. 96 ust. 4a ustawy o VAT wskazano, iż naczelnik urzędu skarbowego...

2. Przyczyny wykreślenia podatnika z rejestru VAT

» Zaprzestanie wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu Podatnik, który zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, obowiązany jest - zgodnie z ...

III. NALEŻYTA STARANNOŚĆ W KONTAKTACH Z KONTRAHENTAMI

1. Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych

Ministerstwo Finansów na stronie internetowej www.podatki.gov.pl opublikowało dokument pt. "Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", który choć nie stanowi objaśnień podatkowych, może pomóc podatnikom w prowadzonej działalności...

2. Konsekwencje niedochowania należytej staranności

» Przesłanki dochowania należytej staranności Do przesłanek dochowania należytej staranności - jak czytamy na stronie internetowej https://www.podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/nalezyta/ - należy sprawdzenie: 1) zarejestrowania kontrahenta w Krajowym Rejestrze Sądowym...

IV. SPOSOBY WERYFIKACJI KONTRAHENTÓW

1. Krajowe bazy danych

1.1. Biała lista podatników VAT

Jedną z przesłanek dochowania należytej staranności w transakcjach krajowych jest sprawdzanie kontrahentów w elektronicznym wykazie podatników VAT (tzw. białej liście), prowadzonym przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Korzystanie z białej listy...

1.2. Wyszukiwarka statusu podmiotu w VAT

Dodatkowo za pośrednictwem strony internetowej Ministerstwa Finansów, gdzie znajduje się baza on-line pod nazwą "Sprawdź status podmiotu w VAT" nabywca ma możliwość sprawdzenia i potwierdzenia, czy sprzedawca towarów i usług jest zarejestrowany...

1.3. Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej

W Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) zamieszczone są informacje o przedsiębiorcach, którzy: prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, są wspólnikami spółek cywilnych osób fizycznych. W rejestrze...

1.4. Krajowy Rejestr Sądowy

Do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) są wpisywane spółki osobowe: jawna, partnerska, komandytowa i komandytowo-akcyjna i kapitałowe: z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjna, a także stowarzyszenia, fundacje, organizacje społeczne i zawodowe oraz publiczne zakłady opieki zdrowotnej....

1.5. Koncesje, zezwolenia, wpisy do rejestru działalności regulowanej

W niektórych przypadkach przedsiębiorca nie ma pełnej swobody zakładania i prowadzenia określonych rodzajów działalności. Najczęściej powodem ograniczenia swobody działalności gospodarczej są kwestie istotne dla funkcjonowania państwa, w szczególności...

2. Weryfikacja zagranicznych kontrahentów

2.1. Weryfikacja za pośrednictwem urzędu skarbowego

Potwierdzanie numerów identyfikacyjnych przydzielonych podatnikom VAT odbywa się za pośrednictwem jednostek administracyjnych (np. urzędów skarbowych) kraju, z którego pochodzi podatnik zwracający się o weryfikację takiego numeru (telefonicznie, pocztą elektroniczną lub faksem), w niektórych...

2.2. Baza systemu VIES

Funkcjonowanie systemu informacji VIES w Unii Europejskiej reguluje rozporządzenie Rady (UE) nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. w sprawie współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L...

2.3. Europejski portal e-Sprawiedliwość

Podatnik może wyszukać informacji na temat spółek zarejestrowanych w dowolnym państwie UE przy pomocy europejskiego portalu e-Sprawiedliwość (https://e-justice.europa.eu/content_find_a_company-489-pl.do). Wyszukiwanie spółki może odbywać się według nazwy spółki lub numeru w rejestrze. Po wpisaniu tych...