eBook Zasady wypełniania JPK_VAT - problemy praktyczne

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

JPK_VAT z deklaracją to dokument elektroniczny, który składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (lub kwartale - w przypadku deklaracji...

I. ZASADY SPORZĄDZANIA JPK_VAT

Szczegółowy zakres danych, jakie muszą być zawarte w deklaracjach i w ewidencji VAT - w formie JPK_VAT - wskazuje ...

1. Struktura schematu głównego

Struktura schematu głównego dla JPK_VAT składa się z następujących elementów: "Naglowek" (m.in. dane dotyczące okresu, za jaki składany jest plik JPK_V7M/JPK_V7K, cel złożenia, urząd skarbowy, do...

2. Założenia ogólne

Zgodnie z ogólnymi założeniami dotyczącymi JPK_VAT: formatem pliku jest XML, pola w pliku przyjmują następujący charakter: obowiązkowy - zapisy są dokonywane każdorazowo, a w przypadku, gdy...

3. Przygotowanie i wysłanie JPK_VAT

JPK_VAT jest składany wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (jeżeli 25. dzień miesiąca przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy,...

4. Korygowanie JPK_VAT

W składanych korektach JPK_VAT wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie: w przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje się wszystkie elementy, tj.:...

II. JPK_VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1. Sprzedaż na rzecz osób prywatnych w JPK_VAT

1.1. Ujęcie paragonu/faktury w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej. W jaki sposób powinienem wykazać w JPK_VAT sprzedaż na rzecz osoby prywatnej, jeżeli wystawiłem dla niej fakturę (na żądanie klienta), ale przez...

1.2. Zwolnienie z kasy rejestrującej a odrębne ujmowanie faktur w JPK_VAT

Zamierzam założyć działalność gospodarczą (jako czynny podatnik VAT). Będę prowadził sklep internetowy i korzystał ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych w kasie rejestrującej przewidzianego dla sprzedaży wysyłkowej. Czy...

2. JPK_VAT - wybrane zagadnienia dotyczące korekt

2.1. Faktura korygująca fakturę zaliczkową "do zera"

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Wpłaciłem dealerowi zaliczkę w celu rezerwacji samochodu, który miał być przedmiotem leasingu. Dealer wystawił z tego tytułu fakturę zaliczkową. W tym samym miesiącu - w związku z zawarciem umowy...

2.2. Kolejna korekta pliku JPK_VAT za ten sam okres na skutek błędu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W złożonej korekcie pliku JPK_VAT za grudzień 2022 r. w części ewidencyjnej popełniłem błąd skutkujący zmianą w części deklaracyjnej, tj. zwiększeniem kwoty do zapłaty. Jakie elementy...

2.3. Korekta JPK_VAT spowodowana brakiem odliczenia VAT z faktury zakupu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W styczniu 2023 r. kupiłem od polskiego kontrahenta towar handlowy i otrzymałem fakturę. Zapomniałem odliczyć z niej VAT. Czy w celu odliczenia VAT muszę skorygować JPK_VAT...

2.4. Zwrot VAT w przypadku skorygowania części deklaracyjnej JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za listopad 2022 r. wskazałem nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni. Niedługo powinienem otrzymać zwrot. Niestety znalazłem...

3. Oznaczenia stosowane w JPK_VAT

3.1. Sprzedaż środków transportu a oznaczenie GTU_07

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę firmę transportową. Na potrzeby prowadzonej działalności wykorzystuję samochody osobowe i ciągniki siodłowe. Zamierzam sprzedać niektóre z nich. Czy w JPK_VAT powinienem zastosować oznaczenie GTU_07, skoro nie...

3.2. Usługa wykonania i montażu instalacji elektrycznej - oznaczenie GTU i MPP

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Świadczę usługi wykonania i montażu instalacji elektrycznych. Wykonałem ostatnio usługę na rzecz czynnego podatnika VAT. Wystawię z tego tytułu fakturę - wartość brutto wyniesie 30.000 zł. Czy...

3.3. Czy kody GTU należy umieszczać na fakturze?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozszerzyłem działalność o sprzedaż wyrobów tytoniowych, w przypadku których należy w JPK_VAT stosować oznaczenie GTU_04. W jakiej pozycji na fakturze powinienem umieszczać ten kod GTU? ...

3.4. Usługi księgowe a kod GTU_12

Czy biuro księgowe świadczące wyłącznie usługi księgowe (bez doradztwa podatkowego) powinno w pliku JPK_VAT stosować kod GTU_12? ...

3.5. Usługa napełniania klimatyzacji samochodowych a GTU_11

Czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na napełnianiu klimatyzacji samochodowych. Czy usługa taka powinna być oznaczona w JPK_VAT kodem GTU_11? ...

3.6. Metoda kasowa - oznaczenie "MK"

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem towar od kontrahenta - na fakturze znajduje się oznaczenie "metoda kasowa". Kiedy mogę odliczyć VAT z takiej faktury i czy w pliku JPK_VAT należy ją jakoś...

4. Nabycie energii elektrycznej a odwrotne obciążenie VAT i ujęcie w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałem fakturę za dostawę energii elektrycznej. Dostawca (zakład energetyczny) naliczył VAT. Prowadzę sklep spożywczy i faktura za energię elektryczną dotyczy wyłącznie tego sklepu. Czy zgodnie...

5. Zakupy bez VAT w JPK_VAT

Prowadzę od niedawna działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem ostatnio towar handlowy od podatnika zwolnionego z VAT oraz opodatkowany 0% stawką VAT. Czy powinienem ująć w JPK_VAT faktury, w których...

6. Kara finansowa za błąd w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za kwiecień 2023 r. zrobiłem błąd skutkujący zawyżeniem kwoty podatku naliczonego i zmniejszeniem kwoty do zapłaty. Czy grozi mi kara 500 zł? ...

III. WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE JPK_VAT

1. Błędny NIP na fakturze a korekta JPK_VAT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2 lutego 2022 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.942.2021.1.KO) "(...) Państwo są czynnym...

2. Prywatny najem mieszkania w pliku JPK

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 marca 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.49.2023.7.MM) "(...) Wraz z ojcem...

3. Zakup węgla - oznaczenie sprzedaży kodem GTU

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 marca 2023 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.891.2022.2.AMA) "(...) Gmina (...)...

4. Oznaczanie faktur dokumentujących sprzedaż szyb samochodowych

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2022 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.104.2022.2.AS) "(...) Spółka cywilna...

5. Koszty magazynowania towaru do czasu wysłania go do kupującego

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 sierpnia 2022 r., nr 0114-KDIP1-2.4012.288.2022.2.RST) "(...) Wnioskodawca to...

6. Usługa najmu powierzchni reklamowych - oznaczenie GTU

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 października 2022 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.391.2022.2.NF) "(...) Są Państwo samorządową...

IV. OZNACZENIA STOSOWANE W JPK_VAT - UJĘCIE TABELARYCZNE

W JPK_V7M i JPK_V7K trzeba podawać oznaczenia dla niektórych towarów/usług, procedur i dowodów. Zaprezentowano je w tabelach. Oznaczenia niektórych dostaw towarów/usług ...