Działania marketingowe - skutki w podatku dochodowym

pokaż fragmenty artykułów

I. DZIAŁANIA MARKETINGOWE - PYTANIA I ODPOWIEDZI

1. Zakup gadżetów reklamowych

Przedsiębiorca zakupił oznaczone firmowym logo długopisy, smycze i breloczki. Gadżety te będzie wręczał klientom. Czy wydatki poniesione na ich zakup stanowią koszty uzyskania przychodów? Wydatki poniesione...

2. Promocja wyrobów własnej produkcji

Spółka z o.o. produkuje wyroby cukiernicze. W ramach promocji zamierza zorganizować ich degustację. Czy koszty związane z degustacją, tj. zorganizowanie stoisk w placówkach handlowych, zaangażowanie osób do obsługi tych stanowisk, wartość wyrobów cukierniczych przeznaczonych...

3. Wystrój siedziby firmy

Spółka będąca podatnikiem CIT kupiła i zleciła montaż akwarium w holu swojej siedziby. Hol oprócz podstawowej funkcji komunikacyjnej, pełni także funkcję poczekalni z miejscami do siedzenia dla klientów i kontrahentów. Znajduje się w nim...

4. Przeprowadzenie kampanii wizerunkowej

Czy poniesione przez spółkę wydatki na kampanię wizerunkową można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy może samo określenie "wizerunkowe" powoduje, że koszt tej kampanii należy zakwalifikować do kosztów reprezentacji, które nie stanowią...

5. Prezenty dla kontrahentów

Spółka kapitałowa ponosi wydatki na zakup upominków, które następnie przekazuje kontrahentom z tytułu różnych okazji. Czy wydatki te ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Wydatki na prezenty dla...

6. Wynajęcie loży VIP na stadionie

Spółka z o.o. wynajmuje lożę na stadionie sportowym. Odbywają się tam spotkania, szkolenia i inne wydarzenia realizowane zarówno z kontrahentami, jak i pracownikami spółki. Czy wydatki poniesione na wynajem loży VIP mogą stanowić koszty...

7. VAT od zakupów niestanowiących kosztów podatkowych

Wydatki na zakup usług gastronomicznych są wykluczone z kosztów uzyskania przychodu w PIT. Czy to wykluczenie dotyczy również VAT naliczonego od tych wydatków, który nie podlega odliczeniu zgodnie z przepisami o VAT? ...

8. Podatkowe rozliczenie otrzymanego prezentu u klienta i kontrahenta

Przedsiębiorca przekazuje swoim klientom (osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej) oraz kontrahentom prowadzącym działalność gospodarczą gratisy/prezenty w postaci różnego rodzaju towarów, którymi handluje w ramach prowadzonej działalności. Czy na przedsiębiorcy ciążą obowiązki...

9. Udział w akcji charytatywnej

Podatnik PIT prowadzący działalność gospodarczą zamierza wziąć udział w akcji charytatywnej organizowanej przez fundację, polegającej na zbiórce artykułów szkolnych dla podopiecznych tej fundacji. Miałby on udostępnić środek transportu w celu przewiezienia...

10. Drobne posiłki podczas spotkań biznesowych

W trakcie spotkań przedsiębiorcy (podatnika PIT) z potencjalnymi kontrahentami serwowane są drobne posiłki. Na spotkaniach tych przedstawiana jest oferta oraz zakres i warunki współpracy. Czy wydatki na te posiłki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów...

11. VAT należny od importu usług reklamowych

W celu pozyskiwania klientów nabywam usługi reklamowe świadczone przez zagraniczne firmy (Google i Facebook). Czy koszty nabycia usług reklamowych oraz VAT należny z tytułu importu usług, są kosztami uzyskania przychodów w PIT? ...

12. Reklama przyszłej firmy

Podatnik PIT we wrześniu 2023 r. rozpocznie prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej. W sierpniu br. zamieścił w internecie reklamę swojej przyszłej firmy. Czy poniesione na ten cel wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów po podjęciu...

13. Spotkanie integracyjne z udziałem osób współpracujących

Przedsiębiorca (podatnik PIT) współpracuje z osobami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze. Dla nich oraz dla zatrudnionych pracowników zamierza zorganizować imprezę integracyjną. Czy jej koszty będzie mógł uwzględnić w kosztach podatkowych? ...

14. Uczestnictwo w zagranicznych targach a pobór podatku u źródła

Spółka z o.o. bierze udział w targach organizowanych poza granicami Polski. Od organizatora targów otrzymuje faktury, na których wskazana jest: jedna pozycja, opisana np. jako "opłata za udział w targach" lub kilka pozycji, gdzie wyszczególnione...

15. Próbki otrzymane i przekazane nieodpłatnie

Spółka z o.o. otrzymuje nieodpłatnie od producenta próbki jego wyrobów, które ma obowiązek również nieodpłatnie przekazać na cele promocyjne swoim klientom, zgodnie z warunkami producenta. Czy w spółce powstanie z tego tytułu przychód? ...

16. Usługi gastronomiczne nabyte w związku z zakupem środka trwałego

Spółka z o.o. kupiła maszynę produkcyjną, która spełnia warunki do uznania jej za środek trwały. Przy okazji sprzedawcę tej maszyny zaprosiła na obiad do restauracji. Czy w wartości początkowej tego środka trwałego może ująć...

17. Woda dla klientów

Z uwagi na wysoką temperaturę powietrza i panujące upały kupiłem wodę pitną w butelkach. Będę nią częstował swoich klientów. Czy wydatek poniesiony na ten zakup stanowi koszt uzyskania przychodów w PIT? ...

18. Opłata motywacyjna dla kontrahenta za nawiązanie współpracy

Przedsiębiorca zamierza uiszczać na rzecz nowych kontrahentów tzw. opłatę motywacyjną za nawiązanie współpracy. Czy poniesione z tego tytułu wydatki będą stanowiły koszt uzyskania przychodów? Opłata motywacyjna...

19. Sponsoring

Przedsiębiorca zawarł umowę sponsoringu z osobą zawodowo uprawiającą sport. W ramach tej umowy będzie finansował zakup obuwia i stroju sportowego, a także koszty udziału w zawodach sportowych. Czy poniesione z tego tytułu wydatki można...

20. Różnica kursowa od wydatku o charakterze reprezentacyjnym

Spółka z o.o. nabyła w Niemczech prezenty dla kontrahentów, które mają charakter reprezentacyjny i w związku z tym wydatki z tego tytułu nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Faktura dokumentująca ten zakup wystawiona...

21. Działania w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu

Czy ponoszone przez spółkę wydatki w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu mogą zostać zaliczone w całości do kosztów uzyskania przychodów? Czy może jakaś ich część powinna być z tych kosztów wyłączona,...

II. INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

1. Wydatki na różnego rodzaju upominki przekazywane kontrahentom

"W przypadku Prezentów 1 o niewielkiej wartości (np. długopisy, kalendarze, notesy, broszury, ulotki, kubki) należy stwierdzić, że co do zasady, drobne gadżety nie mają charakteru reprezentacyjnego - ich obecność...

2. Koszty ponoszone w związku z udziałem w targach branżowych

"Dokonując (...) oceny charakteru wydatków poniesionych przez Wnioskodawcę w związku z uczestnictwem w Targach należy rozstrzygnąć, czy poszczególne ich elementy nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy...

3. Brak daty wystawienia faktury dokumentującej zakup reklam na portalu społecznościowym

"Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że prowadzi Pani działalność gospodarczą w postaci sprzedaży towarów handlowych i wyrobów za pośrednictwem sklepu internetowego. W celu dotarcia do jak największej liczby odbiorców,...

4. Wydatki na imprezę szkoleniowo-integracyjną

"Z przedstawionego we wniosku opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie sprzedaży instalacji fotowoltaicznych oraz pomp ciepła. Sprzedaż swoich produktów Spółka realizuje za pośrednictwem sieci przedstawicieli handlowych...

5. Organizacja prestiżowego konkursu będącego medialnym wydarzeniem

"Analizując całokształt ocenianej sprawy można uznać, że wydatki poniesione w ramach działań podjętych w celu organizacji Konkursu realizują cel wymieniony w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT w sposób pośredni. Wydarzenia związane z Konkursem w różnorodny...

6. Obowiązki płatnika w związku z wydaniem nagród w ramach sprzedaży premiowej

"(...) fakt, że uczestnik akcji promocyjnej uzyskuje przychód podatkowy, nie musi automatycznie oznaczać konieczności zapłaty podatku dochodowego. W niektórych sytuacjach ma bowiem zastosowanie zwolnienie wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy...

7. Ulga sponsoringowa

"Przedmiotem Państwa wątpliwości jest kwestia ustalenia, czy Państwa spółka będzie mogła skorzystać z ulgi sponsoringowej unormowanej w art. 18ee ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. ...

8. Zakup dla pracowników biurowych ubrań służbowych oznaczonych firmowym logo

"Z przedstawionych we wniosku informacji wynika, że Wnioskodawca jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, prowadzącą biuro rachunkowe. Pracownicy otrzymali od pracodawcy odzież służbową (koszulę, koszulkę polo, polar), która posiada cechy...

9. Podatkowe konsekwencje nabycia towaru za symboliczną złotówkę

"Z przedstawionego we wniosku opisu zdarzenia przyszłego wynika m.in., że Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza brać udział w różnych akcjach promocyjnych organizowanych przez sprzedawców, od których nabywa bądź będzie nabywać...