Kasy rejestrujące - ulga na zakup, zasady ewidencjonowania i zwolnienia

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych generalnie mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej. Od powyższej zasady są jednak pewne wyjątki, tj. zwolnienia z ewidencjonowania....

I. OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA EWIDENCJI SPRZEDAŻY PRZY ZASTOSOWANIU KASY REJESTRUJĄCEJ

1. Ewidencjonowanie sprzedaży w kasie rejestrującej

Jak wskazano na wstępie, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. ...

2. Rodzaje kas rejestrujących

Ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych generalnie powinno być prowadzone przy zastosowaniu kas on-line. Podatnicy mogą jednak jeszcze stosować kasy "starego" typu...

2.1. Kasy z elektronicznym i papierowym zapisem kopii

Podatnicy mogą jeszcze stosować do ewidencjonowania kasy "starego" typu, tj. kasy z elektronicznym i papierowym zapisem kopii, które nie umożliwiają połączenia i przesyłania danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas (z wyjątkami, o których...

2.2. Kasy on-line

Niektórzy podatnicy muszą obowiązkowo stosować kasy on-line. Takie kasy należy obowiązkowo stosować do (...

2.3. Kasy wirtualne

W określonych sytuacjach podatnicy mogą stosować do ewidencjonowania kasy wirtualne. Przypadki, kiedy stosowanie takich kas jest możliwe, określa ...

3. Odpowiedzi na pytania Czytelników

3.1. Sposób wydawania paragonów w przypadku sprzedaży internetowej

Podatnik sprzedaje towary przez internet. Sprzedaż ewidencjonuje on za pomocą kasy rejestrującej on-line. Czy podatnik może wysyłać klientom paragony w formie elektronicznej (w formacie PDF), czy musi je...

3.2. Obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowych przez podatnika stosującego kasę rejestrującą

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż na rzecz osób prywatnych ewidencjonuję w kasie z elektronicznym zapisem kopii. Czy muszę przyjmować należności przy użyciu instrumentu płatniczego? ...

3.3. Czy usługi świadczone dla osób zagranicznych podlegają ujęciu w kasie rejestrującej?

Zamierzam świadczyć usługi na rzecz osób prywatnych w Niemczech - usługi będą opodatkowane w Niemczech. Czy usługi te będę musiała ewidencjonować w kasie rejestrującej? Podatnicy dokonujący sprzedaży...

3.4. Ewidencjonowanie usług myjni samochodowej w kasie rejestrującej

Spółka (czynny podatnik VAT) prowadzi stację benzynową i zamierza otworzyć na jej terenie bezobsługową myjnię samochodową (PKWiU 45.20.30.0). W celu skorzystania z usługi mycia auta klient będzie musiał kupić...

3.5. Spóźniona ewidencja sprzedaży w kasie rejestrującej

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej. W jaki sposób powinienem wykazać w JPK_VAT sprzedaż na rzecz osoby prywatnej, jeżeli wystawiłem dla niej fakturę (na żądanie klienta),...

II. ULGA NA ZAKUP KASY REJESTRUJĄCEJ

1. Wysokość ulgi na zakup kasy rejestrującej

Podatnicy mogą uzyskać zwrot kwoty wydanej na zakup kas w wysokości 90% ceny zakupu (bez podatku), jednakże nie więcej niż 700 zł (tzw. ulga na zakup kasy). ...

2. Warunki skorzystania z ulgi na zakup kasy rejestrującej

Ulga na zakup kasy rejestrującej przysługuje w przypadku zakupu kas on-line lub kas wirtualnych (czyli kas mających postać oprogramowania). Prawo do ulgi przysługuje podatnikom, u których: ...

3. Sposób rozliczenia ulgi na zakup kasy w deklaracji VAT

3.1. Ulga na zakup kasy rejestrującej u czynnego podatnika VAT

Odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy on-line dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy on-line/wirtualnej lub za okresy następujące po...

3.2. Ulga na zakup kasy rejestrującej u podatnika zwolnionego z VAT

Ulga na zakup kasy rejestrującej przysługuje także podatnikom zwolnionym podmiotowo lub przedmiotowo z VAT. Ponieważ tacy podatnicy nie składają deklaracji VAT, przewidziano dla nich szczególne zasady zwrotu ww. ulgi. Jak...

3.3. Usługi taksówkowe a ulga na zakup kasy rejestrującej

Podatnicy świadczący usługi taksówek osobowych z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą (PKWiU 49.32.11.0) mogą wybrać opodatkowanie tych usług w formie ryczałtu według stawki 4%. Podatnicy opodatkowani w tej formie składają deklarację...

III. ZWOLNIENIA ZE STOSOWANIA KASY REJESTRUJĄCEJ

Jak wskazano na wstępie tego dodatku, podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu...

1. Zwolnienie podmiotowe

Zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży dokonaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Przysługuje ono, gdy wartość ta nie przekroczyła...

2. Zwolnienia przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe z ewidencjonowania to zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności. Zostały one wymienione w ...

3. Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży

Minister Finansów przewidział także zwolnienie z ewidencjonowania, które jest uzależnione od struktury sprzedaży. Jak bowiem wynika z ...

4. Kiedy zwolnień z ewidencjonowania nie stosuje się?

Jak już wskazano, są przypadki, gdy żadnych zwolnień z ewidencjonowania stosować nie można. Zostały one określone w ...

5. Odpowiedzi na pytania Czytelników

5.1. Sprzedaż środków trwałych - czy trzeba ewidencjonować w kasie rejestrującej?

Spółka (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać środek trwały (samochód osobowy). Nie wiadomo, kto będzie zainteresowany zakupem. Czy sprzedaż ta powinna być zaewidencjonowana w kasie rejestrującej, jeżeli kupujący...

5.2. Zapłata przelewem/BLIKIEM lub za pośrednictwem systemów elektronicznych a zwolnienie z kasy rejestrującej

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę sklep z materiałami budowlanymi (sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej). Zamierzam dodatkowo świadczyć usługi budowlane dla osób prywatnych. Czy będę mógł korzystać ze zwolnienia...

5.3. Sprzedaż internetowa - zwolnienie z VAT i z kasy rejestrującej

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Dokonuję sprzedaży na rzecz osób prywatnych, na terytorium kraju (prowadzę sklep z nową odzieżą). Korzystam z podmiotowego zwolnienia z VAT oraz ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży...

5.4. Udostępnianie urządzeń do zabawy dla dzieci a kasa rejestrująca

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dotychczas wykonywałam czynności opodatkowane VAT wyłącznie na rzecz osób prowadzących działalność gospodarczą i dlatego nie posiadam kasy rejestrującej. Zamierzam rozszerzyć działalność o świadczenie usług...

5.5. Czy działalność rolnicza musi być ewidencjonowana w kasie rejestrującej?

Rozpoczynam prowadzenie działalności rolniczej i będę korzystał ze zwolnienia z VAT jako rolnik ryczałtowy. Czy dokonując sprzedaży na rzecz osób prywatnych powinienem posiadać kasę rejestrującą? ...

IV. ZMIANY W PRZEPISACH ZWIĄZANE ZE STOSOWANIEM KAS REJESTRUJĄCYCH

1. Sprzedaż w systemie bezobsługowym - obowiązek ewidencjonowania

Generalnie dostawa towarów i świadczenie usług w systemie bezobsługowym jest zwolniona z ewidencjonowania w kasie rejestrującej (patrz: ...

2. Obowiązek dołączania paragonu do faktury

Zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca czerwca 2023 r., w przypadku gdy faktura dotyczyła sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, do egzemplarza faktury pozostającego u podatnika dołączało się paragon dokumentujący tę sprzedaż...

3. Brak obowiązku drukowania dokumentów przez kasy rejestrujące

Podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących do 30 czerwca 2023 r. byli obowiązani dokonać wydruku dokumentów wystawianych przy zastosowaniu tych kas, z wyjątkiem paragonu fiskalnego lub faktur wystawianych...

4. Ulga na zakup kasy rejestrującej na wniosek podatnika zwolnionego z VAT

Jeżeli ulga na zakup kasy rejestrującej przysługuje podatnikowi wykonującemu wyłącznie czynności zwolnione z VAT lub którego sprzedaż jest zwolniona z VAT ze względu na obroty, urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty...

5. Paragony będzie można przesyłać przy użyciu systemu Szefa KAS

Zgodnie z art. 111 ust. 3a pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, podatnicy...

6. Dostawa węgla kamiennego przez gminy ze zwolnieniem z ewidencjonowania

Do końca lipca 2023 r. zwolniona z ewidencjonowania w kasie rejestrującej była dostawa węgla kamiennego dokonywana z przeznaczeniem dla gospodarstw domowych na podstawie ...

7. Kasy z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym można kupić do końca 2023 r.

W wyniku zmian wprowadzonych w ustawie o VAT, potwierdzenia o spełnieniu funkcji, kryteriów i warunków technicznych dla kas rejestrujących przez kasy rejestrujące z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym będą wydawane na okres do dnia...

8. Integracja kasy rejestrującej z terminalem płatniczym - od 2025 r.

Przedsiębiorca, który zapewnia możliwość przyjmowania płatności przy użyciu terminala płatniczego i prowadzi ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, które umożliwiają połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas,...