eBook Oznaczanie transakcji krajowych i zagranicznych w JPK_V7M/V7K

pokaż fragmenty artykułów

I. SPORZĄDZANIE JPK_VAT Z DEKLARACJĄ

1. Obowiązek złożenia rozliczenia

» Termin złożenia części deklaracyjnej i ewidencyjnej Każdy czynny (niekorzystający ze zwolnienia z VAT) podatnik VAT, niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu, czy też...

2. Objaśnienia co do sposobu wypełniania oraz wykazywania danych w JPK

Sposób wypełniania JPK_VAT z deklaracją określa ...

3. Kody GTU stosowane do niektórych towarów i usług

Deklaracje JPK_V7M i JPK_V7K zawierają dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego, obliczenia wysokości podatku naliczonego, obliczenia wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego lub wskazania nadwyżki podatku naliczonego...

4. Szczególne procedury wykazywane w JPK

W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest (o ile występują) stosowanie oznaczeń dotyczących procedur, o których mowa w ...

5. Oznaczenia dowodów sprzedaży/zakupu

» Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest stosowanie oznaczeń dowodów sprzedaży, o których mowa w ...

II. WYBRANE TRANSAKCJE WYKAZYWANE W PLIKU JPK_VAT

1. Stosowanie kodów GTU

1.1. Zamieszczanie kodów GTU na fakturach

W art. 106e ust. 1 pkt 1-24 ustawy o VAT wskazano jakie pozycje...

1.2. Usługi kurierskie i spedycyjne

Zgodnie z ...

1.3. Przechowywanie opon

"Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - PKWiU 49.4, 52.1" należy oznaczyć kodem GTU_13. "Magazynowanie i przechowywanie towarów" sklasyfikowane w PKWiU 52.1 swym zakresem obejmuje magazynowanie i przechowywanie: towarów...

1.4. Usługi najmu gruntów w celu ekspozycji nośników reklamowych

Kodem GTU_12 w pliku JPK_V7M i JPK_V7K (w części ewidencyjnej sprzedaży) oznaczane są faktury potwierdzające świadczenia usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, w tym doradztwa prawnego i podatkowego oraz doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU...

1.5. Usługi transportu, dystrybucji i wydania węgla zakupionego przez gminę po cenach preferencyjnych dla gospodarstw domowych

W grupowaniu PKWiU 49.4 "Transport drogowy towarów oraz usługi związane z przeprowadzkami" mieści się m.in.: transport drogowy pojazdami przeznaczonymi do przewozu towarów w kontenerach (PKWiU 49.41.14.0), transport drogowy...

1.6. Wykonanie zbrojenia z prętów według rysunków otrzymanych od zlecającego

W sekcji C PKWiU zawarty jest m.in. dział 25 "Wyroby metalowe gotowe, z wyłączeniem maszyn i urządzeń". Dział ten obejmuje: wyroby wykonane w całości z metalu (takie jak: części, pojemniki,...

1.7. Sprzedaż biżuterii

Z przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że w przypadku sprzedaży metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w ...

1.8. Dostawa środków transportu

Kodem GTU_07 należy oznaczyć dostawę pojazdów oraz części (CN od 8701 do 8708), tj.: ciągniki (inne niż ciągniki objęte pozycją 8709, tj. pojazdy do transportu...

1.9. Produkty lecznicze objęte obowiązkiem zgłoszenia wywozu

W pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, że kod GTU_09 dotyczy dostawy leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia,...

1.10. Usługi składowania i odzyskiwania odpadów

W sprawie rozstrzyganej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25 listopada 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.601.2020.1.AKA spółka dzierżawi...

1.11. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności nieruchomości

Dostawa budynków, budowli i gruntów oraz ich części i udziałów w prawie własności, w tym również zbycia praw, o których mowa w ...

1.12. Udostępnianie powierzchni reklamowej na stronie internetowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 4 kwietnia 2022 r., nr 0114-KDIP4-3.4012.831.2021.4.RK wyjaśnił, że podatnik nie jest...

1.13. Alkohol składnikiem zestawu upominkowego

Oznaczenie GTU_01 dotyczy dostawy napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów alkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%. W przypadku sprzedaży...

1.14. Usługi zaliczane do pozaszkolnych form edukacji

Dowody sprzedaży potwierdzające świadczenie usług w zakresie pozaszkolnych form edukacji sklasyfikowanych w PKWiU 85.5 powinny być oznaczane w JPK_VAT z deklaracją (w części ewidencyjnej sprzedaży VAT) kodem GTU_12 (uwzględniając oczywiście wyłączenia wynikające z ...

2. Oznaczenia procedur

2.1. Wystawianie faktur do paragonów

Ustawodawca w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT wskazał, że dla...

2.2. Sprzedaż bezrachunkowa

Z przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją wynika, że ewidencja w zakresie prawidłowego rozliczenia podatku należnego powinna zawierać m.in.: wykazywaną w wysokościach zbiorczych w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż...

2.3. Sprzedaż opodatkowana marżą

W części ewidencyjnej JPK_VAT z deklaracją dostawę towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z ...

2.4. Zakup od podatnika rozliczającego VAT kasowo

Jednym z obowiązkowych oznaczeń, które musi zawierać ewidencja jest oznaczenie symbolem MK. Symbol ten dotyczy faktur wystawionych przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną...

2.5. Stosowanie oznaczeń TP przez spółki gminne

Na podstawie ...

2.6. Oznaczanie bonu jednego przeznaczenia w JPK_VAT

W art. 2 pkt 41 ustawy o VAT wskazano, że przez bon...

2.7. Opłaty abonamentowe za kartę GSM na rzecz podmiotów mających siedzibę w kraju

Począwszy od rozliczenia za styczeń 2022 r. do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdowały się na terytorium kraju, oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych,...

2.8. Oznaczenia stosowane przez drugiego uczestnika transakcji trójstronnej

Wyjaśnijmy, że w przypadku, gdy polski podatnik VAT jest pierwszym uczestnikiem w ramach transakcji trójstronnych, tzn. wysyła towar do jednego kraju Unii, a dostawę zafakturuje na rzecz drugiego z kolei podmiotu, który...

2.9. Ewidencjonowanie importu usług

Zakup usług od zagranicznych firm najczęściej stanowi dla polskich podatników import usług, choć nie w każdym przypadku. Dokonując takiego zakupu należy ustalić kilka ważnych kwestii, które pozwolą na prawidłowe...

2.10. Import towarów rozliczany w zgłoszeniu celnym

Importerzy są obowiązani do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym albo w rozliczeniu zamknięcia, kwoty podatku z uwzględnieniem obowiązujących stawek z zastrzeżeniem ...

2.11. Usługi niematerialne świadczone na rzecz podmiotów zagranicznych

Zgodnie z ...

III. KOREKTA CZĘŚCI EWIDENCYJNEJ Z UWAGI NA NIEPRAWIDŁOWE OZNACZENIE GTU LUB JEGO BRAK W PIERWOTNEJ WERSJI

1. Konieczność skorygowania pliku JPK_VAT z deklaracją

Uwaga Oznaczeń GTU nie stosuje się dla transakcji udokumentowanych zbiorczymi dowodami RO i WEW oraz do transakcji nabycia towarów i usług skutkujących powstaniem podatku...

2. Sposoby dokonania korekty przy błędnym GTU

Ustawodawca nie wskazał sposobu poprawienia błędnie zastosowanego w pliku JPK_VAT kodu GTU. W ww. broszurze informacyjnej wyjaśniono, że: "(...) Korektę błędnego wpisu niewpływającego na wysokość podatku należnego lub...