Kliknij ten link, aby przejść do panelu logowania.
Teraz do wszystkich płatnych Serwisów internetowych
Wydawnictwa Podatkowego GOFIN loguj się w jednym
miejscu.


Po zalogowaniu znajdziesz menu z linkiem do swojego
konta abonenta i dodatkowych opcji.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
95 720 85 40
 
Aktualnie jesteś: Sklep (strona główna)  »  Archiwum 2023  »  Dodatki do Czasopism 2023 w formie papierowej do -50%  »   Podróże służbowe - wybrane zagadnienia

Podróże służbowe - wybrane zagadnienia

Dodatek tematyczny nr 27 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 27 (1178) z dnia 20.09.2023
11,00 zł  22,00 zł

Najniższa cena towaru w okresie 30 dni przed wprowadzeniem obniżki: 22,00 zł
W prenumeracie Biuletynu Informacyjnego wszystkie dodatki GRATIS!
Cennik
Publikacje 2023
Lp. Produkt Cena Ilość  
1. Dodatek tematyczny nr 27 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 27 (1178) z dnia 20.09.2023 11,00 zł
(10,19 zł + 8% VAT)
szt.
Darmowa wysyłka przy wpłacie na konto
UWAGA: Przy zamówieniach większej ilości tego samego dodatku udzielamy rabatów.
Szczegółowe informacje uzyskasz dzwoniąc pod nr tel.: 95 720 85 40.
Proszę o kontakt
Interesuje Cię ten produkt? Masz pytanie? Zadzwoń: 95 720 85 40, napisz e-mail: sklep@gofin.pl
lub zostaw swój numer - oddzwonimy.
Proszę o kontakt telefoniczny:
Dane osobowe (imię i nazwisko oraz numer telefonu), będą przetwarzane w celu kontaktu telefonicznego w związku z zamówioną usługą "Proszę o kontakt". Dane będą przetwarzane do czasu zrealizowania usługi.
Informacje dotyczące przetwarzania danych osobowych  
  1. Administratorem Twoich danych osobowych jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. z siedzibą w Gorzowie Wlkp. (66-400), ul. Owocowa 8.
  2. Kontakt z Inspektorem Ochrony Danych jest możliwy pod adresem e-mail: iod@gofin.pl.
  3. Masz prawo do:
    1. żądania od Administratora dostępu do swoich danych osobowych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania.
    2. wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania.
    3. przenoszenia danych.
    4. cofnięcia zgody na przetwarzanie danych osobowych w określonym celu, jeżeli taka zgoda została wyrażona.
    5. wniesienia skargi do organu nadzorczego w związku z przetwarzaniem danych osobowych przez Administratora.
  4. Administrator gwarantuje poufność wszelkich przekazanych mu danych osobowych.
  5. Dane osobowe są gromadzone z należytą starannością i odpowiednio chronione przed dostępem do nich przez osoby do tego nieupoważnione.
  6. Administrator nie udostępnia przekazanych mu danych osobowych jakimkolwiek podmiotom trzecim.
  7. Administrator informuje niniejszym Użytkownika, że powierza przetwarzanie danych osobowych następującym podmiotom:
    1. ATMAN S.A. - w celu przechowywania danych osobowych na serwerach dedykowanych w związku z umową hostingu.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. ze szczególną troską chroni przekazane dane i zapewnia ich bezpieczeństwo na najwyższym poziomie, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi. Zasady postępowania z danymi osobowymi oraz wykorzystywania plików cookies i innych technologii w ramach elektronicznych usług Wydawnictwa opisuje nasza Polityka prywatności i plików cookies.
Informacje
Opis dodatku
Spis treści

Podróże służbowe - wybrane zagadnienia

Dodatek tematyczny nr 27 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 27 (1178) z dnia 20.09.2023

Liczba stron - 40

Format - B5

Rodzaj okładki - miękka

Niniejszy dodatek zawiera kompleksowe opracowanie zagadnień związanych z podróżami służbowymi. Przedstawiamy w nim m.in. zagadnienia dotyczące rozliczania świadczeń i wydatków związanych z ww. podróżami na gruncie podatku dochodowego, ZUS, prawa pracy oraz ewidencji księgowej. W publikacji zamieściliśmy również przydatny wykaz zawierający wysokości diet za dobę podróży zagranicznej oraz limitów na nocleg w poszczególnych państwach.  

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

Przez podróż służbową rozumie się wykonywanie, na polecenie pracodawcy, zadania służbowego poza swoim stałym miejscem pracy lub poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy (...

I. DIETY W PODRÓŻY SŁUŻBOWEJ

1. Rozliczanie diet w podróży krajowej i zagranicznej - regulacje prawne

1.1. Diety w podróży krajowej

Aktualnie (od 1 stycznia 2023 r.) dieta z tytułu krajowej podróży służbowej wynosi 45 zł za dobę podróży. Należność z tytułu diet oblicza się za okres od rozpoczęcia podróży (wyjazdu)...

1.2. Diety w podróży zagranicznej

Dieta z tytułu podróży zagranicznej przeznaczona jest na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej (określonej w ...

2. Diety w podróży służbowej pracowników - podatek dochodowy i składki ZUS

2.1. Wypłata diety a przychód pracownika

Diety wypłacane pracownikom z tytułu odbywania przez nich podróży służbowych (krajowych lub zagranicznych) stanowią ich przychód ze stosunku pracy. Za przychody takie uważa się bowiem m.in. wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne...

2.2. Diety z tytułu podróży służbowych pracowników a koszty pracodawcy

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w ...

2.3. Diety wypłacone pracownikom - składki ZUS

Podstawę wymiaru składek ZUS pracowników stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, osiągany przez nich u pracodawcy z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Niektóre przychody pracowników zostały jednak...

II. NOCLEGI W PODRÓŻY SŁUŻBOWEJ PRACOWNIKA

1. Regulacje prawne dotyczące noclegów w podróży służbowej pracownika

Z rozporządzenia w sprawie podróży służbowej wynika, że z tytułu podróży krajowej oraz zagranicznej, odbywanej w terminie i miejscu określonym przez pracodawcę, pracownikowi przysługuje m.in. zwrot kosztów noclegów. O zwrocie kosztów noclegów...

1.1. Podróż krajowa

Za nocleg podczas podróży krajowej w obiekcie świadczącym usługi hotelarskie pracownikowi przysługuje zwrot kosztów w wysokości stwierdzonej rachunkiem, jednak nie wyższej za jedną dobę hotelową niż dwudziestokrotność stawki diety (tj. 900 zł)....

1.2. Podróż zagraniczna

Dla Prenumeratorów GOFIN U ...

1.3. Rozliczenie kosztów podróży służbowej

Pracownik dokonuje rozliczenia kosztów podróży krajowej lub podróży zagranicznej nie później niż w terminie 14 dni od dnia zakończenia tej podróży. Do rozliczenia kosztów podróży służbowej pracownik załącza stosowne...

2. Rozliczenie noclegu pracownika a PIT i ZUS

2.1. Nocleg w podróży służbowej - PIT pracownika

Zasadniczo do przychodów ze stosunku pracy zalicza się m.in. świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika czy też wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych (...

2.2. Składki ZUS

Zasadniczo podstawę wymiaru składek ZUS stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy. Co jednak ważne, podstawy tej nie stanowią m.in. diety i inne należności z tytułu podróży służbowej pracownika - do wysokości...

3. Zakup usługi noclegowej a VAT

3.1. Prawo do odliczenia VAT od noclegu w krajowej podróży służbowej

Zasadą jest, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów lub usług w takim zakresie, w jakim te towary/usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń...

3.2. Nocleg w zagranicznej podróży służbowej a import usług

Usługi noclegowe uznawane są dla celów VAT za usługi związane z nieruchomościami, w związku z czym do ustalenia miejsca ich opodatkowania stosuje się regulacje zawarte w ...

4. Wydatki na noclegi pracowników w kosztach podatkowych pracodawcy

4.1. Kwalifikacja wydatków na noclegi pracowników do kosztów podatkowych

Ustawy o podatku dochodowym nie zawierają regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do możliwości ujmowania w kosztach uzyskania przychodów wydatków na noclegi w trakcie podróży służbowej pracownika. Stosuje się tu zatem...

4.2. Niepodlegający odliczeniu VAT naliczony od usługi noclegowej

Jak już wskazano, podatnicy nie mają prawa do odliczenia VAT od zakupu usługi noclegowej. Należy mieć na uwadze, że podatnicy mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów m.in. VAT naliczony...

4.3. Moment potrącalności wydatków na noclegi pracowników w podróży służbowej

Odnosząc się do momentu, w którym wydatki na noclegi pracowników w podróży służbowej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, warto przywołać pismo Ministerstwa Finansów (MF) z 16 sierpnia 2017 r., będące...

4.4. Wycena kosztu noclegu poniesionego w walucie obcej

W przypadku zagranicznej podróży służbowej wydatki na noclegi pracowników mogą być dokumentowane fakturą wystawioną w walucie obcej. Z przywołanego już pisma MF z 16 sierpnia 2017 r. wynika, że gdy pracodawca: ...

5. Ewidencja księgowa wydatków na noclegi pracowników

Wydatki na noclegi dla pracowników, ponoszone w trakcie ich podróży służbowych, obciążają koszty działalności operacyjnej pracodawcy. Faktura dokumentująca zakup usługi noclegowej może zostać ujęta w księgach rachunkowych pracodawcy...

III. WYDATKI ZWIĄZANE Z UŻYWANIEM SAMOCHODU W PODRÓŻY SŁUŻBOWEJ

1. Podróż służbowa pracownika samochodem służbowym

W podróżach służbowych pracowników mogą być wykorzystywane samochody osobowe, stanowiące własność pracodawcy (środki trwałe), najmowane, leasingowane lub prywatne samochody pracowników....

1.1. Samochód w podróży służbowej pracownika - podstawa prawna

Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy, przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową. ...

1.2. Podróż służbowa a PIT pracownika i składki ZUS

Przychód pracownika Zasadniczo otrzymane przez pracownika od pracodawcy świadczenia stanowią dla pracownika przychód ze stosunku pracy (zob. ...

1.3. Wydatki związane z samochodem służbowym pracodawcy a VAT i koszty podatkowe pracodawcy

Prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z samochodami służbowymi Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane...

1.4. Ewidencja księgowa wydatków związanych z firmowymi samochodami w podróżach służbowych

Wydatki z tytułu podróży służbowych pracowników odbywanych firmowymi samochodami obciążają koszty działalności operacyjnej pracodawcy. Co istotne, dla celów bilansowych ww. wydatki obciążają koszty w pełnej wysokości, ustawodawca nie wprowadził tu bowiem...

2. Podróż służbowa prywatnym samochodem pracownika

2.1. Środek transportu wykorzystywany w podróży służbowej pracownika - podstawa prawna

Z rozporządzenia w sprawie podróży służbowej (dalej: rozporządzenia delegacyjnego) wynika m.in., że na wniosek pracownika pracodawca może wyrazić zgodę na przejazd w podróży służbowej samochodem osobowym, motocyklem lub motorowerem niebędącym własnością...

2.2. Zwrot wydatków związanych z używaniem prywatnych samochodów w podróży służbowej - PIT i ZUS

Zwolnienie z PIT należności z tytułu podróży służbowych Wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika - do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych...

2.3. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na samochody osobowe wykorzystywane w podróży służbowej pracowników

Zgodnie z ogólną zasadą, podatnicy mają prawo do odliczania VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są (lub będą w przyszłości) wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, z uwzględnieniem...

2.4. Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków z związanych z podróżami służbowymi pracowników

Zasadniczo wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż wykazują związek (z reguły pośredni) z uzyskiwanymi przez pracodawcę przychodami. Należy mieć jednak na uwadze ograniczenia...

2.5. Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników - ewidencja księgowa

Wydatki z tytułu podróży służbowej pracowników, w tym związane z wykorzystywaniem w tej podróży prywatnych samochodów osobowych pracowników, obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki (pracodawcy). Wydatki te są ujmowane w kosztach bilansowych w pełnej wysokości,...

3. Zakup paliwa do samochodów służbowych w zagranicznej podróży służbowej

Podmioty gospodarcze często nabywają paliwo do samochodów osobowych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie podróży służbowych. ...

3.1. Rozliczenie zakupu paliwa dla celów VAT

Ustalając, jakie skutki na gruncie VAT ma zakup za granicą paliwa do służbowego samochodu osobowego w trakcie podróży służbowych, należy w pierwszej kolejności wskazać, że paliwo wlewane do baku samochodu...

3.2. Wydatki na zakup paliwa w zagranicznej podróży służbowej a CIT/PIT

Zaliczanie do kosztów podatkowych wydatków na zakup paliwa Zasady ujmowania w kosztach uzyskania przychodów wydatków na zakup za granicą paliwa do samochodów służbowych są analogiczne, jak w przypadku zakupu paliwa...

3.3. Ewidencja księgowa wydatków na zakup paliwa za granicą

Poniesione za granicą wydatki na zakup paliwa do samochodu służbowego, wykorzystywanego w zagranicznej podróży służbowej, obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki (podobnie jak w przypadku zakupu paliwa na terytorium kraju). ...

IV. PODRÓŻE SŁUŻBOWE - ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

1. Ujmowanie w kosztach podatkowych diet i innych należności z tytułu podróży służbowych pracowników

Spółka jawna osób fizycznych zatrudnia pracowników, którzy odbywają podróże służbowe. Diety i inne należności z tytułu tych podróży, zgodnie z regulaminem wynagradzania, wypłacane są (razem z wynagrodzeniami za pracę) do 10 dnia...

2. Wydatki spółki opodatkowanej estońskim CIT na podróże służbowe prezesa zarządu

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Wspólnik, pełniący funkcję prezesa zarządu tej spółki, wyjeżdża w podróże służbowe, odbywając podczas nich spotkania z kontrahentami lub potencjalnymi kontrahentami (np. negocjacje umów). W związku z tymi...

3. Czy pracodawca musi zwrócić pracownikowi wszystkie wydatki w związku z podróżą służbową prywatnym samochodem?

Pracownik odbył kilkudniową, krajową podróż służbową swoim samochodem. Przy rozliczeniu tej podróży przedstawił rachunki za płatny parking. Czy jesteśmy zobowiązani zwrócić te koszty, jeżeli rozliczamy przejazd w podróży służbowej...

4. Jaki kurs waluty obcej przyjąć do wyceny kosztu podatkowego z tytułu zagranicznej podróży służbowej pracowników?

1) W związku z zagranicznymi podróżami służbowymi pracowników spółka wypłaca im diety i ryczałty za noclegi w walucie obcej. Jaki kurs waluty obcej przyjąć do wyceny tych wydatków na potrzeby ich ujęcia...

5. Koszty podróży służbowych osób zatrudnionych na umowę zlecenia

Spółka zatrudnia osoby na podstawie umowy zlecenia, które w ramach świadczonych usług wyjeżdżają w podróże służbowe. Na jakim koncie kosztowym księgować wydatki związane z ich rozliczeniem? Czy może to być konto...

V. DIETY ZA DOBĘ PODRÓŻY ZAGRANICZNEJ ORAZ LIMITY NA NOCLEG W POSZCZEGÓLNYCH PAŃSTWACH

Lp. Państwo ...

Dodano do Twojego koszyka ×
Produkt
Cena brutto
Ilość
Wartość
Trwa dodawanie produktu do koszyka Trwa dodawanie produktu do koszyka.
« Kontynuuj zakupy
Przejdź do Twojego koszyka »
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.