Transakcje gotówkowe i bezgotówkowe - regulacje prawne, rozliczenie podatkowe

pokaż fragmenty artykułów

I. LIMIT TRANSAKCJI GOTÓWKOWYCH - REGULACJE PRAWNE

Nabywcy towarów i usług mogą dokonywać zapłaty za zakupione towary/usługi w różny sposób, np. gotówką, przelewem (za pośrednictwem rachunku płatniczego) czy kartą płatniczą. Niekiedy jednak wykorzystywanie rachunku płatniczego do dokonywania...

II. TRANSAKCJE BEZGOTÓWKOWE A VAT

1. Mechanizm podzielonej płatności

1.1. Na czym polega mechanizm podzielonej płatności?

Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności (MPP) polega na tym, że: 1) zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na...

1.2. Zbiorcza zapłata w ramach MPP

Zapłata w ramach MPP może dotyczyć więcej niż jednej faktury (przelew zbiorczy). Dokonanie takiej zapłaty jest możliwe w przypadku wystawienia więcej niż jednej faktury przez jednego dostawcę lub usługodawcę w okresie...

1.3. Limit 15.000 zł - jak ustalić?

Dla celów VAT limit 15.000 zł (którego przekroczenie może zobowiązywać do zastosowania MPP) odnosi się do "należności ogółem udokumentowanej fakturą". Chodzi tu więc o kwotę należności brutto wykazaną w fakturze (a...

1.4. Bezgotówkowe formy regulowania zobowiązań a MPP

Kompensata Obecnie z przepisów wprost wynika, że jeżeli strony postanowią o kompensacie wzajemnych wierzytelności (i tym samym nie zastosują MPP), nie muszą się obawiać nałożenia sankcji przez organ podatkowy -...

1.5. Komunikat przelewu

Zapłata z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności dokonywana jest w złotych polskich przy użyciu komunikatu przelewu udostępnionego przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, przeznaczonego do dokonywania płatności w mechanizmie podzielonej płatności, w którym...

1.6. Sankcje w VAT w związku z naruszeniem przepisów o MPP

Sankcja dla sprzedawcy W przypadku, gdy ma zastosowanie obowiązkowy MPP, faktura powinna zawierać wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Brak umieszczenia na wystawianej fakturze tego oznaczenia wiąże się z nałożeniem na podatnika,...

1.7. Zapłata w ramach MPP - ewidencja księgowa

U nabywcy towarów/usług (u wpłacającego) Dokonywanie zapłaty w ramach MPP może zostać ujęte w księgach rachunkowych wpłacającego, np. w następujący sposób: a) wartość brutto faktury: ...

2. Obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowych przez przedsiębiorców stosujących kasy rejestrujące

Od 1 stycznia 2022 r. przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży rejestrowanej z użyciem kas fiskalnych zostali obowiązany do zapewnienia możliwości przyjmowania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r....

3. Zwrot VAT w terminie 15 dni dla podatników dokonujących transakcji bezgotówkowych

Od 1 stycznia 2022 r. obowiązują przepisy dotyczące zwrotu VAT w terminie 15 dni. Przyczyną ich wprowadzenia była chęć popularyzacji obrotu bezgotówkowego poprzez stworzenie zachęty podatkowej adresowanej do podatnika przyjmującego...

4. Zapłata kartą płatniczą

4.1. Zwolnienie z kasy rejestrującej

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wyjątki...

4.2. Zwrot VAT w terminie 25 dni

Zasady zwrotu VAT na rachunek bankowy Generalnie zwrot VAT przysługuje w terminie 60 dni. Termin ten może jednak ulec skróceniu do 25 dni. Zgodnie bowiem z ...

III. PŁATNOŚĆ ZA TRANSAKCJE PRZEKRACZAJĄCE 15.000 ZŁ

1. Ograniczenia w zaliczaniu wydatku do kosztów podatkowych ze względu na formę zapłaty

1.1. Regulacje prawne

Podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w ...

1.2. Ustalenie wartości transakcji

W ustawach o podatku dochodowym nie określono, co należy rozumieć przez ww. transakcję (tj. przekraczającą 15.000 zł, zawartą pomiędzy przedsiębiorcami) czy wartość transakcji na potrzeby ujęcia wydatku w kosztach podatkowych. Przyjęło się...

2. Zapłata na rachunek spoza białej listy

2.1. Konsekwencje w CIT/PIT zapłaty na rachunek spoza białej listy

Regulacje ustawowe Jak wynika z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP i ...

2.2. Zapłata na rachunek spoza białej listy - odpowiedzialność solidarna nabywcy

Podatnik VAT, będący nabywcą towaru lub usługi, odpowiada solidarnie całym swoim majątkiem wraz z dostawcą towarów/usługodawcą (będącym podatnikiem VAT czynnym) za jego zaległości podatkowe - jeżeli zapłata należności za...

2.3. Skutki w VAT zapłaty na rachunek spoza białej listy

W ustawie o VAT nie zawarto regulacji, które wskazywałyby na brak prawa od odliczenia VAT z tytułu nabycia towarów/usług w sytuacji, gdy zapłata za nie nastąpi przelewem na rachunek spoza białej listy....

3. Zapłata z pominięciem MPP a koszty podatkowe

Jak już wspomniano, podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów podatkowych także kosztów, które - zgodnie z przepisami o VAT - powinny być zapłacone w ramach mechanizmu podzielonej płatności (tj. faktur oznaczonych...

IV. TRANSAKCJE GOTÓWKOWE I BEZGOTÓWKOWE W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1. Mechanizm podzielonej płatności

1.1. Zbiorcze płatności a zastosowanie mechanizmu MPP

W przypadku wystawienia na rzecz podatnika przez jednego dostawcę lub usługodawcę w okresie nie krótszym niż jeden dzień i nie dłuższym niż jeden miesiąc więcej niż jednej faktury, zapłata z zastosowaniem MPP...

1.2. Czy zapłata zaliczki w kwocie poniżej 15.000 zł rodzi obowiązek zastosowania MPP?

Zamierzam kupić towar wymieniony w załączniku nr 15 od ustawy o VAT na kwotę brutto 20.000 zł. Zgodnie z ustaleniami z kontrahentem, otrzymam fakturę zaliczkową na kwotę brutto 14.000 zł i wpłacę tę zaliczkę. Czy mam...

1.3. Sprzedaż towaru poddanego obróbce a adnotacja MPP na fakturze

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kontrahent zamówił u mnie przerobiony towar (wymieniony w załączniku nr 15 do ustawy o VAT), tj. rury, na których wykonam usługę gięcia. Czy faktura powinna zawierać adnotację "mechanizm...

1.4. Zwrot płatności i ponowna zapłata z zastosowaniem MPP a koszty uzyskania przychodów

Spółka z o.o. zawarła transakcję z kontrahentem krajowym o wartości przekraczającej 15.000 zł. Fakturę dokumentującą zakup towaru spółka powinna była opłacić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP), jednak nie zastosowała tego mechanizmu (ale...

1.5. Zakup towarów za gotówkę przez jednego ze wspólników od spółki cywilnej

W związku z wystąpieniem jednego ze wspólników z dwuosobowej spółki cywilnej - spółka została rozwiązana 31 grudnia 2022 r. Drugi ze wspólników otworzył jednoosobową działalność gospodarczą o podobnym profilu i w listopadzie oraz grudniu 2022 r....

1.6. Mechanizm podzielonej płatności w przypadku zakupu pojazdu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby prowadzonej działalności kupiłem motocykl za 20.000 zł. Faktura wystawiona przez sprzedawcę zawiera wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Czy muszę zapłacić za zakup motocykla z zastosowaniem...

2. Biała lista

2.1. Jak weryfikować rachunek kontrahenta na białej liście?

1) Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dokonując zapłaty należności na rzecz kontrahentów sprawdzam, czy podany przez nich rachunek bankowy znajduje się na białej liście podatników VAT. Ostatnio spotkałem się...

2.2. Anulowanie zapłaty oraz ponowna zapłata na rachunek kontrahenta figurujący na białej liście - skutki w podatku dochodowym

Spółka z o.o. zawarła z kontrahentem krajowym (czynnym podatnikiem VAT) transakcję o wartości przekraczającej 15.000 zł (zakup towaru). Spółka dokonała zapłaty za fakturę na rachunek kontrahenta niefigurujący na białej liście, ale zamierza...

2.3. Wartość czynszu opłaconego na rachunek spoza białej listy a koszty podatkowe

Spółka z o.o. zawarła z kontrahentem krajowym (czynnym podatnikiem VAT) umowę najmu budynku biurowego na czas określony. Jednorazowa wartość transakcji przekracza 15.000 zł. Spółka dokonuje zapłaty za usługę najmu przelewem na...

3. Płatności gotówkowe od konsumenta powyżej 20.000 zł a CIT/PIT

Czy spółka z o.o., która w 2023 r. przyjmie od konsumenta zapłatę w gotówce za towar/usługę o wartości przekraczającej 20.000 zł, będzie zobowiązana wykazać z tego tytułu przychód podatkowy? ...

4. Otrzymanie płatności za towary za pośrednictwem PayU a moment powstania przychodu

Prowadzę działalność handlową w zakresie sprzedaży odzieży i obuwia. Od niedawna wprowadziłam sprzedaż internetową. Będę w niej korzystała z systemu płatności PayU. W którym momencie powinnam rozpoznawać przychód podatkowy przy otrzymywaniu zapłaty w tym...

5. Zwolnienie z ewidencji w kasie rejestrującej, gdy płatności dokonano przelewem/BLIKIEM

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę sklep z materiałami budowlanymi (sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej). Wykonuję także usługi budowlane. Dotychczas świadczyłem je wyłącznie na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Zamierzam jednak...