Zwolnienia od podatku dochodowego - wybrane zagadnienia

pokaż fragmenty artykułów

I. WYBRANE ZWOLNIENIA OD PODATKU

1. Ulga dla młodych

Rodzaje przychodów Ulga dla młodych została uregulowana w art. 21 ust. 1 pkt 148...

2. Ulga na powrót

Rodzaje przychodów Stosowanie ulgi dla powracających z zagranicy reguluje art. 21 ust. 1...

3. Ulga dla rodzin 4+

Przychody objęte ulgą Stosowanie ulgi dla rodzin 4+, zwanej też ulgą dla rodzin wielodzietnych, reguluje ...

4. Ulga dla pracujących seniorów

Przychody objęte zwolnieniem Ulga dla pracujących seniorów została uregulowana w art. 21...

5. Wspólny limit zwolnienia od podatku przy stosowaniu kilku ulg

Suma przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 updof...

6. Uwzględnianie ulg przez płatnika

Ulga na powrót, dla rodzin 4+ oraz pracujących seniorów Ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ oraz ulga dla pracujących seniorów mogą być uwzględniane już w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek...

7. Stosowanie przez płatnika kosztów uzyskania przychodów

Płatnik uwzględniający pracownikom i zleceniobiorcom zwolnienie od podatku z art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154...

8. Odliczanie składek na ubezpieczenia społeczne

Generalnie składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez podatnika podlegają odliczeniu od jego dochodu. Przy czym stosownie do ...

9. Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości hipotetycznej zaliczki

U osób, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 updof, tj. u pracowników i zleceniobiorców...

II. PYTANIA I ODPOWIEDZI

1. Ulga dla rodzin wielodzietnych u podatnika opłacającego alimenty

Podatnik zamierza złożyć pracodawcy oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z preferencji dla osób wychowujących czworo dzieci. Dzieci te są małoletnie (najstarsze ma 17 lat). W stosunku do wszystkich dzieci przysługują mu prawa rodzicielskie, ale...

2. Wysokość zwolnienia od podatku, gdy podatnik w danym roku skończył 26 lat

Zatrudniam pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych. Czy ukończenie przez takiego podatnika w danym roku podatkowym 26 roku życia powoduje, że należy proporcjonalnie zmniejszyć przysługujący mu limit zwolnienia? ...

3. Moment stosowania u pracownika ulgi dla seniorów

Pracownik 10 czerwca 2023 r. ukończył 65 lat i w tym samym dniu złożył pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla seniorów. Czy ulgę tę zakład pracy może zastosować już przy rozliczaniu...

4. Stosowanie innego zwolnienia podatkowego po przekroczeniu przez przychody pracownika kwoty 85.528 zł

Firma zatrudnia pracownika, który nie ma ukończonych 26 lat. Wykonuje on zadania kierowcy, realizując przewozy drogowe w ruchu międzynarodowym. Czy w sytuacji gdy przychody tego pracownika przekroczą limit zwolnienia w ramach tzw....

5. Uzyskiwane przez menedżera przychody nie są objęte ulgą dla rodzin wielodzietnych

Jestem zatrudniony na podstawie kontraktu menedżerskiego. Czy przychody z tego tytułu mogą być objęte zwolnieniem od podatku przewidzianym dla rodzin wielodzietnych (tzw. ulgą dla rodzin 4+)? Przychody...

6. Kolejność wypłaty należności ze stosunku pracy i pierwszej emerytury

Pracownik w lutym 2023 r. ukończył 65 lat i złożył płatnikowi oświadczenie, że spełnia warunki do korzystania z ulgi dla pracujących seniorów. Z końcem maja 2023 r. wystąpił z wnioskiem o przyznanie emerytury, a 30 czerwca 2023 r. za porozumieniem stron...

7. Opodatkowanie zleceniobiorcy, który po wykonaniu zlecenia ale przed wypłatą wynagrodzenia ukończył 26 lat

Zleceniobiorca świadczył usługi w ramach umowy zlecenia w maju 2023 r. W maju skończył 26 lat. Natomiast w czerwcu 2023 r. zleceniodawca wypłaci mu wynagrodzenie za wykonane zlecenie. Czy od tego wynagrodzenia płatnik obowiązany będzie pobrać...

8. Ustalenie, jakie dzieci uprawniają do ulgi dla rodzin 4+

Podatnik mający troje dzieci, które pozostają z nim we wspólnym gospodarstwie domowym i są na jego utrzymaniu, wstąpił w związek małżeński. Jego żona wychowuje dziecko małoletnie z pierwszego małżeństwa, w stosunku do którego ojciec dziecka ma ograniczoną władzę...

9. Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów wolnych od podatku

Korzystam z ulgi dla pracujących seniorów w odniesieniu do przychodów osiąganych z prowadzonej działalności gospodarczej. Czy powinienem wpisywać do podatkowej księgi przychody z tej działalności objęte zwolnieniem od podatku? Nie trzeba...

10. Powrót podatnika do Polski przed 2022 r.

Podatnik od 2018 r. był brytyjskim rezydentem podatkowym, jednak od 1 listopada 2021 r. z powrotem zamieszkał w Polsce. Czy rozliczając podatek, mógł skorzystać z ulgi na powrót do kraju? Podatnicy, którzy przenieśli...

11. Stosowanie ulgi dla rodzin wielodzietnych przez przedsiębiorcę opłacającego ryczałt ewidencjonowany

Podatnik wspólnie z żoną wychowuje czworo małoletnich dzieci, w związku z czym w 2023 r. zamierza skorzystać z ulgi dla rodzin wielodzietnych. W jej ramach zwolnione od podatku będą przychody, które będzie osiągał z działalności gospodarczej opodatkowane...

12. Opodatkowanie pracownika w miesiącu, w którym utracił prawo do ulgi dla młodych

Suma przychodów ze stosunku pracy uzyskanych od początku roku przez pracownika, który nie ukończył 26 lat, przekroczy w czerwcu 2023 r. limit ulgi dla młodych. Pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodu oraz...

13. Niepobieranie emerytury po osiągnięciu wieku emerytalnego

Wśród pracowników firmy są osoby, które uzyskały wiek emerytalny, lecz nie występowały o wydanie decyzji w sprawie wymiaru emerytury i nie pobierają tych świadczeń. Czy takie osoby mogą złożyć oświadczenie o stosowanie ulgi...

14. Nieprzystąpienie przez zleceniobiorcę do dobrowolnych ubezpieczeń społecznych a ulga dla seniora

Na umowę zlecenia zatrudniamy 66-letniego mężczyznę, który równocześnie świadczy pracę na podstawie umowy o pracę w innym podmiocie. Ma on ustalone prawo do emerytury, ale ze względu na kontynuowanie zatrudnienia zawiesił wypłatę tego świadczenia. Osoba ta nie...

15. Okres zamieszkania w innym państwie wpływa na prawo do ulgi na powrót

Podatnik wyjechał z Polski 1 czerwca 2020 r., a wrócił - 20 czerwca 2023 r. W latach 2020-2023 jego miejscem zamieszkania dla celów podatkowych były Niemcy. Po powrocie do Polski podjął pracę zarobkową. Czy skoro...

16. Koszty u przedsiębiorcy uprawnionego do ulgi dla rodzin wielodzietnych

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i stosuje opodatkowanie podatkiem liniowym. Wspólnie z żoną wykonuje władzę rodzicielską nad czworgiem swoich niepełnoletnich dzieci, w związku z czym spełnia warunki do korzystania z tzw. ulgi dla rodzin...

17. Stosowanie ulgi dla rodzin 4+ u ryczałtowca osiągającego przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu

Podatnik w 2022 r. prowadził działalność gospodarczą, z której osiągnął przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu ewidencjonowanego. Ma on prawo do tzw. ulgi dla rodzin 4+. Czy w zeznaniu podatkowym PIT-28 za 2022 r. mógł zastosować tę ulgę...

18. Zakres przychodów pracowniczych wolnych od podatku w ramach ulgi dla pracującego seniora

Zakład pracy zatrudnia osoby, które są uprawnione do świadczeń emerytalnych, ale ich nie pobierają. Czy stosując ulgę dla pracujących seniorów, pracodawca powinien zwolnić spod opodatkowania takie należności jak: odprawa emerytalna,...

19. Wpływ innych przychodów osiąganych przez podatnika na prawo do ulgi dla młodych

Osoba w wieku 25 lat otrzymuje dywidendę z tytułu posiadania udziałów w spółce z o.o. Od czerwca 2023 r. została zatrudniona w naszej firmie na umowę o pracę. Czy otrzymywanie dywidendy pozbawia ją możliwości korzystania z ulgi dla młodych...

20. Stosowanie 50% kosztów u pracownika, który stracił prawo do ulgi dla młodych

15 maja 2023 r. pracownik skończył 26 lat. Do tego momentu jego przychód zwolniony od podatku w ramach ulgi dla młodych wyniósł 84.600 zł. W czerwcu 2021 r. pracownik osiągnie przychód, do którego częściowo będą miały...