Zakupy od kontrahentów zagranicznych w ujęciu podatkowym i księgowym

pokaż fragmenty artykułów

I. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

1.1. Rozliczenie WNT na potrzeby VAT

Kiedy ma miejsce WNT dla celów VAT? Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium...

1.2. Nabycie towarów w ramach WNT a podatek dochodowy

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów Wydatki na zakup towarów od kontrahenta z innego kraju UE (w ramach WNT) ujmowane są w kosztach uzyskania przychodów nabywcy w analogiczny sposób, jak zakupy od kontrahenta...

1.3. Ewidencja księgowa WNT

Również dla celów bilansowych zakup towarów handlowych w ramach WNT rozlicza się podobnie jak zakup krajowy. Jeśli faktura od kontrahenta zagranicznego wystawiona jest w walucie obcej, to zgodnie z przyjętą praktyką,...

2. Import towarów

Import towarów to, zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT,...

2.1. Rozliczenie VAT

Rozliczenie według zasady ogólnej Import towarów jest czynnością opodatkowaną VAT. Generalnie VAT od importu jest wykazywany w zgłoszeniu celnym. Podatnik jest natomiast obowiązany w terminie 10 dni, licząc od dnia...

2.2. Zakup importowanych towarów a CIT i PIT

Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków na zakup importowanych towarów W obu ustawach o podatku dochodowym brak jest regulacji, które określałyby szczególny sposób ujmowania w kosztach podatkowych wydatków na zakup importowanych towarów. Stosuje...

2.3. Ewidencja księgowa importu towarów

Wydatki na zakup towarów handlowych - w ramach importu - rozliczane są dla celów bilansowych na podobnych zasadach, jak zakupy krajowe, tj. obciążają one koszty bilansowe generalnie w momencie uzyskania...

3. Import usług

3.1. Import usług - rozliczanie VAT

Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których zobowiązanym do rozliczenia podatku jest nabywca. Polscy podatnicy (nabywcy usług) rozliczają import usług, gdy: tzw. miejsce świadczenia...

3.2. Import usług a koszty uzyskania przychodów

Zgodnie z zasadą ogólną, wydatki zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów, jeśli celem ich poniesienia było osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów. Ponadto wydatki te nie mogą...

3.3. Ewidencja księgowa importu usług

Ewidencja księgowa importu usług przebiega na podobnych zasadach do zakupu usług krajowych. Zatem faktura dokumentująca import usług może podlegać ewidencji zapisem: zarachowanie zobowiązania: ...

II. ZAKUPY OD KONTRAHENTÓW ZAGRANICZNYCH W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1. Wpłata zaliczki kontrahentowi zagranicznemu na poczet przyszłej usługi - podatek dochodowy i ewidencja księgowa

Spółka z o.o. wpłaciła, z rachunku walutowego, zaliczkę (w euro) na poczet usługi, która ma być wykonana w przyszłym miesiącu, kontrahentowi z Niemiec. Jak ująć wpłaconą zaliczkę w kosztach podatkowych oraz jak ją wycenić...

2. Jaki kurs waluty należy zastosować dla udzielonego rabatu w WNT?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Współpracuję od wielu lat z kontrahentem z Niemiec. Z zawartej umowy wynika, że po spełnieniu określonych kryteriów otrzymam rabat z tytułu dokonanych nabyć towarów w danym okresie. Jaki kurs...

3. Zakup samochodów w celu ich późniejszej odsprzedaży - podatki i ewidencja księgowa

Trudnię się handlem samochodami. Samochody używane kupuję zarówno od kontrahentów krajowych, jak i zagranicznych, będących podatnikami VAT (podatku od wartości dodanej) oraz od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Jak...

4. Zakupy od kontrahenta zagranicznego dokonywane przez podatnika zwolnionego z VAT

1) Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam z podmiotowego zwolnienia z VAT (z uwagi na niskie obroty). Planuję po raz pierwszy nabyć towar od kontrahenta z innego kraju UE (wartość 7.000 zł). Czy będę musiał...

5. Usługa naprawy firmowego auta w innym kraju UE, gdy usługodawca ma siedzibę w Polsce

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę firmę transportową. Samochód ciężarowy uległ awarii w trasie i kierowca musiał skorzystać z usługi serwisowej salonu samochodowego we Francji. Otrzymałem fakturę za naprawę auta (naliczono francuski...

6. Zakup usługi szkoleniowej, która odbyła się za granicą a import usług

Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) posiada siedzibę działalności w Polsce. Spółka otrzymała fakturę od kontrahenta zagranicznego za szkolenie pracownika, które odbyło się we Francji. Fakturę wystawiono z francuskim podatkiem od...

7. Zakup usługi elektronicznej od kontrahenta z kraju trzeciego a VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem usługę elektroniczną od kontrahenta spoza UE. Kontrahent wystawił fakturę z polskim VAT (23%), choć nie wskazał polskiego adresu. 1) Czy zakup ten...

8. Zakup licencji na program komputerowy od kontrahenta zagranicznego - podatki i ewidencja księgowa

Nabyliśmy od kontrahenta zagranicznego licencje na programy komputerowe (użytkowe), na potrzeby prowadzonej działalności. Prosimy o omówienie zasad rozliczenia nabycia takich licencji dla celów podatku dochodowego oraz VAT, a także przedstawienie...

8.1. Rozliczenie dla celów podatku dochodowego

Wydatki na zakup licencji a koszty podatkowe Oprogramowanie komputerowe "dzieli" się generalnie na oprogramowanie systemowe i użytkowe. Pierwsze stanowi integralną część zestawu komputerowego (zwiększając wartość początkową komputera), natomiast oprogramowanie użytkowe...

8.2. Zakup licencji na program komputerowy - skutki w VAT

Zakup licencji a import usług Dla celów VAT udzielenie licencji na program komputerowy stanowi świadczenie usług. Za miejsce świadczenia tego rodzaju usługi na rzecz podatnika uważa się miejsce, w którym...

8.3. Ewidencja księgowa zakupu licencji na program komputerowy

Ewidencja księgowa zakupu licencji na program komputerowy - w ramach importu usług - może przebiegać następująco: 1. Faktura dokumentująca import usług: ...

9. Wynajęcie domu za granicą za pośrednictwem internetu - skutki w VAT

Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT, chcąc zapewnić swoim pracownikom, zleceniobiorcom oraz współpracownikom możliwość wykonywania pracy zdalnej w formule tzw. "workation", wynajęła dom za granicą za pośrednictwem zagranicznej platformy internetowej....

10. Czy prowizja od sprzedaży towarów otrzymana od kontrahenta zagranicznego stanowi import usług?

Polski podatnik otrzymał od kontrahenta z Niemiec fakturę z tytułu prowizji od sprzedaży towarów. Na fakturze tej kontrahent naliczył 23% VAT. Czy nabywca (polski podatnik) powinien rozpoznać import usług? Jeżeli...

11. Rozliczenie usług turystyki opodatkowanych na zasadzie marży

Świadczę usługi turystyki opodatkowane na zasadzie marży. Kupuję od kontrahentów zagranicznych usługi dla bezpośredniej korzyści turysty. Czy od ich zakupu muszę rozliczyć import usług? ...